08抵扣凭证核查系统操作手册第八章监控管理.docx
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08抵扣凭证核查系统操作手册第八章监控管理
第八章监控管理
核查系统的监控管理模块功能依据不同的税务机关级别,其内容也不尽项同,下面分别加以详细说明。
第一节监控管理业务功能说明
核查监控管理包括:
本级审核检查情况汇总统计表、分地区审核检查情况汇总统计表、本级审核检查结果统计表、分地区审核检查结果统计表、分地区审核检查税务处理情况统计表。
具体监控指标如下:
1、审核检查完成率=本期完成审核检查发票数/本期应完成审核检查发票数
其中:
本期完成审核检查发票数=按期完成审核检查发票数+逾期完成审核检查发票数
本期应完成审核检查发票数=本期按期应完成审核检查发票数+前期逾期未完成审核检查发票数
2、审核检查按期完成率=按期完成审核检查发票数/按期应完成审核检查发票数
3、异地核查回复率=本期回复异地核查发票数/本期应回复异地核查发票数
其中:
本期回复异地核查发票数=按期回复异地核查发票数+逾期回复异地核查发票数
本期应回复异地核查发票数=本期按期应回复异地核查发票数+前期逾期未回复异地核查发票数
4、异地核查按期回复率=按期完成异地核查发票数/按期应完成异地核查发票数
说明:
1、截至统计期末(自然月最后一日)未到考核期未完成发票不计入统计期内应完成核查发票数,未到考核期已完成发票计入本期按期应完成核查发票数。
2、考核期标准是指,系统自动计算统计国税系统核查管理自收到待核查发票信息之日起30日内应完成核查并录入、复核核查结果,如发起异地核查累计60日内完成,并录入、复核核查结果;接收异地核查应30日内完成,并回复、复核反馈信息。
(注:
目前系统是按上述说明规定的考核期标准进行考核,以后将按照操作规程中的说明进行考核期标准的更新。
)
一、本级审核检查情况汇总统计表
本级审核检查情况汇总统计表为各级税务机关对本级的审核检查情况进行的汇总统计,其中:
省级税务机关对本级审核检查情况汇总统计完毕后,区县级及地市级税务机关可查看到涉及本级机关的统计结果;
省级税务机关对本级及所辖下级各税务机关的审核检查情况进行汇总统计,同时定期将统计结果上报国税总局;省级税务机关可对本级及所辖下级各税务机关的审核检查情况汇总统计表进行查看;
国家税务总局接收各省上报的统计数据,对本级及所辖各省的审核检查情况进行汇总统计;同时可对本级(总局)及辖区内所辖各下级各税务机关的审核检查情况汇总统计表进行查看。
XXX国税局XXX发票审核检查情况汇总统计表(增值税专用发票)
所属月份:
年月单位:
份
发票类型
核查情况
栏次
不符
缺联
属于作废
合计
一、本期应完成审核检查发票数
1=2+4
(一)本期按期应完成审核检查发票数
2
其中:
接收异地发票数
3
(二)前期逾期未完成审核检查发票数
4
其中:
接收异地发票数
5
二、本期完成审核检查发票数
6=7+9
(一)按期完成审核检查发票数
7
其中:
回复异地发票数
8
(二)逾期完成审核检查发票数
9
其中:
回复异地发票数
10
三、本期委托异地核查数
11
四、本期接收委托异地核查回复发票数
12=13+14
其中:
接收按期回复发票数
13
接收逾期回复发票数
14
五、委托异地核查截至本期期末逾期未回复发票数
15
六、审核检查完成率(%)
16=6/1
七、审核检查按期完成率(%)
17=7/2
八、异地核查回复率(%)
18=(8+10)/(3+5)
九、异地核查按期回复率(%)
19=8/3
栏次关系:
1=2+4,6=7+9,12=13+14,16=6/1,17=7/2,18=(8+10)/(3+5),19=8/3
操作员:
打印日期:
xxxx年xx月xx日
XXX国税局XXX发票审核检查情况汇总统计表(其他抵扣凭证)
所属月份:
年月单位:
份
发票类型
核查情况
栏次
不符
缺联
重号
合计
一、本期应完成审核检查发票数
1=2+4
(一)本期按期应完成审核检查发票数
2
其中:
接收异地发票数
3
(二)前期逾期未完成审核检查发票数
4
其中:
接收异地发票数
5
二、本期完成审核检查发票数
6=7+9
(一)按期完成审核检查发票数
7
其中:
回复异地发票数
8
(二)逾期完成审核检查发票数
9
其中:
回复异地发票数
10
三、本期委托异地核查数
11
四、本期接收委托异地核查回复发票数
12=13+14
其中:
接收按期回复发票数
13
接收逾期回复发票数
14
五、委托异地核查截至本期期末逾期未回复发票数
15
六、审核检查完成率(%)
16=6/1
七、审核检查按期完成率(%)
17=7/2
八、异地核查回复率(%)
18=(8+10)/(3+5)
九、异地核查按期回复率(%)
19=8/3
栏次关系:
1=2+4,6=7+9,12=13+14,16=6/1,17=7/2,18=(8+10)/(3+5),19=8/3
操作员:
打印日期:
xxxx年xx月xx日
说明:
1、增值税专用发票异常类型:
缺联,不符,属于作废;其他抵扣凭证异常类型:
缺联,不符,重号。
2、前期逾期未完成审核检查发票数指截至本期期初逾期仍未完成
3、录入核查结果或录入回复信息后,经复核同意计入核查完成。
二、分地区审核检查情况汇总统计表
分地区审核检查情况汇总统计表为各级税务机关对本级审核检查情况进行的汇总统计。
除审核检查部门外,区县局、地市局、省局及总局对辖区内及所辖下级的核查工作进行查看,查看本级及所辖下级的审核检查情况汇总统计表信息。
XXX国税XXX发票(凭证)审核检查情况汇总统计表
所属月份:
年月单位:
份
地区
本期应完成审核检查发票数
本期按期应完成审核检查发票数
本期按期应完成接收异地发票数
前期逾期未完成接收异地发票数
本期完成审核检查发票数
本期按期完成审核检查发票数
本期按期回复异地发票数
本期逾期回复异地发票数
本期委托异地核查数
委托异地核查截至本期期末逾期未回复发票数
审核检查完成率(%)
审核检查按期完成率(%)
异地核查回复率(%)
异地核查按期回复率(%)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
。
。
。
。
。
。
合计
经办人:
打印日期:
xxxx年xx月xx日
说明:
该表不分异常发票类型,只统计合计。
三、本级审核检查结果统计表
本级审核检查结果统计表功能存在于除审核检查部门外的各级税务机关,各级税务机关均可查看本级审核检查结果统计信息。
XXX国税XXX发票审核检查结果统计表(增值税专用发票)
所属月份:
年月单位:
份
核查结果
栏次
不符
缺联
属于作废
合计份数
本月
本年累计
本月
本年累计
本月
本年累计
本月
本年累计
第一类:
企业问题
操作问题
受票方已认证,未申报抵扣
(1)
受票方重复采集,未重复申报抵扣
(2)
受票方票面信息录入错误
(3)
开票方漏采集,已申报
(4)
其他操作问题
(5)
一般性违规
受票方未按规定取得
(6)
受票方未按规定抵扣
(7)
开票方违规作废
(8)
其他违规
(9)
移交稽查查处
(10)
第二类:
税务机关问题
操作问题
(11)
技术问题
(12)
操作员:
打印日期:
xxxx年xx月xx日
XXX国税XXX发票审核检查结果统计表(其他抵扣凭证)
所属月份:
年月单位:
份
核查结果
栏次
不符
缺联
重号
合计份数
本月
本年累计
本月
本年累计
本月
本年累计
本月
本年累计
第一类:
企业问题
操作问题
受票方已认证,未申报抵扣
(1)
受票方重复采集,未重复申报抵扣
(2)
受票方票面信息录入错误
(3)
开票方漏采集,已申报
(4)
其他操作问题
(5)
一般性违规
受票方未按规定取得
(6)
受票方未按规定抵扣
(7)
开票方违规作废
(8)
其他违规
(9)
移交稽查查处
(10)
第二类:
税务机关问题
操作问题
(11)
技术问题
(12)
操作员:
打印日期:
xxxx年xx月xx日
说明:
增值税专用发票异常类型:
缺联,不符,属于作废;其他抵扣凭证异常类型:
缺联,不符,重号。
四、分地区审核检查结果统计表
分地区审核检查结果统计表为各级税务机关对所辖下级的审核检查结果进行汇总统计。
除审核检查部门外,区县局、地市局、省局及总局对辖区内及所辖下级的核查结果进行查看,查看本级及所辖下级的审核检查情况结果统计表信息。
分地区审核检查结果统计表样:
分地区XXX发票(凭证)审核检查结果统计表
所属月份:
年月单位:
份
地区
企业问题份数
税务机关问题份数
操作问题
一般违规
移交稽查立案
操作问题
技术问题
本月
本年累计
本月
本年累计
本月
本年累计
本月
本年累计
本月
本年累计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
。
。
。
。
。
。
。
。
。
。
合计:
- 配套讲稿:
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