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绩效指标体系doc
★机密
XXXXXX实业有限公司
绩效指标体系
XXXXXXXXX管理咨询公司
二零一一年一月
目 录
第一部分导言
一.本关键绩效指标体系作为《宁夏新太华煤业实业有限公司绩效考核管理制度》实施的基础而被提供。
二.本关键绩效指标体系是以全面绩效管理工具-平衡计分卡为基础。
(一)平衡计分卡简介
以平衡记分卡为核心的绩效管理体系是目前最有效的管理手段之一,平衡记分卡是一种全面的绩效考核体系,除了传统的财务衡量指标之外,还提出了三个新的考核领域:
客户,内部运营和学习成长。
财务层面:
公司是否能够为股东创造价值?
客户层面:
购买公司提供的产品和服务的直接客户是如何评判公司的业绩表现的?
内部运营:
公司如何管理内部业务运作以满足客户的期望?
这些内部运作包括满足客户需求,保留客户,财务计划等。
学习成长:
公司是否有能力不断创新,改善,从而实现持续增长?
(二)平衡计分卡体系特点
1.平衡记分卡体系包括事前和事后指标;
2.平衡记分卡体系强调不同绩效领域之间的协调和平衡;
3.在一个特定领域的优良业绩表现往往不能补偿其他领域的不良表现;
4.公司战略和经营目标决定了选择什么样的衡量指标;
三.平衡计分卡四个方面指标的要求
(一)财务方面
财务性绩效指标可显示出策略和执行是否改善了公司利润。
典型的财务目标和盈利、成长及股东价值有关。
财务性指标是一般企业常用于绩效评估的传统指标。
但是,不是所有的长期策略都能很快产生短期的财务盈利,企业应利用其对外部世界的独特认识和对成功关键因素的理解来帮助自己对客户满意度、内部运营效率、创新和进步做出分析,使这些方面最终在财务指标上得到反映。
(二)客户方面
企业应以目标顾客和目标市场为方向,客户面的考核是检视满足核心顾客的关键方面。
平衡计分卡要求企业将使命和策略诠释为具体的与客户相关的目标和要点。
客户最关心的不外于五个方面:
时间,质量,性能,服务和成本。
要使平衡计分卡有效地发挥作用,公司必须为这五个方面树立清晰的目标,然后将这些目标细化为具体的指标。
(三)内部运营方面
发展平衡计分卡的顺序,通常是在先制定财务和客户方面的目标与指标后,才制定企业内部流程面的目标与指标,这个顺序使企业能够抓住重点,专心衡量那些与股东和客户目标息息相关的流程。
以客户需求为基础而建立目标固然重要,但如何满足客户的需求则对公司的内部运营提出要求。
在这方面应以对客户满意度产生最大影响的业务流程为中心,同时应该努力去确认公司的主要能力以及为了保持市场领先地位所需的关键技术,进而细化成各项指标。
(四)学习成长方面
关于学习与成长的目标为其他三个方面的宏大目标提供了基础架构,是驱使前述计分卡三个方面获得卓越成果的动力。
平衡计分卡强调投资未来的重要性。
为增强长期竞争力,企业不可只投资于传统的领域(如新产品研发),而同时必须投资于基础架构。
学习和成长的三个主要范畴:
1)员工的能力;2)信息系统的能力;3)激励、授权与配合度。
一个公司创新、进步和学习的能力与公司的价值息息相关。
只有不断推出新产品,为客户创造价值及不断提高业务运作效率,公司才能成功进入新的市场,提高股东收益。
四.本关键绩效指标设计的原则
宁夏新太华关键绩效指标的设计以SMART原则为基础,即:
Specific具体描述
Measurable可以衡量的
Achievable可以通过努力实现的
Resultoriented结果导向性的
Timed有时间性的
五.本关键绩效指标的特点
有长期和短期的
有数量型和质量型
有结果性的和行为性的
有团队的和个人的
全方位透明
六.使用说明
(一)表格各项的说明
在第二部分的表格中主要包括以下几个项目
1.编号:
是指标的序列号;
2.方面:
如上所述,包括财务方面、客户方面、内部运营方面、学习成长方面;
3.关键成功因素:
揭示了宁夏新太华成功的每个方面的关键因素;
4.绩效指标:
为实现关键成功因素考核的标准指标,分为关键业绩指标(简称KPI)和工作目标设定完成效果评价(简称GS);
5.KPI指标为量化指标,部门/员工指标完成情况由公司财务部或相关部门负责提供相应数据;
6.GS指标为主观评价指标,由被考核者的相关上级依据标准评分得到;
7.指标定义/公式:
说明绩效指标的概念或给出如何计算的公式;
8.信息来源:
描述了进行指标计算和评价从何处获取数据或资料;
9.评估对象:
说明对谁进行评估即由谁承担指标责任;
10.评估频率:
说明了多长时间为周期进行评估,主要描述了评估信息的收集周期而不是考核周期。
(二)实施原则
1.关键业绩指标(简称KPI)和工作目标设定完成效果评价(简称GS)的制订过程是一个从上而下的分解过程,各层级间KPI和GS要体现其与公司战略目标导向和支撑的关系;
2.根据战略阶段的工作重点不同从绩效指标库中选取适当的指标,合理确定各部门、各岗位的KPI及GS。
选择时可根据下列原则:
(1)越是高层管理的GS数目越少,结果性越强,量化性越高;
(2)越是基层管理的GS数目越多,过程性越强,数量与质量性皆有;
(3)下属的KPI及GS应和上司的KPI及GS有因果关系;
(4)每个人的KPI及GS原则上不多于8个;
(5)每个KPI及GS必须设定衡量标准;
(6)KPI及GS的比重之和为100%,应有主次之分,最少的权重不少于10%;
3.KPI的制订与过程调整,均需按规定进行审批;
4.在不同阶段,以及公司进行战略调整,将导致考核的侧重点有所不同,绩效指标也要发生变化,因此,绩效考核指标调整是一个不断改进、不断完善的动态过程,但绩效指标体系和对应目标值一年定一次,一般不中途修改。
5.绩效指标主要衡量与当年营业计划相关的重要成功因素,而不是记流水帐;
6.绩效指标的目标值是每年水涨船高,反映了企业发展的脚步;
7.高层领导共同分享与承担总业绩的成败;
第二部分KPI及GS指标
序号
层面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
KPI&GS
1
财务层面
1.提高净资产收益率
净资产收益率
税后利润/净资产*100%
财务报表
公司全体
2
财务层面
1.1.增加利润
息税前利润
当期利润
财务报表
公司全体
3
财务层面
1.1.1.增加销售收入
销售收入
当期销售收入
公司全体
4
财务层面
1.1.1.1.增加煤炭业务销售收入
原煤销售收入
销售收入值/计划值*100%
销售统计数据
营销中心
5
财务层面
洗精煤/炭素销售收入
销售收入值/计划值*100%
销售统计数据
营销中心
6
财务层面
销售周期
从生产出成品到销售完毕的时间
生产/销售统计数据
营销中心
7
财务层面
1.1.1.2.增加非煤炭业务销售/营业收入
非煤炭业务销售收入计划
实际收入值/计划值
子公司销售统计数据
子公司
8
财务层面
1.1.2.降低成本费用
成本费用
当期成本费用
财务报表
公司全体
9
财务层面
1.1.2.1.降低直接生产成本
直接成本
煤炭生产和加工发生的直接成本
财务信息
分公司
10
财务层面
1.1.2.2.降低销售成本
销售费用
当期销售费用
财务报表
营销中心
11
财务层面
1.1.2.3加强货款回收,控制与降低坏帐损失
货款回笼率
(当期货款回笼额/同期销售额)×100%
销售合同
财务帐目
营销中心
每季度
序号
层面
关键成功因素
绩效指标
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
12
财务层面
1.1.2.4.降低管理费用
管理费用
当期管理费用
财务报表
各职能部门
13
财务层面
1.1.2.5.降低资金成本
资金成本
借贷资金年利率
财务信息
财务部
14
财务层面
1.1.2.6.加强预算管理
预算制定、调整按时开展和完成情况
是否按计划完成
财务部
各部门/分子公司
15
财务层面
成本费用与预算差异率
(实际发生额-预算额)/预算额*100%
财务报表、年初预算
各部门/分子公司
16
财务层面
1.2提高资产利用效率
总资产周转率
主营业务收入/总资产均值
合并资产负债表及合并损益表
总经理
17
财务层面
1.2.1提高投资收益率
投资收益率
(投资净收益(亏损)/投资总额)×100%
合并资产负债表及合并损益表
企划部、财务部
每半年
19
财务层面
承包单位达到盈亏平衡的时间
承包单位实现亏损额=0所需的时间
承包单位财务报表
相关承包单位
20
财务层面
1.2.2加速运营资本的周转率
运营资本周转天数
(流动净资产/销售收入)×365
合并资产负债表及合并损益表
财务部
每季度
21
财务层面
1.2.3加速应收帐款的周转率
应收帐款周转率
销售收入/应收帐款平均余额
合并资产负债表及合并损益表
财务部
每季度
22
财务层面
固定资产周转率
总营业收入/固定资产均值
合并资产负债表及合并损益表
财务部
每半年
23
财务层面
1.3.控制合理的财务结构
资产负债率
负债总额/资产总额*100%
财务报表
财务部
序号
层面
关键成功因素
绩效指标(kpi&gs)
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
24
财务层面
1.3.1提高短期偿债能力
流动资产/流动负债
流动资产/流动负债
合并资产负债表
财务部
每季度
25
财务层面
1.3.2提高利息偿还能力
现金利息偿还能力
(运营现金流+利息费用+所得税)/(利息费用)
合并资产负债表及合并现金流量表
财务部
每季度
26
客户层面
2.1.提高市场份额
市场份额
销售收入/地区销售总额×100%
销售统计报表/市场资料
营销中心
27
客户层面
2.1.1.提高业务细分市场份额
目标细分市场份额
目标市场的销售收入/目标市场的规模
销售统计报表/市场资料
营销中心
28
客户层面
2.1.1.1.保留老客户
老客户的销售额比例
老客户的销售收入/销售收入×100%
销售统计报表
营销中心
销售经理
29
客户层面
2.1.1.2.发展新客户
新客户的销售额比例
新客户的销售收入/销售收入×100%
销售统计报表
营销中心
销售经理
30
客户层面
2.1.2提高客户的平均利润水平
每个客户的利润贡献
净利润/客户数
营销中心
31
客户层面
2.2.提高客户满意度
客户满意度指标
客户满意度调研
客户满意度问卷调查数据
营销中心
32
客户层面
2.2.1.提高客户拜访水平
客户拜访任务完成率(按产品)
实际拜访客户的人次/计划拜访客户的人次×100%
客户拜访记录
营销中心
每季度
33
客户层面
2.2.2.提高销售合同按期履约率
销售合同按期履约率(按产品)
{1-(当期未按期履约销售合同金额/应履约的销售合同总金额)}×100%
销售合同
客户收货记录
营销中心
每月
序号
层面
关键成功因素
绩效指标(KPI&GS)
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
34
客户层面
2.2.3.降低客户投诉次数
产品投诉次数
经认定的产品投诉
投诉记录
营销中心
35
客户反馈响应率
当期解决的客户反映的问题/当期客户反映问题总数
客户意见记录
营销中心
36
客户层面
2.3建立良好的企业和品牌形象
营销推广活动计划执行率
已开展市场活动/计划开展的市场活动*100%
市场活动报告,上级主管
营销中心
37
客户层面
营销推广活动现场效果评估结果
市场活动现场效果评估表评估结果
活动现场效果评估调研
营销中心
市场策划
38
客户层面
外部关系评估结果
政府、客户、社区组织关系等的评估结果
外部关系反馈/调查
办公室
39
内部运营
3.1.扩大煤炭资源获取能力
40
内部运营
3.1.1.扩大煤矿开采权/灭火权获得能力
煤矿开采权/灭火权计划完成率
实际获得开采、灭火权数量/计划数量*100%
合同、相关文件
41
内部运营
3.1.2.扩大原煤采购能力
原煤采购计划完成率(按规定价格)
实际采购数量/计划采购数量*100%
采购合同、入库单
联运公司
42
内部运营
3.2.增加煤炭产品产量
43
内部运营
3.2.1.增加原煤开采/排渣产量
原煤开采/排渣生产计划完成率
实际产量/计划产量*100%
生产统计报表
煤炭生产分公司
44
内部运营
3.2.2.增加洗精煤/炭素产品生产产量
洗精煤/炭素产品生产计划完成率
实际产量/计划产量*100%
生产统计报表
煤炭加工分公司
序号
层面
关键成功因素
绩效指标(KPI&GS)
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
45
内部运营
3.3.提高煤炭产品质量
46
内部运营
3.3.1.提高外购原煤的质量
外购原煤品质等级
是否达到公司规定的品质等级范围
原煤品质检验报告
联运公司
47
内部运营
3.3.2.提高自采原煤的质量
自采原煤品质等级
是否达到公司规定的品质等级范围
原煤品质检验报告
煤炭生产分公司
48
内部运营
3.3.3.提高洗精煤/炭素产品的质量
洗精煤/炭素品质等级
是否达到公司规定的品质等级范围
洗精煤/炭素品质检验报告
煤炭加工分公司
49
内部营运
3.4提高生产管理水平
50
内部营运
3.4.1提高生产计划管理水平
生产计划按时达成率
按时达成的生产计划所占的百分比
生产统计分析报告/报表
生产管理部/分公司
51
内部营运
生产计划编制和下达的及时性
公司规定的编制和下达时间要求
工作检查记录
生产管理部
52
内部营运
生产数据的统计和分析
Y=A+B+C(分因素评估)
生产统计分析报告、报表
反馈意见
生产管理部
53
内部营运
3.4.2提高产能利用水平
产能利用率
有效利用的产能占总产能的百分比
产能利用率统计报告
生产管理部/分公司
54
内部营运
3.4.3提高生产工艺/技术管理水平
生产现场工艺检查次数
生产现场工艺检查次数
现场检查记录
生产管理部
55
内部营运
工艺事故发生次数
当期工艺事故发生次数
工艺事故记录
生产管理部
序号
层面
关键成功因素
绩效指标(KPI&GS)
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
56
内部营运
工艺技术支持效果评估
工艺技术支持效果评估结果
工艺技术支持评估记录
生产管理部
57
内部营运
生产工艺总结质量
Y=A+B+C(分因素评估)
工艺总结
审核意见
生产管理部
58
内部营运
组织生产定额标准拟定
Y=A+B+C(分因素评估)
工艺相关文件
生产管理部
59
内部营运
编制相关工艺文件/技术标准
Y=A+B+C(分因素评估)
相关工艺文件/技术标准
生产管理部
60
内部营运
3.4.4提高安全生产管理水平
安全事故发生次数(按责任)
当期安全事故发生次数
安全事故记录
生产管理部/各单位
61
内部营运
开展安全宣传次数
当期开展安全宣传次数
安全宣传记录
生产管理部/各单位
62
内部营运
安全检查计划完成率
实际安全检查次数/计划检查次数×100%
安全检查记录
生产管理部/分公司
63
内部营运
安全隐患整改率
当期整改的安全隐患/检查出的安全隐患总数×100%
安全隐患整改记录
生产管理部/分公司
64
内部营运
安全事故处理质量
Y=A+B(分因素评估)
安全事故调查报告
生产管理部/分公司
65
内部营运
安全档案管理及时、正确率
(1-查出管理有误或未及时更新的档案数量/档案总数)×100%
安全档案管理检查记录
生产管理部/分公司
66
内部营运
3.4.5提高设备管理水平
设备完好率
完好设备台数/全部设备台数×100%
设备台帐
生产管理部/分公司
序号
层面
关键成功因素
绩效指标(KPI&GS)
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
67
内部营运
设备事故发生次数
设备事故发生次数
设备事故调查报告、台帐
生产管理部/分公司
68
内部营运
内部设备调拨的及时性
在规定时间内办理完调拨手续
设备调拨记录
生产管理部/分子公司
69
内部营运
3.5提高采购管理水平
采购管理水平评估
采购管理水平评估结果
采购管理水平评估记录
商贸公司
70
内部营运
3.5.1提高采购的计划性
采购计划汇总编制、调整质量
Y=A+B(分因素评估)
采购计划
审核意见
商贸公司
71
内部营运
3.5.2提高采购计划按时完成率
采购计划按时完成率
采购计划按时完成金额/采购计划总金额
采购记录、仓库收货入库记录和采购计划
商贸公司
72
内部营运
3.5.3提高采购成本管理水平
采购计划成本和实际成本差异率
实际发生的采购成本/采购计划成本*100%
采购成本帐户及预算资料汇总
商贸公司
73
内部营运
3.5.4提高采购质量
采购验收质量不合格率
按产品验收不合格数量/采购总数量
采购记录和采购质检报告
商贸公司
74
内部营运
3.6提高仓储管理水平
账/卡/物一致性
(1-抽查账、卡、物不一致的数量/
抽查的总数)×100%
仓储管理抽查记录
商贸公司
75
内部营运
库存盘点帐实相符率
库存盘点帐物相符的金额/库存盘点的物资总额×100%
库存盘点记录
商贸公司
76
内部营运
仓储产品损坏率
仓储产品损坏金额/仓储产品总金额×100%
库存盘点记录
商贸公司
77
内部运营
3.7.提高销售管理水平
销售预测的准确率
1-(预测销售量-实际销售量)/预测销售量×100%
销售报告及月度销售计划
营销中心
78
内部运营
年度和月度销售计划汇总编制及调整的及时性
年度和月度销售计划汇总编制及调整天数
年度和月度销售计划/调整计划
营销中心
79
内部运营
编制销售统计报表正确率
1-查出有误的销售统计报表数量/提交的销售统计报表总数×100%
销售统计报表检查记录
营销中心
80
内部营运
3.8提高战略规划和执行能力
公司战略规划方案的可行性
公司发展战略研究报告评估结果
战略研究报告评估记录
企划部
81
内部营运
公司战略目标行动计划完成情况
战略目标行动计划完成项目数/战略目标行动计划总项数×100%
公司战略目标行动计划实施报告
企划部
82
内部营运
经营计划制定/调整按时开展和完成率
按时开展并完成经营计划制定、调整的次数/按规定应开展的经营计划制定和调整次数×100%
经营计划及调整报告
企划部
83
内部运营
各项经营指标制定的准确率
实际发生数/计划指标×100%(加权平均)
经营计划、相关报表、帐目
企划部
84
内部运营
3.9.提高投资计划和投资管理能力
重大项目立项成功率
被批准立项的项目数/提出立项申请的项目总数×100%
立项申请
审批意见
企划部
85
内部运营
项目投资可行性分析报告的质量
项目投资可行性分析报告评估结果
项目投资可行性分析报告评估记录
企划部
86
内部运营
3.10.建立并持续改进公司的流程和制度
流程合理性
流程问题投诉率
各部门反馈
企划部
序号
层面
关键成功因素
绩效指标(KPI&GS)
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
87
内部运营
3.10.1.严格执行现有流程和制度
经认定的违反流程和制度的次数
经认定的违反流程和制度的次数
上级主管
各部门
88
内部运营
3.10.2.持续改进流程和制度中不合理之处
流程和制度改进情况
需要改进的流程和制度的改进情况
各部门
企划部
89
内部运营
3.11提高对子公司经营风险的监控能力
子公司的经营风险监控报告评估
子公司的经营风险监控报告评估结果
子公司的经营风险监控报告评估记录
企划部
90
内部运营
3.12.提高内部信息传递水平
企划部对分/子公司信息提供的满意度
企划部对分/子公司的评分
满意度调查
分/子公司
91
内部运营
3.14提高财务报表的准确性和及时性
财务报表正确率
(1-发现错误的报表/报表总数)*100%
上级主管
财务部
92
内部运营
财务报表及时提交率
已提交的财务报表/应提交的财务报表*100%
上级主管
财务部
93
内部运营
3.15.提交会计核算的准确性
审计调整分录的数量
审计中需调整的分录数量
上级主管
财务部
94
内部运营
会计处理差错次数
认定的会计处理差错数量
上级主管
财务部
95
内部运营
3.16.财务决算工作完成情况
决算工作完成及时性
是否及时完成决算工作
上级主管
财务部
96
内部运营
决算工作差错次数
经认定的决算工作中的差错次数
上级主管
财务部
序号
层面
绩效指标(KPI&GS)
指标定义/公式
信息来源
评估对象
评估频率
97
内部运营
3.17.提高总经理办公会重大事项决议执行力度
重大事项决议执行率
执行的重大事项决议/总经理办公会通过的重大事项决议总数
总经理办公会会议记录、督办总结
办公室
98
内部运营
3.18.有效开展内审工作,提高内审质量
内审报告质量
内审报告评级
上级主管
审计监察部
99
内部运营
内审计划完成率
已完成的审计/应完成的审计*100%
上级主管
100
内部运营
非正常交易(异动)情况监控发现率
发现的异动情况/经认定的异动情况*100%
上级主管
101
内部运营
3.19.及时有效地开展人力资源活动
招聘工作质量
招聘人员入职及时率、招聘工作评估等
上级主管
人力资源部
102
内部运营
考核工作质量
考核工作完成率及完成质量
上级主管
人力资源部
103
内部运营
薪
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