经济法基础试题643docx.docx
- 文档编号:28092675
- 上传时间:2023-07-08
- 格式:DOCX
- 页数:16
- 大小:20.86KB
经济法基础试题643docx.docx
《经济法基础试题643docx.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经济法基础试题643docx.docx(16页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
经济法基础试题643docx
2020年经济法基础试题
多选题
1、章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,租期1年,全年租金收入36000元。
为使该住房顺利出租,6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。
下列项目计算正确的有()。
A.全年应纳营业税540元
B.全年应纳营业税270元
C.全年应纳房产税720元
D.每月可以扣除修缮费用800元
E.全年应纳个人所得税1218.3元
多选题
2、下列各项行为可以免征土地增值税的有()。
A.企业与企业之间的房地产交换
B.企业以房地产对外投资
C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
单选题
3、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。
A.分别向房地产坐落地各方的
B.向事先选择房地产坐落地某一方的
C.向房地产坐落地的上一级
D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级
多选题
4、下列关于房产税纳税人的表述中正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
5、拍卖该商场后,其拍卖价款的分配顺序为()。
A.支付处分抵押房地产的费用→B的债权→C的债权→缴纳房产当年的房产税
B.支付处分抵押房地产的费用→缴纳房产当年的房产税→B的债权→C的债权
C.B的债权→C的债权→支付处分抵押房地产的费用→缴纳房产当年的房产税
D.缴纳房产当年的房产税→B的债权→C的债权→支付处分抵押房地产的费用
单选题
6、我国现行房产税实行比例税率,如果依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.12%
B.20%
C.10%
D.1.2%
多选题
7、按照房产税的规定,下列表述正确的有()。
A.军队空余房产租赁收入,免征房产税
B.房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税
C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房,在施工期间免征房产税
D.老年服务中心自用的房产,免征房产税
E.企业向职工出租的单位自有住房,从租计征房产税
多选题
8、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
9、我国目前采用的累进税率有()。
A.全率累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
单选题
10、我国房地产投资经营过程中企业纳税的主要税种有()。
A.经营税金及附加、契税、企业所得税
B.经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、企业所得税
C.经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、契税
D.城镇土地使用税和房产税、契税、企业所得税
单选题
11、房产不在同一地方的纳税人,缴纳房产税的纳税地点为()。
A.户籍所在地
B.纳税人居住地
C.按房产的坐落地点,分别向房产所在地缴纳
D.按房产的坐落地点,选择向任一处房产所在地缴纳
多选题
12、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
E.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税
单选题
13、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
单选题
14、
(二)某综合性企业2008年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题:
与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税()元。
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
简答题
15、某企业,2006年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。
2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,单项核算(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
要求:
计算该企业2004年应缴纳的房产税。
单选题
16、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住,月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()万元。
A.4.8
B.25.68
C.26.16
D.27.12
单选题
17、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
多选题
18、房产税的纳税人有()。
A.出租房屋的出租入
B.使用房屋经营的使用人
C.房屋的未来继承人
D.房屋承典人
多选题
19、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E.出售旧房及建筑物的
单选题
20、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元.成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
单选题
21、根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
单选题
22、(共8题。
每题的备选项中,只有1个最符合题意。
)
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。
A.1860.22
B.2936.55
C.1420.44
D.2510.66
多选题
23、房产税的纳税人有()。
A.出租房屋的出租入
B.使用房屋经营的使用人
C.房屋的来来继承人
D.房屋承典人
简答题
24、甲公司自有办公楼两栋,原值分别为1600万元和1200万元,占地面积相同,合计为6000平方米。
2006年7月1日,该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业,每年收取固定的投资收入100万元。
已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%,经税务机关核定,甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。
要求:
计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。
多选题
25、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
简答题
26、某盐场2009年发生下列业务:
(1)生产液体盐580000吨,当月销售430000吨,合同注明含税收入42000万元;
(2)本年外购的液体盐100000吨,采购合同注明价款3000万元,当年领用生产固体盐70000吨,全部对外销售,合同注明价税合计14000万元;
(3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当年全部对外销售,价税合计7200万元,合同规定,该笔销售的货款分三年等额收回,本年实际收到该笔销售的1/3的货款;
(4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨,液体盐和纯碱的比例为5:
2;
(5)该盐场占地18580平方米,其中:
盐滩占地2800平方米,盐矿矿井占地2890平方米,其余为停车场和管理部门占地;
(6)该盐场上年末账面房产、厂房原值1280万元,已提折旧358万元,4月1日租赁部分房屋(原值380万元,已提折旧120万元)给某海滨浴场使用,签订租赁合同注明,年租金48万元,当年预收租金48万元。
(该盐场资源税适用税额:
液体盐2元/吨,固体盐15元/吨,外购液体盐资源税适用税额2元/吨;当地城镇土地使用税为8元/平方米;当地房产税的扣除比例为20%)
要求:
根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种):
计算该盐场当年应纳房产税。
单选题
27、下列选项中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后
B.某地方政府转让国有土地使用权
C.政府出让土地使用权
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
多选题
28、房产税的纳税人可以是()。
A.出租住宅的城市居民
B.出租门面房的县城个体户
C.出租房屋的事业单位
D.出租房屋的乡村农民
单选题
29、某企业有一处房产原值1000万元,2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2003年应缴纳房产税()万元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
单选题
30、根据现行规定,以下关于房产税的表述,正确的是()。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由房产所有人缴纳房产税
B.对于地下建筑物属于工业用途房产的,以房产原值的10%~30%为计税依据
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,不增加房屋的原值,不作为房产税计税依据
D.对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
-----------------------------------------
1-答案:
B,C,D,E
[解析]根据财税[2008]24号文的规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。
(1)全年应纳营业税=18000×3%×50%=270(元)
(2)全年应纳城市维护建设税=270×7%=18.9(元)(3)全年应纳教育费附加=270×3%=8.1(元)(4)全年应纳房产税=18000×4%=720(元)(5)全年合计应纳税费=270+18.9+8.1+720=1017(元),平均每月169.5元。
(6)财产租赁所得按月计征,因每月的租赁收入为3000元,因此除每月可以扣除169.5元的税费,每月可以扣除修缮费用800元,合计4800元。
全年应纳个人所得税:
(3000-169.5-800)×10%×6=1218.3(元)。
2-答案:
B,C,D
[解析]按土地增值税的有关规定,BCD项不属于土地增值税的征收范围,A项房地产交换行为,既发生了房产产权、土地使用权的转移,又取得了实物形态的收入,属于征税范围。
3-答案:
A
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。
4-答案:
B,C,D
[解析]本题考查房产税纳税人。
A项正确的表述是:
房产产权出典的,承典人为房产税的纳税人。
5-答案:
B
暂无解析
6-答案:
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
7-答案:
A,C,D
[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,房屋大修期间免征房产税;老年服务机构自用的房产,免征房产税;企业向职工出租的单位自有住房,免征房产税。
8-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
9-答案:
B,C
[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。
目前个人所得税适用超额累进税率,土地增值税适用超率累进税率。
10-答案:
B
暂无解析
11-答案:
C
[解析]房产不在一地的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
12-答案:
A,B,C
[解析]自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税;应税房产大修停用半年以上的,在大修期间可免征房产税。
13-答案:
B
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。
应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。
14-答案:
D
[解析]施工单位将自己承包的项目转包给其他施工单位所签订的合同应按新的转包合同所载金额贴花。
应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)。
15-答案:
2004年应缴纳的房产税:
暂无解析
16-答案:
C
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%~30%的余值计征房产税,税率1.2%;房屋出租的,按租金收入计征房产税,税率为租金收入的12%。
自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
该企业当年应缴纳房产税=(3000-1000-500)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元)
17-答案:
D
[解析]现行税法规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
18-答案:
A,B,D
[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
19-答案:
A,B,D,E
[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
20-答案:
A
[解析]增值额=500-800×50%-30=70(万元),扣除项目=430(万元),
21-答案:
B
[解析]纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
22-答案:
D
[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%,征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(1124.44+7244.44)×(10%+20%)=2510.66(万元)
23-答案:
A,B,D
[解析]本题考核点是房产税纳税人。
C项不符合房产税纳税人的规定。
24-答案:
自用办公楼应该缴纳房产税:
暂无解析
25-答案:
B,C
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点。
26-答案:
计算该盐场当年应纳房产税:
暂无解析
27-答案:
B
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定,土地增值税的征税范围包括:
①土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税;②土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;③土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。
根据第①点可知,选项B需要缴纳土地增值税,选项C不需要缴纳土地增值税。
根据第③点可知,选项D不需要缴纳土地增值税。
我国《土地增值税暂行条例》规定,因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围。
但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。
所以,选项A不需要缴纳土地增值税。
因此,本题的正确答案为B。
28-答案:
A,B,C
[解析]房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区,所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋,成为房产税的纳税人。
而农村不属于房产税的开征区域,所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。
29-答案:
C
[解析]以房产联营投资,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
应纳房产税=[1000×(1-20%)×1.2%/2+50×12%]=4.8+6=10.8(万元)。
30-答案:
D
[解析]选项A,应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;选项B应该以房屋原价的50%~60%为应税房产原值,在此基础上再扣除原值减除比例,才是房产税的计税依据;选项C,纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,要作为计税依据。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法 基础 试题 643 docx