审查工作方案.docx

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审查工作方案

服务工作实施方案

首先，感谢贵院给予我公司一次参与贵院科研楼核工大厦建设项目竣工结算审计机构竞标的机会！

我公司多年来一直从事着政府投资和社会投资项目的竣工结算审计工作，每年都承接了多项大中型项目的竣工结算审计任务。

本公司一直秉承质量第一、信誉至上宗旨，在执业过程中坚持独立、客观、公正原则，没有发生违规违纪行为和重大失误，多次受到建设单位好评。

多年的审计工作经历，也使我们积累很多经验，并形成了一整套行之有效的工作方法。

一、审计指导思想

依据《安徽省建设工程价款结算暂行办法》以及省、市建设行政主管部门有关工程造价审核的有关规定，对贵院科研楼核工大厦建设项目竣工结算进行客观、公正、独立分析和判断，准确计量工程量，如实确定该工程价、费水平，剔除其中不合理的部分，将整个工程造价控制在公正、合理的范围内。

二、审计依据

1、《中华人民共和国审计法实施条例》

2、《中华人民共和国建设部令149号》

3、《政府投资项目审计管理办法》

4、《安徽省建设工程价款结算暂行办法》

5、本公司内部规章制度

三、审计人员分工、安排

我公司对于本次投标项目非常重视，如果我公司能顺利中标，有幸参与该项目的竣工结算审计工作，我公司将成立一个由分管所长和技术负责人担任组长的工作领导小组，专门协调、管理该项目的竣工结算审计工作。

在确定的审计任务下达后，工作领导小组根据任务专业性质、规模大小、复杂程度、审核范围、时间的紧迫程度以及委托方的特别要求等成立项目审计小组，审计小组人员的专业和数量视具体情况确定，审计人员组成和分工如下：

1、审计业务操作人员分项目负责人、专业负责人、助审人员等三个层次。

1.1项目负责人：

鉴于该项目体量较大、涉及土建、安装、装修专业分类较多、造价较高，我公司拟选派审计理论和实践经验均丰富的、具有注册造价工程师资格的王华胜副主任担任该项目的项目负责人、主审工程师，负责审计业务中的技术协调、组织管理、质量管理工作以及与委托方、承建方等外部协调工作。

1.2专业负责人：

由具有注册造价工程师资格或造价从业资格的人员担任，负责本专业的审查业务实施的质量管理工作，指导协调助理人员的工作；在项目负责人的领导下，组织本专业助理人员拟订实施方案。

鉴于该工程的实际情况，我公司拟选派具有注册造价工程师资格的王华胜副主任和孙承水副主任担任土建、装饰工程的审核工作；选派陈之俊、戴云鹤两位造价员担任安装工程审核工作，选派侯再豹担任该工程的钢筋审核工作。

1.3助审人员：

由具有注册造价从业资格的人员担任，依据审查业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，协助专业负责人对所承担的审查业务开展工作；根据审查业务实施方案要求，开展本职工作。

我公司将根据拟审工程的实际情况，拟安排具有注册造价从业资格的朱丽和凌梅两造价员担任助审人员。

2、项目负责人接受任务后，立即与委托单位联系收集资料，接受资料人应与资料提交人签署工程造价咨询项目资料接收清单，审计过程中要建立与委托方主动的经常性的信息联系关系。

3、项目负责人组织各专业负责人踏勘现场，主持编制工程造价咨询项目实施方案。

实施方案一般应包括以下内容：

咨询业务概况、委托要求、咨询依据、咨询原则、咨询方式、专业分工、时间计划、质量目标等。

4、工程造价咨询项目实施方案经技术负责人审核批准并报分管领导签字确认。

四、审计程序

1、收集资料项目负责人应收集所有可能影响工程造价的技术经济资料。

1.1主要包括：

工程招标和投标文件,工程量清单，中标通知书，投标质疑回复、施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；

1.2全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书;

1.3施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料;

1.4盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程结算书；

该工程由于委托方已经初审（内审），应提请委托方提供初审报告。

初审报告应由委托方、施工方、初审方三方签字或盖章认可。

1.5建设单位甲供材明细表，建设单位材料定价明细表，甩项或另行分包工程明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证等;

1.6其他与工程造价有关的文件资料。

2、项目负责人制定审计作业计划，进行工作分工，明确审计人员的职责和工作进度。

项目负责人应将收集齐的资料交技术负责人预审。

预审的目的主要是大概掌握所审计项目的基本情况，在人员安排上做到人尽其能，物尽所用，最大程度上发挥项目小组人员的长处和优势。

按照审计作业计划，注册造价工程师审核程序：

2.1检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：

①合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。

②有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

2.2检查项目概算执行情况。

2.3深入施工现场，掌握工程变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。

核实工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。

2.4核实隐蔽工程记录，必要时要做破坏性检查。

2.5按照合同约定，对索赔项目资料进行审核，杜绝无理索赔，以免给国家造成重大经济损失。

2.6按照招标文件及合同约定，对主要施工方案进行审核，审查施工方案与招标文件、施工合同、设计变更等的关系，避免应由施工单位承担的施工费用，由委托方买单。

2.7审查设计变更是否已全部实施，若在原设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。

若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

2.8审查有无调减或取消项目没有签署设计变更的，以便在结算时扣除。

2.9对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。

可能的情况有以下几种：

2.9.1若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，应由设计单位承担。

2.9.2若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

2.9.3由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

2.9.4由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对造价造成影响的，还应进行反索赔。

2.10审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中,审查材料价格。

2.11确认是采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。

2.12审查计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则;

2.13审查清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确；

2.14审查工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；

2.15审查清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；

2.16审查主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据;

2.17审查甲供材料的品种、数量和结算是否正确；

2.18审查甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；

2.19审查措施费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；

2.20审查各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；

2.21审查实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任;

2.22审查索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；

2.23审查其他与工程造价有关的内容。

3、审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与委托人取得联系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证，并做好记录。

现场勘察、初审核对时必须有业主工作人员陪同，并做好记录。

对实际工程量、施工做法等与施工图纸或设计变更矛盾的勘察记录，应让参与现场勘察的施工单位和建设单位代表现场签字认可，不得单独与施工单位进行现场丈量、复核。

为了提高现场察看效率，我公司将为每个项目小组配备一部高清晰度数码相机。

4、审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规，对送审的工程结算逐项进行审计，项目负责人督促、指导各专业负责人完成本专业工作，并复核工作底稿。

各专业负责人应及时将本专业审查情况告知项目负责人，项目负责人应汇总形成初审意见分别向分管所长、技术负责人回报后，在领导批准后，方可形成单位初步审查意见。

编制《工程审计计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核。

5、项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人审核,由委托人送交施工单位征求意见。

项目负责人召集建设单位、被审查单位会审，对被审查单位提出的意见作出解释，竣工结算的主要分歧是工程量的核对统一，我公司安排有专门的场所，能保证与被审查单位核对工作的正常进行。

6、如委托人（建设单位）或施工单位对初审意见有异议，项目负责人应要求委托人及时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商，充分听取各方意见，根据实际情况对初审意见进行调整，以求达成共识。

7、对审计结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定。

8、委托人（建设单位）、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见，盖上公章，以示认可。

五、出具审计报告书程序

1、委托方（建设单位）、被审查单位签署竣工结算审查定案表后，项目负责人应整理资料并复核，草拟工程结算审计报告，提交技术负责人、公司领导三级审核签字后出具正式报告，提交给委托方报告原件一式三份。

2、《工程结算审计报告书》主要内容包括:

2.1委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项；

2.2工程概况：

工程名称，建筑面积，结构类型，层次或沿高，开工和竣工日期，工程质量评定等级等;

2.3审核范围

2.4审计的依据，主要程序和方法，审核时间;

2.5审计项目负责人姓名及其执业资格证书号;

2.6送审工程决算金额，审定金额，核减（增）金额及其主要原因；

2.7核减、核增明细表，《工程结算审定表》及有关附件；

2.8有关审计的其他内容。

3、《工程结算审计报告书》由咨询单位负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位公章。

4、《工程结算审计报告书》一式四份,咨询单位留存一份,送交委托人三份。

由委托人将其中一份送交施工单位，并办理送达手续，委托人（建设单位）留存二份。

5、向委托人退还必要的送审资料并办理交接手续。

六、审查质量控制

我公司多年来一贯重视对执业质量的管理，坚持“质量第一、信誉为本”的经营方针，在质量管理过程中坚持全面质量管理的科学理念，即P→D→C→A循环工作程序管理。

在重视全员、全过程参与质量管理的同时，更重视事前、事中和事后各个阶段的不同控制方法和效果。

1、牢固树立审计质量意识

我公司从审计人员的思想意识入手，要求造价工程师牢固树立质量意识，使大家认识到审核质量关系到国家利益、声誉和权威；严格加强法则教育，提高个人道德修养，培养高尚人格。

只有这样才能确保造价工程师在执业过程中的审计工作质量。

2、加强职业道德建设

职业道德是造价审计人员在执业过程中应当遵守的行为规范，包括在职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等方面应达到相应的标准。

我公司要求造价工程师严格遵守公司职业道德准则，在工作中恪守独立、客观、公正的原则，以应有的职业谨慎态度执行相关业务，发表咨询意见。

以保证审计工作质量，确保不会发生重大人为审计事故。

3、提高执业水平

工程造价审计的目的是对工程造价进行准确审核。

审计的准确与否取决于审计人员的经验和专业能力。

工程造价的形成贯穿于工程建设的全过程，涉及面非常广，因此，审计人员不但要具备相应的专业知识，还需要具备丰富的实践经验。

我公司要求审计人员不断加强业务学习，丰富实践经验，以提高审计工作质量。

4、工程造价档案管理制度

工程造价信息包括工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、工程验收资料、人工、材料价格信息等与工程造价相关的资料。

我公司要求造价审计人员在平时就进行收集工程造价信息资料，确保在执业过程中的工程造价审计质量。

5、执业资格制度和审计责任制度

为保证工程造价审计质量，我公司严格要求造价审计人员在执业资格等级范围和专业内执业。

同时，实行造价审计签名负责制，由审计人员对自己所审核的工程造价全权负责，以提高审计工作质量意识。

6、专业负责人把关否决制

我公司严格按照专业进行分组，由专业负责人把关，通过单方造价、主要材料单方消耗指标审查工程造价审计质量，如发现审计结果与实际工程造价存在较大差异，责令审计人员重新审计。

7、考核奖惩制度

我公司对工程造价审计工作进行层层控制，采取多种方法，从影响审计质量的各个因素入手，定期对审计人员的审计质量进行考核，并将考核结果与奖惩联系在一起，以激发审计人员的主动性、积极性和创造性。

8、依法审计

在工程造价审计工作中，我公司严格遵守我国法律法规，按照工程量计算规则核对工程量计算的真实性和准确性，按照国家和地方建设主管部门颁布的定额和取费标准进行审核。

9、对工程实行现场实地考察

工程造价审计主要是以工程资料为依据进行间接审计，一般不直接参与工程建设。

由于不能直接掌握工程的实际情况，只能通过反馈的工程信息资料间接了解工程情况，审计后的工程造价是否准确、客观在很大程度上取决于工程信息是否准确齐全。

在实际工作中，有些承包商将对自己有利的变更签证提供出来，而隐藏于己不利的工程资料，业主方或监理人员有时由于工作疏忽，提供的资料也不齐全，而审计人员又不掌握工程实际情况，这样，工程造价审计质量就无法得到保证。

因此，我公司要求审计人员对工程实行现场实地考察，以便审计人员能够获得第一手资料，保证审计工作真实客观。

10、建立约束机制

约束各工程参与方的行为，杜绝弄虚作假和缺乏责任心的现象发生。

建议有关管理部门，对承包商建立信用评价制度，如果承包商虚估高套，弄虚作假，除了按规定审计以外，对其信用进行扣分，当达到一定分值以后，停止其参加本单位工程投标一次；如果分值达到一定极限，建议取消其参加本单位工程投标资格。

对监理单位，建立工程档案定期交流制度，要求监理人员定期将相关工程资料副本报送审计部门，并对相关人员加强监督，以杜绝渎职和腐败现象的发生。

11、加强与相关单位的协作和交流

工程造价审计工作离不开工程资料，工程资料是否齐全、准确直接影响造价审计工作质量。

这就需要众多工程参加者加以支持和配合，以保证工程资料真实完整。

我公司要求造价工程师，正确处理甲乙双方的关系，坚持客观、公正、平等的审计原则，切实维护双方的合法权益，实事求是，保证工程造价真实、合理。

七、审查进度控制及进度承诺：

1、加强时间观念，项目负责人是项目进度控制的第一责任人，项目负责人在抓质量控制的同时，要增强进度控制的时间意识，根据委托合同约定的工期时限，根据委托任务的工程量大小，在确定小组人员时充分考虑具体执业人员的数量，对影响工期的关键项目加强人员力量，抽调精兵强将打攻坚战和歼灭战，在作业时间安排上确保项目小组人员不受其它在手项目的影响和干扰，必要时由项目负责人安排小组人员在节假日或晚上加班、加点工作。

2、技术组织措施，项目负责人在给小组人员下达审计任务的同时，与各小组成员签定工期责任状，工期责任状完成的好坏直接与个人的业绩和经济效益挂钩。

责任状上明确了各关键节点的时间要求，如对送审资料完整性进行确认的时间要求和对不清楚的内容需提交疑问的时间要求，对现场进行察看的时间要求，对初审稿和定案稿提交的时间要求等。

通过对上述关键节点的科学合理分解，增强了执业人员的工作计划性，减少了无序盲目性，也使项目负责人能更好地监督和掌控小组成员的总体工作进度，对于保证项目小组的工期目标，起着关键作用。

3、技术装备上给予保证和支持，公司承诺：

为小组成员人手配备一台手提电脑，安装神机妙算等算量、套价软件，为项目小组配备一套打字、复印等现代化办公设备，为项目小组专门安排一部小汽车作交通工具，减少和节约察看现场和出行等的时间。

4、工期承诺：

我公司完全接受招标文件中关于对竣工结算审计时间工期的有关要求，根据我公司多年的对政府投资建设项目审计的经验，在收到贵院完整的审计资料时起，在60天内出具成果文件（不含争议协调时间）。

八、档案管理

1、档案管理规章制度对于发出的每一份咨询报告，都有完整的存档资料可查。

1.1工作底稿编制时，由不同造价咨询审计人员分工完成，并装订成册。

1.2工作底稿应有工程造价咨询工作底稿目录，有索引编号及顺序编号。

1.3工作底稿包括：

工程量计算表、竣工结算审查现场勘察记录、市场询价记录等。

1.4工作底稿应有编制时间、编制人、复核人签名。

2、审核资料归档程序

2.1按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度,并有专人负责档案管理；

2.2工程结算审计档案应包括下列主要内容；

2.2.1《工程结算审计报告书》正本原件和有签发人签发的底稿；

2.2.2《工程结算审定表》原件；

2.2.3盖有审核人员资格专用章的《工程结算审计计算书》和结算调整明细表；

2.2.4审核过程中获取的取证材料、会商纪要；

2.2.5《委托人送审资料清单》（包括签收和退还清单）；

2.2.6送审的工程结算书；

2.2.7工程招标和投标文件；

2.2.8工程施工承包合同或补充协议；

2.2.9工程竣工验收及质量评定表；

2.2.10《工程造价咨询合同》或司法鉴定委托书；

2.2.11《工程造价咨询质量控制流程单》；

2.2.12《芜湖市工程造价信息表》；

2.2.13其他需要存档的资料。

2.3审计工作完成后,由专业审计人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。

九、质量回访与改进

1、咨询服务回访由分管领导与部门经理、项目负责人进行，回访对象主要是审计业务的委托方，必要时也可包括使用咨询成果资料的项目相关参与单位。

2、回访的目标是了解咨询成果和咨询服务工作产生的成效及存在的问题，并收集委托方对服务质量的评价意见。

3、在完成咨询服务回访的基础上，部门经理组织进行咨询服务总结，全面归纳分析咨询服务的优缺点和经验教训，将存在的问题纳入质量改进目标，提出相应解决措施，并总结报告交公司分管领导审阅。