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度财务工作总结及工作安排
2019年度财务工作总结及2020年工作安排
2019年,世界经济持续动荡低迷,中美贸易争端反复升级,国内经济增长放缓、市场需求不旺。
在艰难的外部形势下,公司大力推进“赶先进、争一流”活动。
各项绩效考核项目均取得了较好的成绩,特别是最重要的利润和费用指标完成率达到了公司成立以来最好水平。
一年以来,财务资产部积极响应公司的号召,紧紧围绕“创造效益、健全管理、提升素质”三条主线来开展工作。
苦练内功、勤于开拓、尽责尽职,较好地完成了各项任务。
第一部分2019年工作回顾
一)、树立“价值管理”理念,以“全员全方位创造效益”为抓手,开拓性地提升财务绩效。
1、将省国资委关于“经营一元钱,节约一分钱”的指导思想与公司财务的全面预算管理和成本控制工作紧密结合,大力推进全员成本目标管理。
1)、进一步压缩非生产性费用。
控制非生产性费用是一个企业特别是亏损企业是否厉行节约、勤俭持家的标志。
是企业形象问题。
因此,在安排2019年度非生产性费用预算时要求各预算单元必须在2017年度预算的基础上压缩10%-30%不等。
我公司在压缩后的基础上,又对非生产性费用指标进行了专项预算和下发预算的分割,并实施刚性控制,不到12月份,不实施非生产性费用指标的追加。
2)、加强对非生产性费用的过程控制,对其实行台账管理。
2月份我们向公司各责任单位下发了《关于对十一项可控管理费用实行台账登记管理的通知》,要求各责任单位从2019年1月份开始对本单位发生的非生产性费用实行台账登记管理。
这一措施的实施,进一步强化了对各责任单位可控费用的过程控制,同时成本费用节约意识在各责任单位得到进一步落实。
3)充分打开成本指标的构成明细,分类控制。
我们在对修理费指标分解时不仅按费用要素分解,还按可控和不可控、生产性和非生产性进一步打开,同时明确责任部门和责任人,达到了责任明确、管理到位的目的;在对外转供能耗指标分解时,对转供能耗总量的明细项目按转供单位进一步打开,既反映能收回款的转供量,同时又反映出不能收回款的损耗量;对工会经费、职工教育经费、福利费的年度预算具体明确了使用单位、用途和金额等明细项目;对绿化费编制年度预算时,进一步明确了全年绿化费的使用项目、绿化面积、收费标准和金额,细化后的指标比上年增加了87个。
通过细化成本费用构成明细,成本控制的主体更加明确,预算指标的约束性进一步增强。
4)、加强资金预算管控,努力降低财务费用
2019年我们加强资金收支预测分析,坚持按照“以收定支,收支平衡”的管理理念,以损益预算的相关数据为依据,按照生产经营、投资、筹资三个业务方向划分编制资金预算。
同时加强与内部业务部门、往来单位、银行等沟通、协调,做好本单位的每日和月度资金预算工作,确保资金收入、支出的精确化管理,保障顺利完成各项资金指标。
2019年3月起,我们开始在月度资金预算中增加了《公司收支情况确认表》,确保公司内部资金收支交易平衡,防止虚增资金缺口或盈余,进一步理顺公司内部资金交易行为,明确月度资金控制目标,切实发挥资金预算的引导作用。
2月、3月、4月度收支预算准确率受到省国资委通报表扬。
以控制利息支出为抓手,重点关注原材料款每一天支付进度和税款最后付款期支付进度,1-12月通过延迟支付原材料款节约财务费用325万元,延迟支付税款节约财务费用247万元。
1-12月承兑汇票背书转让节约财务费用249万元。
12月开出银行承兑汇票一亿元支付XX工程有限公司工程款,节约财务费用270万元。
5)、严把结算关,财务审减工程成本77.68万元。
一是重点审核EPC材料设备差额,对三方合同出库数据和PS系统出库数据逐项逐笔核对。
目前已完成XX、XX等项目的EPC结算审核,共核对材料和设备8386笔,并对其中存在差异的310笔材料设备进行多个环节查证核实,最终在各部门造价审核的基础上审减材料设备费用67.73万元,并通过与EPC承包商积极沟通,确保款项在财务环节全部扣除。
二是对很多界限不明确或者施工内容相似的结算审慎处理,与施工单位、项目代表、各相关部门和使用单位等多方沟通核对,避免重复结算。
在审核XX公司XX吊车装卸费时,与另行签订的大件吊装合同逐笔核对,核实签证内容和合同,找现场代表落实现场和设备情况,最终将与大件吊装合同重复结算设备卸车费用予以审减,审减金额为9.95万元。
6)、全面启动班组经济核算平台在公司的推广工作。
2019年公司将继续深化全员成本目标管理工作,并将班组经济核算平台在全公司的推广作为2019年财务管理的一项重点工作来抓。
从确定首批推广单位到实地调研、项目需求报告、项目推广实施方案再到核算指标的梳理、系统平台的完善,共历时四个月,完成了6套装置的班组经济核算平台的搭建。
目前已运行的班组经济核算平台都在遵循“指标关键、技术经济指标转化为操作指标、班组可控”等条件下积极地开展班组间的竞赛和评比,降本压费的效果明显,为全员成本目标管理工作开拓了新的途径。
2、按照“八个方面保效益”的要求,以省国资委调研为契机,认真查找公司效益漏洞,理顺价格关系,防止效益流失。
1)、积极促进作价机制的调整,降低原材料成本1.1亿元。
2)、重视“小产品、边角料”产品销售
6种副产品销售价格长期低于市场价,这些都与“精细经营、颗粒归仓”的经营理念有一定差距。
我们在5月份将定价规则改变。
3)、加强关联交易管理,公平体现企业的既得利益。
4)、规范与改制单位的产品互供结算,堵塞效益流失。
5)、充分挖掘积压和报废物资价值,增加资产处置收入。
对积压和报废物资,首先考虑本公司的改代利用,其次考虑按评估机构的评估价值对外转让,真正没有使用价值的才按材质价格销售,全年处理的积压和报废物资实现处置收入473万元,比按材质卖多收回近100万元。
经多次谈判协商,废辅助材料处置最终价格比最初定的价格高176万元
3、高度重视纳税筹划,积极与地方政府协调,争取税收和行政性收费的优惠,防范税务风险,努力降低公司纳税成本。
所得税:
在2017年度所得税汇算清缴中,公司实际享受技术开发费加计扣除、资源综合利用减计收入、节能节水专用设备投资抵免所得税等三项所得税税收优惠340万元。
2019年预计会实现所得税税收优惠390万元。
消费税:
通过向省国税局多次汇报,解决了XX原料免消费税的问题。
全年降低税金及附加1309万元;
营业税:
2通过对11331笔工程物资逐项进行设备和材料界定,最终核定应税材料金额,并请求税务部门审核确认,出具书面文件,消除涉税风险,两个项目与概算相比节约营业税及附加1715万元。
涉税风险:
通过向税务部门解释,解决了周边农村低价液化气补税问题、离退休人员补贴所得税前扣除问题、安保金所得税前扣除问题等,防范了税务风险。
4、通过经济活动分析剖析我公司与对标单位的差距,持续开展“比学赶帮超”活动。
我们在月度和季度经济分析过程当中,改变了以往仅局限于横向对比分析,而是将“目光”更多地转向先进企业,更多地关注各项技经指标和财务指标,分析的视角更多地是先进企业在产品结构、装置价值贡献、加工费等方面的差异分析,从财务角度查找出企业自身在生产经营中存在的不足和差距,通过对标分析,我们明确了产品结构优化的方向,降本减费的重点,市场营销的策略,为公司领导层决策提供了支持。
每季度的经济活动分析都受到了公司领导的好评。
二)、健全管理制度,完善风险管控体系,不断提高企业的软实力。
今年年初,财务资产部提出了“夺红旗、评先进”的工作目标。
红旗和先进的评比比的就是财务管理水平和风险管控体系,为此,我们积极推进管理制度建设,以制度规范业务流程,通过执行制度提高财务管理水平和降低财务风险。
1、对标财务部综合考评月度评比指标和评比办法,努力创先争优,进一步提升财务管理水平。
年初,我们对九项省国资委考核指标,对照评比标准,制订了我处争夺“红旗”的实施细则,逐一抓落实,每月进行讲评,在思想上,业务水平尤其在规范管理上得到了提升。
上半年1-11月我处共计夺取省国资委评比的“红旗”九面,创历史最好水平。
全处上下形成了创先争优的工作氛围。
2、结合财经政策和省国资委管理的规定,修订和完善我公司层面的管理制度,全方位搭建风险管控体系。
今年,我们对现有的财务制度进行认真梳理,制订、修订、发布了《公司成本核算与管理暂行办法》、《公司关于规范奖金发放及个人所得税代扣代缴有关问题的管理规定》、《公司在建工程转资管理规定》、《公司低值易耗品管理与会计核算规定》、《公司业务宣传费管理与会计核算规定》、《公司办公费管理与会计核算规定》、《公司车辆使用费管理与会计核算规定》、《公司工程甲供料管理规定》等管理制度。
针对结算过程中超合同现象较严重的情况,完成了工程结算办法的修订,进一步明确了超合同审批程序。
针对质保金和资料费退还中存在的一些问题,补充完善了质保金和资料费退还手续。
修订和完善后的制度全部挂在财务网站上实施信息共享,要求财务人员严格按制度执行。
另外,积极组织各科室对业务流程进行绘制,这些制度和标准,既提高了我们的工作效率,又降低了财经纪律风险。
各岗位业务流程图经过组织多次讨论、修改、完善,已经正式完稿。
形成了以制度规范日常业务、以制度管理员工的工作氛围。
3、开展税收自查、规范经营行为、规避税收风险
按照国家税务总局和省国资委省国资委的统一部署,我公司作为71家指定自查单位,认真组织开展了税收自查工作。
这次自查时间跨度大、涉及面广(包括增值税、消费税等国税负责征管的税种,也包括营业税、个人所得税等地税部门负责征管的税种,共计12个税种,393个风险控制点。
),既是各级税务机关了解熟悉我公司生产经营情况的过程,又是我公司财务、生产、经营管理等相关人员对税收法律法规的再学习过程,也是对照税收法律法规进行自我纠错、降低税收风险的过程。
公司领导高度重视,督促指导自查工作,多次组织召集相关部门人员研究税收政策,对查出的问题明确整改措施;国家税务总局、地方各级税务部门多次现场督导自查工作。
通过自查不但可以让我们全面学习税收政策,还可以让我们了解我们业务过程存在的缺陷和不足,帮助我们规范业务流程。
例如:
以前我们在个人所得税代扣代缴方面没有做到全员明细申报,每次税收稽查都要查补税款,反映出我们在个人所得税方面存在管理不到位的问题,今年开始我们严格按照税法要求,与税务部门一起开发了代扣代缴软件,重新制订了个人所得税管理办法,使每个员工充分了解个人所得税的相关政策,自觉缴纳个人所得税。
这次自查我们还发现在印花税方面存在很多问题,印花税由于金额较小,大家都不是很重视,税务部门一直对我们采取核定定额征收的办法。
这次自查软件对印花税要求很仔细,我们决定在自查工作结束后,重新制订印花税管理办法,力争达到税法要求。
4、积极做好免交消费税产品的备案工作。
5、以规范和高效推进工程结算为核心,全面统筹项目竣工决算,
2019年,工程核算管理在做好财务核算、资金管理、费用管控等各项日常工作的基础上,重点完成决算统筹、项目结算、税收清理、资产交付等工作。
1)、提前对改扩建项目竣工决算工作进行统筹安排。
1月份,将整个项目的竣工决算工作进行了具体分解,明确各项工作完成节点和进度统筹,形成竣工决算工作统筹图交审计处,连同迎审文件一起下发。
5月份,下发了组织开展改扩建项目竣工决算工作的通知文件,在统筹图的基础上,对竣工决算的各项具体工作进一步细化,明确责任部门、责任人、具体组织开展形式等各项要求,并与涉及到的相关部门进行一对一的对接。
2)、规范高效地推进项目结算工作
结算过程中,我们一方面认真审核合同、施工委托、中交证书、签证、部门签字等环节的合理性和合规性。
通过审核发现仍存在较多无施工委托或者应签未签合同的情况,对不符合要求的结算均拒绝受理,退回给施工单位,并与控制部实时沟通,协助落实补合同、补委托等手续。
另一方面积极实施税收筹划,清理增值税和营业税,在风险可控的前提下降低税赋,节约投资成本。
已审核项目中,发现账实不符的问题24项,主要表现为以下几个方面:
①使用单位编制人员不熟悉项目情况,或未真正到现场核实,导致遗漏部分资产,使已验收合格的实物清单资产少于账面资产。
②现场实物与清单数量不符,如电缆长度、机柜数量等。
③由于出库错误等产生的账实不符,经常存在A项目清单的资产发在B项目中,或者是材料出到设备里面,不同项目的资产互串。
2019年工程财务管理水平有了长足的进步,总结起来有三点:
1)、精算账,算出效益。
今年项目财务对营业税筹划节税2715万元,结算审减78万元,两项共计节约投资2793万元,主要是抓住了以下两个方面:
一是深入研究吃透政策,找准了筹划点。
项目营业税筹划重点抓材料和设备的划分界定;项目增值税筹划重点抓材料可以抵扣进项税,推行甲供料。
由于对政策把握准,上述工作都严格按政策要求运作,不仅成效显著,而且规避了涉税风险。
二是深入研究业务,抓准关键环节。
因为前面已经有造价中心和审计处对结算进行两级审核,财务结算审核的重点没有放在工作量核实和取费审查上,而是结合项目实际和财务专业特点,把EPC材料设备差额、增值税结算、超合同结算、交叉性费用等关键环节作为财务审核的重点内容。
因此,打破了财务已多年来没有结算审减的现状,初步取得了审减78万元的成绩。
2、勤算账,算出水平。
财务管理工作没有捷径,每一项工作都必须基于成千上万的数据,唯有勤算账,才能真正算出水平来。
简单看几个重点工作的数据:
在税收筹划中,共整理物资出库19331笔;在资产交付工作中,共清理项目成本11163笔,发现出库错误291项;在EPC材料设备审核中,共核对材料设备8386笔;在结算清理中,共清理核对1844个项目的结算账务,等等。
这些数据的核对往往还需要多环节沟通和多次求证,其实际工作量都是在上述数据上成倍增长。
如果再加上项目核算、往来清理和台账登记等日常工作,财务部平均每人每天处理的数据已成百上千。
不勤算,不细算,是无法真正地算出财务管理的水平来的。
3、分段管,管出效率。
分阶段定目标,明确各时期工作重点,有效地促进了项目财务管理工作效率的提升。
以财务结算审核为例,为加快推进结算进度,确保工作效率,我们分阶段确定结算工作重点。
①在结算送至财务前,重点是加强和造价中心、审计处等前面环节的沟通,对一些特殊问题的处理提前介入、共同商讨,尤其是对增值税、营业税等结算问题做好政策把关。
②在结算入账前,重点抓好EPC材料设备差额、增值税结算、超合同结算、交叉性费用等关键环节审核。
③结算办理完毕后,重点对已结算的合同进行阶段性清理核对,一方面,确保合同履行合规,另一方面,对合同结算完成等情况进行整理分析,为进一步提升项目管理水平打好基础。
6、铲除资产打包交付的毒瘤,改善资产管理状况
一直以来,公司在资产管理方面存在不少问题和漏洞,如固定资产“打包”交付,致使账实不符,家底不清,工程项目转资不及时,导致计提折旧不及时,资本性支出费用化,形成大量账外资产,资产清查敷然了事,资产信息不准确,等等这些,既不符合国家财务制度的要求,也不符合企业内控制度的要求,家底不清,很容易造成资产的浪费和流失,存在很大的管理风险。
面对这种现状,年初,财务资产部提出一定要下大力气从根本上改变资产管理中存在的问题。
为了实现这一目标,我们从完善制度入手,再造业务流程,向施工主管部门、资产使用单位等相关部门反复宣贯政策,业务辅导,针对每一个问题形成的原因,组织相关部门,力争逐一解决。
1)、修订制度,再造业务流程
重建设,轻交付是公司工程管理中长期存在的弊端。
制度没有可操作性,各部门相互推诿扯皮,资产打包交付的问题始终无法解决。
针对这一顽疾,今年,财务资产部组织施工主管部门、实物管理部门、计划处、造价中心、使用单位,施工单位代表历时4个月的业务流程梳理、反复讨论和总结,制定了《公司在建工程转资管理规定》,提出了“边施工、边编制实物清单”的总体要求,明确了施工主管部门负责组织编制实物清单、机动处负责组织实物验收、财务资产部负责组织填写实物价值的职责,同时规定了根据工程进度及时整合编制“实物清单”,依据“实物清单”及时进行“实物验收”,依据项目成本及时填写“实物价值”的工作程序,详细描述了各责任单位应该干什么,怎么干,完成标准,完成时间。
并将制度流程化,编制了《固定资产交付清单“实物清单”业务流程》,《固定资产交付清单“价值清单”业务流程》,《固定资产实物验收流程》,《在建工程预转资业务流程》,《在建工程正式转资业务流程》,具有较强的操作性,彻底打通了固定资产交付清单编制的通道,为此后的资产交付,资产转资,资产财务信息的准确、资产管理提供了有力的制度保证。
2)、拆分历史打包资产
截止2017年,财务账上共有247个项目的资产,由于没有资产交付清单,均以项目名称打包交付。
由于形成时间长,有的项目基础资料已经不全,且打包资产多,拆分难度非常大。
但要做到资产账实相符,就必须对财务账上的打包资产依据现场实物进行拆分。
为此,我们组织施工主管部门、实物管理部门、计划处、使用单位反复商讨拆分方案,下发了《关于拆分打包交付资产的通知》,截止今年11月,拆分了历史打包交付项目78个,合计单项资产1,434项。
3)、确保资产清查结果准确
为了保证资产清查结果的准确性,今年6月,财务资产部组织实物管理部门、资产使用单位对2017年固定资产清查结果,特别是对盘盈盘亏固定资产再次进行了现场核实。
溯源了固定资产盘亏,主要是实物资产已经报废并移交供应处完成了实物处置,使用单位未办理报废手续,导致资产不能销账,形成盘亏的事实,此种情况造成的盘亏达到盘亏总额的70%。
经再次核实后,报请总经理办公会批准,补办了报废手续,进行了财务核销。
总之,通过今年痛下决心求改进,建立制度,再造流程,宣贯政策,业务辅导,整改遗留历史问题,资产管理有了实质性的变化,效果显著,具体表现在以下几个方面:
1)、资产交付的意识增强了。
施工主管部门把对资产实物清单的编制纳入了合同内容,要求施工单位在项目中交会上提供各自实际业务量的实物清单,使用单位也积极参与到资产交付工作中,审查、整合、编制施工单位提交的实物清单,实物管理部门能够及时组织实物验收,财务资产部及时组织价值填写,建立单项资产明细账和卡片。
2)、资产不再打包交付了。
今年新建的项目,实现了“边施工、边编制实物清单”的要求,施工单位、使用单位、管理部门做到了按照修订的制度和流程,各司其职,不再扯皮。
完全可以杜绝新建项目资产打包交付,真正实现按单项资产交付的要求。
3)、资产拆除、报废规范了。
固定资产需要拆除或报废时,资产使用单位向机动处提出书面申请,办理拆除或报废手续。
拆除前,财务资产部、机动处、使用单位共同对拆除资产现场盘点,并在“固定资产拆除备案表”上签字,施工主管部门依据财务资产部、机动处、资产使用单位共同签字的“固定资产拆除备案表”下达拆除委托。
资产拆除后,使用单位通知供应处及时回收,同时办理书面交接手续,财务资产部依据“固定资产拆除备案表”,“实物回收交接表”,办理资产拆除费的结算,规范了固定资产的拆除和报废。
4)、信息反馈及时了。
财务资产部每月向机动处、资产使用单位通报资产增减变动情况,资产使用单位每月向机动处、财务资产部反馈固定资产信息变动情况,及时通知机动处、财务资产部进行固定资产信息变动。
如:
内部调拨,设备移位等。
7、加强信息化管理工作,提高业务管理水平和处理效率
1)、积极配合省国资委搞好ERP系统、BWBCS系统的深化应用。
做好ERP系统HR模块上线前的数据收集、整理工作。
完成ERP系统“现金流量表配置修改2-3批”的后台配置。
配合资产科完成“固定资产科目上线”、“其他应付投资款余额结转”、“安全生产费项目实施”项目的上线、后台配置、相关修改等工作。
按省国资委要求,圆满完成了公司税务管理信息系统的系统配置和测试运行工作。
根据省国资委规定,积极规范ERP的使用,坚持做好每月对ERP系统的日常监控。
2)、完善规避ERP风险、精细操作ERP各项工作。
针对ERP月结出现的问题,寻求ERP相关业务模块MM\PP相关业务规范优化途径,并在ERP系统实现完成省国资委关于半成品调价的工作。
遵循省国资委下发的做好ERP规范应用监控系统试运行的通知,对照ERP规范应用监控系统操作手册和ERP规范应用监控系统指标手工检查标准,对CO模块相关内容进行了认真测试,并将发现的问题及时反馈给省国资委项目组。
三)、加强财务队伍建设,全面提高财会人员队伍素质
为了进一步提高员工业务知识和财务管理水平,为企业更好地服务,财务资产部开展了多种形式的财务人员业务培训工作,按照德才兼备、系统教育的原则来强化员工对企业的忠诚度、团队协作意识和业务水平。
为了进一步提高员工业务知识和财务管理水平,培养企业适用性人才,适应公司战略发展,财务资产部开展了多种形式的财务人员业务培训工作。
1、3月派ERP终端用户参加了省国资委的FI模块培训,组织所有财务人员参加了省国资委的现金流量和往来业务培训,6月参加省国资委组织的BWBCS培训和报表研讨。
2、为配合省国资委固定资产系统升级及税务管理系统上线,公司分别派相关的关键用户参加了省国资委的培训。
3、3月派出5位工程岗位核算人员参加了省国资委举办的工程造价从业人员上岗取证培训班,帮助财务人员提高工程核算和管理水平。
4、为进一步搞好公司税收筹划,提高税收执法水平,财务资产部2月派人参加了中税网举办的“企业所得税政策专题培训班”。
5、认真组织好党员活动日的学习,党员思想素质不断提高。
年初认真组织财务资产部党员学习了2019年初职代会公司两位主要领导的讲话精神,公司党委办对财务资产部贯彻“两会精神”的具体措施在公司主页“政工在线”上进行了报道;6月份组织党员认真学习了公司党委副书记文志成同志在党群工作会议上的讲话精神。
11月份我们组织了对十九大精神的学习。
通过学习,全体党员对长岭的未来充满希望,同时对公司所面临的形势和压力有了更加清醒的认识,大局意识、危机意识和责任意识不断增强,全体党员的思想素质不断提高
第二部分2019年工作存在的不足
回顾2019年的工作,还是有很多不足之处,主要体现在:
一、与先进企业等先进企业相比,我们还有多方面不小的差距。
最主要的还是体现在全面预算管理和全员成本管理上。
1、先进企业的全面预算管理注重将市场信息转化为可操作的数字信息,变传统的测算为“对比、监控、分析、优化”,并落实到产品品种、数量、结构的排序和优化上。
近年来,由财务、计划、经贸、生产等部门联动测算的优化方案每年都要超过600次,为企业的生产经营决策提供了强大的支撑。
而我们的测算仅仅发挥了反映结果的功能,没有对比分析,没有按产品毛利排序,也没有建立对外部市场出现异常情况下的及时反馈和调整制度,没有为企业在产品结构上持续优化服好务。
2、先进企业在奖金分配时,将每个人的奖金与公司的预算指标、所属单位的预算指标、个人的预算指标挂钩,使每位员工不仅要做好自己份内的工作,同时还必须紧盯本单位及公司的绩效指标。
我公司由于直达一线的基层指标体系不完善,使得个人在全面预算体系中的责权利不够清晰,无法将个人的奖金与个人的预算指标相联,不利于调动了全员参与预算管理的积极性。
3、先进企业全面预算管理涵盖面广,真正触及到了生产经营投资采购等各个领域,如在项目审核方面,2017年度财务审核单项工程348个,累计核减金额1272万元。
我公司的全面预算管理体系在投资和采购领域上还是流于形式,没有实质性的管理举措。
4、先进企业在加强全面预算管理时,注重对财务人员结合现场意识的培养。
财务人员贴近企业生产经营实际,主动学习生产知识,同时加大对各级经营管理人员财会税务知识的培训力度,让生产人员也要懂财务知识,切实将财务指标与生产实际、岗位操作结合起来,更好地指导企业生产经营。
我们在这点上差距很大,财务人员和财务工作没有从“财务办公室”管理向生产一线、向现代化的管理手段转变。
财务人员业务知识缺乏,不能
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