成本核算流程手册.docx
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成本核算流程手册.docx
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成本核算流程手册
步骤
填制
人
审核人
说明
1、采购入库单记账
2、生成凭证
3、材料出库单记账
4、生成凭证
5、工程领料出库单记账
6、生成凭证
7、机电部领用出库记账
1、[菜单路径]存货核算-业务核算-正常单据记账。
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“采
购入库单到采购入库单”注意:
“出库单上所填金
额是否重新计算 ”选择“是”
2、[菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为采购入库单
→采购类别为采购入库。
3、[菜单路径] 存货核算-业务核算-正常单据记账
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“材
料出库单到材料出库单注意:
“出库单上所填金额
是否重新计算 ”选择“是”
4、[菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为材料出库单
→材料出库单。
5、[菜单路径] 存货核算-业务核算-正常单据记账
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“工
程领料出库单到工程领料出库注意:
“出库单上所
填金额是否重新计算 ”选择“是”
6、[菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为材料出库单
→收发类别为:
工程材料出库单。
7、[菜单路径] 存货核算-业务核算-正常单据记账
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“机
电部领用到机电部领用出库注意:
“出库单上所填
金额是否重新计算 ”选择“是”
二、【主要流程】
成本核算流程
一、【职责概要】
1、主要职责:
(1)、进行各项成本的计算。
(2)、把握各项成本与费用的流向。
(3)、做好成本与费用的分析统计
2、主要工作:
(1)、通过软件进行成本的核算。
(2)、平时做好每一笔的成本与费用统计。
(3)、与各能产生成本和费用的部门做好协调。
3、相关部门:
各个部门:
提供成本费用数据。
8、生成凭证
9、南湖管理部出库记账
10、生成凭证
11、东沙湖管理部出库
记账
12、生成凭证
13、进贤基地出库记账
14、生成凭证
15、黄颡三组出库记账
16、生成凭证
17、固定资产计提折旧
18、工资分摊处理
19、费用归集
20、把上述所产生的凭
证全部进行记账
21、机电部制造费用转
账生成
8、 [菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为材料出库单
→收发类别为:
机电部领用出库。
9、[菜单路径] 存货核算-业务核算-正常单据记账
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“南
湖管理部到南湖管理部 注意:
“出库单上所填金额
是否重新计算 ”选择“是”
10、 [菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为材料出库单
→收发类别为:
南湖管理部出库。
11、[菜单路径] 存货核算-业务核算-正常单据记账
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“东
沙湖管理部出库 注意:
“出库单上所填金额是否重
新计算 ”选择“是”
12、[菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为材料出库单
→收发类别为:
东沙湖管理部出库。
13、[菜单路径] 存货核算-业务核算-正常单据记账
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“进
贤基地出库记账 注意:
“出库单上所填金额是否重
新计算 ”选择“是”
14、[菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为材料出库单
→收发类别为:
进贤基地出库记账。
15、[菜单路径] 存货核算-业务核算-正常单据记账
作业要点:
在过滤条件中的“收发类别”选择“黄
颡三组出库到黄颡三组出库记账 注意:
“出库单上
所填金额是否重新计算 ”选择“是”
16、[菜单路径] 存货核算-财务核算-生成凭证。
作业要点:
单击选择按钮→查询条件为材料出库单
→收发类别为:
黄颡三组出库记账。
17、在固定资产模块中进行计提折旧。
18、手工通过总账系统填制凭证。
19、手工通过总账填写凭证。
20、通过总账系统进行记账。
【菜单路径】:
财务会
计→总账→凭证→记账 如果有审核阶段则为:
【菜单路径】:
财务会计→总账→凭证→审核凭证
→记账
21、【菜单路径】财务会计→期末→转账生成→自定
22、对产生的新凭证重
新记账
23、东沙湖与南湖转账
生成
24、将产生的这两张凭
证进行记账。
25、黄颡三组到费用成
本与种粮费用到成本转
账生成
26、将产生的这两张凭
证进行记账
27、结转塘口生产成本
到消耗性生物资产
28、将这张凭证进行记
账
29、在总账中查询部门
账
30、产品成本分配
31、产成品入库记账
32、销售出库记账
义转账→选择机电部制造费用→双击后面的“是否
结转”→单击按所有科目有发生的辅助项结转。
22、【菜单路径】:
财务会计→总账→凭证→记账
如果有审核阶段则为:
【菜单路径】:
财务会计→
总账→凭证→审核凭证→记账
23、【菜单路径】财务会计→期末→转账生成→自定
义转账→选择南湖费用到生产成本→双击后面的
“是否结转”→单击按所有科目有发生的辅助项结
转。
(东沙湖的也是这样)
24、【菜单路径】:
财务会计→总账→凭证→记账
如果有审核阶段则为:
【菜单路径】:
财务会计→
总账→凭证→审核凭证→记账
25、【菜单路径】财务会计→期末→转账生成→自定
义转账→选择黄颡三组到费用成本→双击后面的
“是否结转”→单击按所有科目有发生的辅助项结
转。
(种粮费用到成本的也是这样)
26、【菜单路径】:
财务会计→总账→凭证→记账
如果有审核阶段则为:
【菜单路径】:
财务会计→
总账→凭证→审核凭证→记账
27、【菜单路径】财务会计→期末→转账生成→自定
义转账→选择结转塘口生产成本到消耗性生物资产
→双击后面的“是否结转”→单击按所有科目有发
生的辅助项结转。
28、【菜单路径】:
财务会计→总账→凭证→记账
如果有审核阶段则为:
【菜单路径】:
财务会计→
总账→凭证→审核凭证→记账
29、【菜单路径】:
财务会计→账表→部门辅助账→
部门明细账 作业要点:
记录下结转比率。
30、【菜单路径】:
库货核算→业务核算→产品成本
分配。
作业要点:
按部门和仓库来分配,在后面录入金额
点分配。
31、【菜单路径】:
库货核算→业务核算→正常单据
记账
作业要点:
收发类别选择:
产成品入库到产成品入
库注意:
“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择
“是”
32、【菜单路径】:
库货核算→业务核算→正常单据
记账
作业要点:
收发类别选择“销售出库到销售出库 注
意:
“出库单上所填金额是否重新计算 ”选择“是”
33、生成凭证
34、公司招待出库记账
35、生成凭证
36、食堂领用出库
37、生成凭证
33、【菜单路径】:
库货核算→财务核算→正成凭证。
作业要点:
查询条件为:
销售出库,收发类别为:
销售出库。
34、【菜单路径】:
库货核算→业务核算→正常单据
记账
作业要点:
收发类别选择“公司招待出库到公司招
待出库 注意:
“出库单上所填金额是否重新计算
”选择“是”
35、【菜单路径】:
库货核算→财务核算→正成凭证。
作业要点:
查询条件为:
其它出库,收发类别为:
公司招待出库
36、【菜单路径】:
库货核算→业务核算→正常单据
记账
作业要点:
收发类别选择“食堂领用出库到食堂领
用出库 注意:
“出库单上所填金额是否重新计算
”选择“是”
37、【菜单路径】:
库货核算→财务核算→正成凭证。
作业要点:
查询条件为:
其它出库,收发类别为:
食堂领用出库
单击此处
按仓库与部门来进行分配成本。
作用:
产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配,功
能有:
▪可随时对产成品入库单提供批量分配成本。
▪可从"成本管理系统"取得成本,填入入库单,同时提供清除已分配的数
据功能。
▪产成品成本分配后可以恢复分配的数据。
▪产成品成本分配表提供排序功能。
▪用户可设置显示栏目。
【操作步骤】
1. 用鼠标单击【业务核算】菜单,并单击【产成品成本分配】进入此功能。
2. 选择〖查询〗按钮,进入查询界面。
3. 输入查询条件并确认返回,表中将显示符合条件的存货。
4. 输入需要分配的总成本,或通过〖全取〗、〖取价〗按钮从成本管理系
统取产成品的成本。
5. 选择进行〖分配〗按钮,把成本分配到产成品的入库单据上。
6. 用户若需要清除已分配的成本数据,则可以在产成品成本表中点击〖恢
复〗按钮,即可清除已分配的数据。
提示:
▪本系统可按产品的大类分配成本,其中包括红字入库单。
▪系统支持按存货、自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理
取产成品成本。
▪存货核算与成本管理和生产订单系统集成使用时,可按生产订单从成本
管理取产成品成本。
▪存货核算与成本管理集成使用,未与生产订单集成使用时,可按生产批
号和成本中心从成本管理取产成品成本。
▪存货核算未与成本管理和生产订单集成使用时,可手工输入产成品成本
并分配到产成品入库单。
正常单据记账的作用:
单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、
受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。
先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账
时进行出库成本核算;全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理处进行
出库成本核算。
【操作步骤】
1. 用鼠标单击【业务核算】-【正常单据记账】进入此功能。
2. 输入查询条件并确认。
3. 屏幕显示"未记账单据一览表"界面,用户在所要记账的单据前选择打勾
或在工具栏单击〖全选〗,再单击〖记账〗,系统自动记账。
4. 记账后,用户也可利用恢复记账功能将用户已登记明细账的单据恢复到
未记账状态。
【核算说明】
∙蓝字入库单据记账时取单据上的成本,若单据上无成本则取系统选项
“入库单成本选择”中的选项成本记账。
计划价/售价法核算的存货则取
其计划价、售价记账。
∙红字入库单记账时取单据上的成本,若单据上无成本取系统选项“入库
单成本选择”中的选项成本。
计划价/售价法核算的存货则取其计划价、
售价记账。
个别计价法核算的红字入库单在单据记账时指定入库批次。
∙蓝字出库单记账时取出库单上的成本,若单据上无成本则依据计价方式
进行计算,核算出库成本。
全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末
处理处进行出库成本核算。
∙红字出库单记账时取单据上的成本,若单据上无成本则计价方式为先进
先出、后进先出的存货取系统选项“红字出库单成本选择”中的选项成
本;若计价方式为移动平均、个别计价、全月平均、计划价/售价法核算
的存货则依据其计价方式进行计算。
全月平均与计划价/售价法计价的存
货在期末处理处进行存货成本计算。
∙若用户在选项中选择对于调拨入库单、组装入库单取不到对应出库成本
时,取系统选项成本即取入库单成本。
否则手工输入。
∙个别计价的红字采购入库单必须全部未结算或全部结算才允许记账。
∙委外出库单记账后,对于先进先出、后进先出、移动平均和个别计价核
算的委外出库单,存货核算回写委外出库单的实际成本后,如果委外出
库单已进行数量核销,委外管理会自动将委外出库单的实际成本回写到
委外出库单对应的核销单的核销金额中。
∙正常单据记账时,仅对用户所选择的记录行进行记账的处理,记账的过
程保持不变,但回写单据的记账人时,要将记账人记在单据表体中本次
记账的行记录上,表头的记账人不再处理。
∙包含未审核单据:
如果用户选择单据审核后才能记账,则正常单据记账
的过滤条件中【包含未审核单据】选项就只能选择不包含,在显示要记
账的单据列表时,未审核的单据不显示。
∙由于生成凭证只支持按整单制单,故在第 12 个会计月期末处理前,用户
一定要将未整单记帐的单据所有未记帐记录全部记帐,并且在月结前生
成凭证;否则年结后,无法生成凭证。
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