计划财务部开展的会计业务检查工作总结材料.docx
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计划财务部开展的会计业务检查工作总结材料
计划财务部开展的会计业务检查工作总结
年会计业务检查情况
一、年上线后开展的会计业务检查工作
自年10月6日起,储蓄会计核算工作并入会计核算管理,即划归计划财务部管理。
对综合业务系统上线后的会计业务核算进行了检查,对发现的问题进行了全辖通报《关于全辖四季度会计核算大检查的通报》(朝建农信联【】号),规避以下问题:
(一)现金管理
1、营业期间未执行双人管库。
2、临柜人员人走章不收。
3、超库趣运营,现金尾箱超限。
4、残币整理不规范,未及时上缴。
5、未严格执行现金查库制度或者执行制度流于形式,走过场。
6、2011现金支取未执行“三级”审批制度。
7、出纳员未按规定进行工作交接。
8、稽核人员现场查库,出纳员未提示出示介绍信、身份证件,管库员未双人在场。
(二)柜员管理
1、临柜人员离柜未退出操作界面至login状态下。
2、全辖外勤柜员码基本未修改,处于初始密码状态。
3、柜员离岗、休假,主管会计未在综合业务系统中作业务处理。
(三)工作交接管理
1、没有严格执行工作交接制度,账簿作强行上缴。
2、没有严格按照综合业务系统规定的程序去进行业务操作,账簿强行上缴。
3、出纳交接没有登记登记簿或者登记内容不全。
4、工作交接内容登记不详细。
(四)特殊业务
1、挂失方面存在的问题。
(1)未严格执行业务授权制度。
(2)记账员没有及时登记挂失登记簿。
(3)挂失申请书上的授权人章与授权人柜员码不符或未加盖名章。
(4)挂失申请书上未加盖“储蓄业务专用章”,附件张数未填写。
(5)解除挂失时,经办员及授权人未签章。
(6)解除挂失时,本人未签字由代理人签字。
(7)存款人死亡,解除挂失时没有相应的财产继承证明书。
(8)装订在会计凭证中的挂失申请书联次不正确。
(9)挂失申请书登记的证件类型与预留复印件不一致。
2、银行存款止付业务
(1)银行存款止付通知书未加盖单位公章。
(2)银行存款质押贷款质物撤销止付通知书加盖印章错误。
(3)未给事后监督签发银行存款止付通知书。
(4)贷款还清后,信贷员没有签发存款解除止付通知书。
3、当日取消业务没有在工作日志中作以详细记录。
(五)账务核算“六相符”。
1、贷款借据未及时核对,控制卡填写不准确。
2、使用的重要空白凭证未及时销号,账证不符。
3、未使用的重要空白凭证提前销号,账证不符。
4、未及时登记重要空白凭证登记簿,账表不符。
5、待处理抵贷资产评估费未单独进行登记。
(六)会计传票存在共性问题。
1、现金结数表未填制。
2、借款凭证的背面,借款人没有签字和填写身份证号码;放款账号未填写;负责人及信贷负责人未签字。
3、凭证要素不全,漏盖个人名章或者业务用章加盖错误。
4、储蓄存款中的特殊业务凭证或者通用凭证未加盖业务专用章。
5、日终报表打印的“贷款转列清单”“他代本清单”没有随相应的传票装订。
6、“他代本清单”未附在4641科目后作其附件。
7、凭证作废/手工销号单未附在相应“表外科目收付传票”后,作其附件。
8、2011、5111科目缴款单应由客户填写的部分未填写。
9、事后监督未在会计传票上盖章。
10、2621中的工资凭证上领取人未签字。
11、补收、补退的贷款利息凭证,主任或主管会计未在传票上签字。
12、1391、2621科目付款凭证,主任或主管会计及经办员未签批。
(七)各种登记簿的使用存在的问题。
1、账目核对不及时。
2、使用重要空白凭证未登记登记簿。
3、个别信用社外勤人员的个人名章没有在印模使用及保管登记簿中进行登记。
4、业务用章启用、停用未及时登记。
5、大额现金登记簿未及时登记。
6、抵质品保管登记簿未能及时登记,账表不符。
7、固定资产登记簿折旧未及时登记,或已清理的固定资产没有及时登记,账表不符。
8、固定资产登记簿缺少记账员和复核员章。
9、固定资产清理没有申请批文。
10、领用重要空白凭证的记账员,未在登记簿上签章。
11、预先在登记簿上加盖印章。
12、重要空白凭证登记簿未使用规定的墨水记账,错账更正未按照记账规则更正。
13、重要空白凭证查库登记簿,管库员未双人签章。
14、重要空白凭证登记簿没有及时登记,账实不符。
(八)表外业务存在的问题。
1、账实不符,贷款已还清,抵质押物已经取走,登记簿未销账。
2、对已经报废的低值易耗品清理不及时。
3、表外106抵、质押品管理存在的问题。
4、抵押品未入库保管,入账金额以权利价值入账,没有按评估值入账。
5、抵押及抵押有价物品登记手续到期后没有重新办理手续。
6、抵贷资产账表不符。
(九)会计凭证装订存在的问题。
1、会计传票长时间不装订。
2、日间流水等各类报表未能及时装订。
3、凭证装订不规范,没有按照会计规定的顺序排列,丢张少页。
(十)银企对账存在的问题。
1、手工填写的对账单,企业对账后未写账户余额、日期。
企业核对人未签字,对账单缺少经办员名章。
2、留存的对账单联次不正确,信用社存档的对账单应该是回单联。
3、银企对账没有执行换人对账,由对公记账员一人对账。
对以上在检查中发现的问题提出了整改措施,并在通报中提出如何规范,同时上报市办,得到了市办的肯定。
二、对富山信用社进行的会计业务核算,规避以下问题:
(一)营业期间未执行双人管库。
(二)稽核人员现场查库,出纳员未提示出示介绍信、身份证件,管库员未双人在场。
(三)库存现金超限额运行。
(四)临柜人员离柜未退出操作界面至login状态下。
(五)全辖外勤柜员码基本未修改,处于初始密码状态。
(六)柜员离岗、休假,主管会计未在综合业务系统中作业务处理。
(七)没有严格执行工作交接制度,账簿作强行上缴。
(八)未严格执行业务授权制度。
(九)记账员没有及时登记挂失登记簿。
挂失申请书上的授权人章与授权人柜员码不符或未加盖名章。
(十)账实不符,贷款已还清,抵质押物已经取走,登记簿未销账。
(十一)留存的对账单联次不正确,信用社存档的对账单应该是回单联。
对以上问题富山已经进行了整改,上报了自检报告。
三、及时转发省社转发省社会计部制定下发的制度。
(一)及时转发银监局、人民银行下发的各项制度。
(二)及时转发省社针对综合业务系统运行情况制度的十二个会计制度,规范指导综合业务系统的会计业务核算。
(三)制定《县农村信用社会计核算检查辅导实施办法》(朝建农信联【】号)
年会计业务检查情况
一、一季度开展的检查辅导工作
(一)依据省社下发的各项会计制度,进一步加强对综合业务系统上线后的会计业务核算进行全面检查,对存在的问题进行了整改,向市办上报《关于县会计出纳、柜员操作规程存在问题的整改报告》(朝建农信联【】号),对存在的问题进行了整改。
(二)制定了检查辅导方案--《关于加强会计业务核算的通知》,制定十个检查方案:
即:
1、现金及账户管理检查实施方案;2、工作交接检查实施方案;3、重要空白凭证检查实施方案;4、柜员管理检查实施方案;5、固定资产和低值易耗品检查实施方案;6、内部账应收应付款检查实施方案;7、特殊业务检查方案;8、贷款凭证及借据核算管理检查方案;9、档案管理检查方案;10、事后监督检查方案。
对发现的问题下发了《关于第一季度会计业务核算检查情况的通报》(朝建农信联【】号)。
进一步规避了以下几方面的问题:
1、现金管理方面
(1)通过检查发现个别信用社主任或者主管会计没有严格执行现金查库制度。
(2)提入的现金没有经过复点即行入库;成扎的现金没有加盖出纳员个人业务专用章,成捆的现金未加贴信用社封签。
(3)未执行领用主账簿柜员与领用普通账簿柜员之间进行现金调剂制度,而是领用普通账簿柜员相互间违规进行现金调剂。
(4)没有严格执行双人管库(金柜)制度。
(5)现金尾箱超限额。
(6)残损币未加盖兑换标准章。
(7)残、缺、污、损人民币没有按人民银行规定的标准进行挑剔、整理。
(8)无法上缴的残损券没有及时处理,占用库存额。
(9)现场查库,出纳员未提示检查人员出示查库介绍信和身份证件;管库员未双人在场,即执行“五同”制度。
(10)翻阅会计传票发现未严格执行现金“三级”审批制度;储蓄存款大额现金存取款未严格执行“双签”制度。
(11)现金收付业务没有及时入账。
(12)对公客户办理业务时折角验印流于形式,法人章已更换,仍然办理结算业务
(13)损伤卷、硬币没有随款包入库保管。
(14)残、损、污、缺人民币没有及时清缴。
(15)日终现金碰库未按规定操作程序换人碰库。
2、银企对账制度执行存在的问题及信用社
(1)银企对账单未能全数对账,对账单没有加盖信用社业务用章,双方对账人员未在对账单上签字或盖章、未折角验印。
(2)银企对账员未执行“双线核对”制度,既要核对账户的余额,又要核对账户的发生额。
3、银行结算账户管理存在的问题及信用社
(1)对公账户许可证件已过期,临柜人员仍然为客户办理结算业务。
(2)对公客户在我社开立基本账户以外的结算账户,本社应该给基本结算账户开户行发送通知。
3、重要空白凭证管理存在的问题
(1)需要手工销号重要空白凭证没有做到当日使用当日销号。
(2)重要空白凭证没有严格执行由主账簿调剂到普通现金凭证账簿后再出售给客户。
(3)未执行领用主账簿柜员与领用普通账簿柜员之间才能进行重要空白凭证调剂,而是领用普通账簿的柜员相互间违规进行重要空白凭证调剂。
(4)重要空白凭证领取未执行签字制度。
5、特殊业务核算存在的问题及信用社
(1)挂失业务
①挂失申请书要素不全,个人业务用章加盖不全,附件张数未填写。
②挂失申请书登记的证件名称及号码与预留证件复印件不符或不完整。
③挂失申请书上应加盖“业务用章”,而错盖“结算专用章”。
④经办人员在办理挂失业务时,未认真审核挂失申请书上挂失人是否填写身份证件及号码,挂失人是否签字。
⑤违反“密码挂失必须由本人办理密码挂失”的规定。
⑥挂失申请书客户持有联未及时传递至事后监督替换第三联作永久保存。
⑦挂失登记簿处理时间和处理情况未填写。
(1)银行存款止付业务
①银行存款止付通知书没有加盖信用社章和业务用章。
②银行存款止付通知书未能传到事后监督。
(2)“当日取消”业务,操作员没有在当日工作日志作以记录;“当日取消”使用的通用凭证上客户没有签字。
6、柜员工作交接管理存在的问题及信用社
工作交接登记簿登记的内容不齐全,登记的时间与综合业务系统不一致。
7、柜员管理存在的问题及信用社
(1)柜员跨信用社调动,系统未做调离处理。
(2)柜员密码保密制度,授权业务未按制度要求进行操作,存在授权业务由操作员一人办理现象。
(3)柜员离柜未退出操作界面。
(4)柜员级别设置不合理,会计主管级别过高。
(5)柜员掌握和控制客户存折。
8、“会计例会”制度执行存在的问题及信用社
没有严格执行“会计例会”制度。
9、会计传票要素不齐全。
(1)借款凭证要素不全,放款账号未填写,负责人、信贷负责人未签字或盖章。
(2)借款凭证后面没有借款人签字及其身份证号码。
(3)现金调拨凭证第三联未随第一联捏对装订至会计凭证中。
(4)会计凭证有漏盖经办员及事后监督员个人业务专用章。
(5)定期存款传票装订不正确,未借方传票在前,贷方传票在后顺序排列,而是分档次装订。
(6)汇款凭证用的结算申请书或民政支取补助款未折角验印。
(7)1011会计科目无现金结数表。
(8)换折、清户存折未加盖业务用章。
(9)会计凭证的科目日结单、传票、附件张数,储蓄存款凭条附件张数未填写。
(10)会计传票、账簿装订不及时。
10、事后监督管理存在的问题及信用社
(1)对临柜业务发生的核算差错没有及时发出查询书。
(2)事后监督没有抵押及质押有价物品质物登记止付通知书。
(3)事后监督员没有及时工作交接。
(4)事后监督未对挂失业务进行逐笔登记;事后监督联未随传票装订。
(5)事后未对装订凭证进行编号排序。
11、固定资产及低值易耗品管理存在的问题及信用社
(1)已清理固定资产账页未能及时整理装订归档,固定资产原值与联社账核对不符,清理的卡片账未及时登记。
(2)低值易耗品账实不符,清理不及时。
12、档案管理存在的问题及信用社
档案管理不规范,杂乱无章,各种杂物堆放在档案室
13、账簿使用存在的问题及信用社
(1)账簿设置不全:
①106低(质)押有价物品登记簿未设置。
②个别信用社未使用差错登记簿。
(2)个人业务专用章未在业务用章档案管理登记簿上进行登记。
14、存款实名制管理存在的问题及信用社
没有严格执行存款实名制制度。
15、股本金管理存在的问题及信用社
转让的股本金没有及时转让。
16、内部账应收应付款核算存在的问题及信用社
2621内部账支取凭证领导未签字,费用凭证经手人、审核人、审批人未签字。
(二)对富山信用社进行的会计业务核算,规避以下问题:
1、残、损、污、缺人民币没有及时清缴。
2、银企对账单未能全数对账,对账单没有加盖信用社业务用章,双方对账人员未在对账单上签字或盖章、未折角验印。
3、贷款借据余额与日计表余额不相符,即账卡不相符。
4、表外108科目借据长期未整理核对。
5、柜员密码保密制度,授权业务未按制度要求进行操作,存在授权业务由操作员一人办理现象。
6、红山储蓄所柜员离柜未退出操作界面。
(三)在进行常规检查的同时进行了特别检查
于年3月4日和3月13日对城郊部分营业网点及乡下部分信用社的现金管理进行了突击检查,规避了以下问题:
(1)现金查库制度。
(2)库存现金超限额。
(3)现金整理。
(4)重要空白凭证。
(5)柜员岗位制度。
(四)为加强人民币管理,下发了《关于清缴损伤卷的通知》。
二、二季度开展的检查辅导工作
(一)为进一步加强会计业务核算,制定并下发了《关于加强银企对账工作的通知》(朝建农信联【】号)、《规范事后监督业务操作指南》(朝建农信联【】号)、《关于加强其他应收款科目管理的通知》(朝建农信联【】号)、《关于进一步加强重要空白凭证管理的通知》(朝建农信联【】号);规范了银企对账,重要空白凭证管理和其他应收款的管理。
(二)为加强人民币管理工作,转发了《转发〈中国人民银行沈阳分行转发关于进一步做好人民币收缴工作的通知〉的通知》(朝建农信联【】号)、《转发〈关于冠字号码为“TJ38”的2005年版100元假币伪造特征的通报〉的通知》(朝建农信联【】号),加强了反假币的工作力度,各信用社的残、损、污、缺人民币及时清缴。
(三)为加强现金、重要空白凭证、印章及账务核对等会计管理工作,转发了《转发省社〈关于加强现金、重要空白凭证、印章及账务核对等会计业务管理工作专项检查情况的通报〉的通知》。
很好地规范现金、重要空白凭证、印章的管理工作。
(四)对检查辅导情况进行了通报:
《关于对银企对账工作检查的通报》(朝建农信联【】号)、《关于实施现金特别查库情况的通报》(朝建农信联【】号)、《关于对二季度财务稽核检查情况的通报》(朝建农信联【】号),进一步规范银企对账、现金及人民币结算账户管理、工作交接、重要空白凭证及有价单证、柜员管理、固定资产和低值易耗品管理、内部账管理、特殊业务、贷款凭证及借据管理。
对存在问题的信用社进行了通报和罚。
(五)对富山信用社进行的会计业务核算,规避以下问题:
1、对富山银企对账进行了检查,没有严格按照制度规定进行银企对账。
2、辖内柜员调动,没有及时在综合业务系统中进行维护。
3、会计没有执行“会计例会”制度。
以上问题要求7日内整改完毕。
三、三季度开展的检查辅导工作
(一)依据会计制度,制定下发《关于实施第三季度财务检查方案的通知》(朝建农信联【】号)、《关于加强信用社主管会计现金库存管理的通知》(朝建农信联【】号)、《关于进一步规范全县储蓄业务核算和操作规程补充的通知》(朝建农信联【】号)、《关于加强会计业务规范明确前台和事后业务分工合作的通知》(朝建农信联【】号),进一步规避会计业务核算差错,提高会计核算质量。
(二)为防止金融诈骗,及时转发《省农村信用社业务农村信用社联合社会计部转发〈中国银监会办公厅关于不法分子利用银行结算系统时间差进行信用卡欺诈的通报〉的通知》(朝建农信联【】号),提高职工的防范意识。
(三)为提升会计业务核算,及时转发《关于转发〈省农村信用社业务农村信用社综合业务系统柜员卡管理暂行办法的通知〉的通知》(朝建农信联【】号)、《转发省社〈关于对全省农村信用社一季度会计结算工作考核情况的通报〉的通知》(朝建农信联【】号),传达文件精神,,规避柜员管、授权管理中出现的各种各样的问题。
(四)对第三季度会计核算工作的检查辅导情况下发了《关于对全县信用社第三季度会计核算情况的通报》(朝建农信联【】号)、《关于第三季度会计业务核算检查情况的通报》(朝建农信联【】号),规避了会计业务核算中的各种问题。
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