会计实验案例.docx
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会计实验案例.docx
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会计实验案例
会计实验案例一:
总帐初始化、科目汇总表账务处理程序、会计报表
要求:
结合所给资料:
1、建立帐套、制作科目表并设定辅助核算
2、初始化,
3、熟悉固定资产模块并提取折旧,
4、制作记账凭证,
5、以科目汇总表账务处理程序为基础,熟悉会计账务处理程序的整个操作过程
6、编制会计报表
资料:
企业名称:
珠海小朋友玩具制造有限公司
简称:
小朋友公司
成立时间:
2013年1月
主营业务:
玩具的研发\生产\销售
会计启用时间:
2014年1月
记帐本位币:
人民币
外币业务:
企业类型:
生产性企业
企业性质:
有限责任公司
核算依据:
新会计准则
核算内容:
辅助核算\固定资产\总帐等
初始设置:
1、部门:
管理系统(财务部、行政部)、销售系统(市场部、销售部)、供应系统(生产部、采购部)、研发系统(ERP开发)。
2、存货设置:
原材料、包装物、产成品
计量单位设置:
(重量、尺寸)
3、客户供应商设置:
地区:
华中、华东、华南
行业:
女童、男童
供应商:
原材料、外协加工
客户分类:
商场零售类、个体零售类、批发类、
(1)科目表
顺序号
编号
会计科目名称
核算方式
一、资产类
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
3
100201
建设银行
4
100202
交通银行
5
1015
其它货币基金
6
1101
交易性金融资产
7
1121
应收票据
8
1122
应收帐款
客户往来
9
112201
应收帐款
客户往来
10
1123
预付帐款
供应商往来
11
112301
预付帐款
供应商往来
12
1131
应收股利
13
113101
应收股利
14
1132
应收利息
15
113201
应收利息
16
1231
其它应收款
17
123101
其它应收款
个人往来
18
1241
坏帐准备
19
124101
坏帐准备
20
1403
原材料
21
140301
原材料-甲
22
140302
原材料-乙
23
1405
库存商品
24
140501
库存商品-A
25
140502
库存商品-B
26
1407
发出商品
27
140701
发出商品-A
28
1461
存货跌价准备
29
1501
待摊费用
30
150101
房租
31
150102
服务费
32
1521
持有至到期投资
33
152101
持有至到期投资
34
1522
持有至到期投资减值准备
35
152201
持有至到期投资减值准备
36
1523
可供出售金融资产
37
152301
可供出售金融资产
38
1524
长期股权投资
39
152401
长期股权投资
40
1525
长期股权投资减值准备
41
152501
长期股权投资减值准备
42
1526
投资性房地产
43
152601
投资性房地产
44
1601
固定资产
45
160101
运输类
46
160102
办公类
47
160103
生产类
48
1602
累计折旧
49
160201
累计折旧
50
1603
固定资产减值准备
51
1604
在建工程
项目核算
52
160401
在建工程
项目核算
53
1606
固定资产清理
54
160601
固定资产清理
55
1701
无形资产
56
170101
无形资产A
57
1702
累计摊销
58
170201
累计摊销A
59
1703
无形资产减值准备
60
170301
无形资产减值准备A
61
1811
递延所得资产
62
181101
递延所得资产
二、负债类
1
2001
短期借款
2
200101
短期借款-建设银行
3
2101
交易性金融负债
4
2201
应付票据
5
2202
应付帐款
供应商往来
6
220201
应付帐款-暂估
供应商往来
7
220202
应付帐款
8
2205
预收帐款
客户往来
9
220501
预收帐款
10
2211
应付职工薪酬
部门核算
11
221101
工资
部门核算
12
221102
福利
部门核算
13
221103
教育经费
14
2221
应交税费
15
222101
增值税
16
22210101
进项税
17
22210102
进项税转出
18
22210103
销项税
19
222102
未交增值税
20
222103
营业税
21
222104
所得税
22
222105
城建税
23
222106
个人所得税
24
25
2231
应付股利
26
223101
应付股利-张三
27
223102
应付股利-王五
28
2232
应付利息
29
223201
应付利息
30
2411
预计负债
31
241101
预计负债
32
2501
递延收益
33
250101
递延收益
34
2601
长期借款
35
260101
长期借款
36
2801
长期应付款
37
280101
长期应付款
38
2811
专项应付款
39
2901
递延所得税负债
40
290101
递延所得税负债
四、所有者权益类
1
4001
实收资本
2
400101
实收资本-张三
3
400102
实收资本-王五
4
4101
盈余公积
5
410101
盈余公积
6
4103
本年利润
7
410301
本年利润
8
4104
利润分配
9
410401
利润分配
五、成本类
1
500
生产成本
2
50001
生产成本
3
5101
制造费用
部门核算
4
510101
制造费用
部门核算
5
5301
研发支出
六、损益类
1
6001
主营业务收入
2
600101
主营业务收入-A
3
600102
主营业务收入-B
4
6101
公允价值变动损益
5
610101
公允价值变动损益
6
6301
营业外收入
7
630101
营业外收入
8
6401
主营业务成本
9
640101
主营业务成本-A
10
640102
主营业务成本-B
11
6405
营业税金及附加
12
640501
营业税金及附加
13
6601
销售费用
部门核算
14
660101
工资及福利
部门核算
15
660102
出旅费
部门核算
16
660103
招待费
部门核算
17
660104
折旧
部门核算
18
660105
办公费
部门核算
19
660106
其他
部门核算
20
6602
管理费用
部门核算
21
660201
工资及福利
部门核算
22
660202
出旅费
部门核算
23
660203
招待费
部门核算
24
660204
办公费
部门核算
25
660205
折旧
部门核算
26
660206
其他
部门核算
27
6603
财务费用
28
660301
手续费
29
660302
利息
30
6701
资产减值损失
31
670101
资产减值损失
32
6711
营业外支出
33
671101
营业外支出
34
6801
所得税
35
680101
所得税
36
6901
以前年度损益调整
37
690101
以前年度损益调整
(2)小朋友公司2014年1月各总分类账户的期初余额如下:
一级科目
二级科目
余额
一级科目
二级科目
余额
库存现金
800
短期借款
130000
银行存款
110000
交通银行
130000
建设银行
50000
应付账款
81000
交通银行
60000
金泰公司
30000
应收账款
56000
新华工厂
30000
华胜公司
38000
光明厂
21000
兴泰贸易公司
18000
应付职工薪酬
工资
12500
其他应收款
1500
财务部
2500
张军
800
行政部
1500
李强
700
人事部
2000
原材料
42000
生产部
6500
乙材料
30000
预提费用
11000
甲材料
12000
实收资本
800000
生产成本
5500
张三
480000
A产品
2500
王五
320000
B产品
3000
盈余公积
89300
库存商品(产成品)
18000
A产品
8000
B产品
10000
固定资产
1200000
财务部
7500
人事部
6000
行政部
9000
生产部
97500
累计折旧
310000
(3)小朋友公司2014年1月发生下列经济业务:
1、2日,从银行提取现金1500元备用。
2、3日,采购员李华外出联系业务借支差旅费800元,以现金支付。
3、3日,从新华工厂购进甲材料一批,价款25000元,增值税额4250元,货款暂未付,另发生运杂费350元,运杂费已由新华厂垫付。
4、4日,从建设银行取得半年期借款60000元,转入本企业存款户。
5、5日,车间领用甲材料一批,成本计15000元,其中用于A产品生产12000元,其余为车间一般耗用。
6、5日,销售给大成商业批发公司A产品一批,价款38000元,增值税额6460元,对方开给的转账支票已交银行转账。
7、6日,车间领用乙材料一批,成本计12000元,其中11000元用于B产品生产,其余为车间一般耗用。
8、8日,以建设银行36000元购入1台不需安装的生产用新设备。
9、8日,企业行政部以现金120元购买办公用品,办公用品交有关使用者。
10、9日,人事部的王小明借支差旅费600元,以现金支付。
11、10日,接交通银行通知,华胜公司前欠货款38000元已收妥入账。
12、11日,以交通银行30000元偿还前欠金泰公司货款。
13、11日,采购部员工张军外出归来,报差旅费720元,余款80元交回现金。
14、12日,从光明工厂购入乙材料一批,价款计32000元,增值税额5440元,以银行存款支付。
15、13日,以建设银行支付广告费3500元。
16、14日,销售给长城工厂A产品一批,价款40000元,增值税额6800元,款项暂未收到。
17、15日,以交通银行支付前欠新华工厂货款及垫付的运杂费29600元。
18、16日,从建设银行提取现金22000元,准备发放工资。
19、17日,发放工资21200元。
20、18日,行政部李强借支差旅费600元,以现金付给。
21、19日,销售给明星商场B产品一批,价款20000元,增值税额3400元,款项存入银行。
22、20日,从光明厂购入乙材料一批,价款12000元,增值税额2040元,款项以银行存款支付。
23、21日,,销售给兴泰贸易公司B产品一批,价款42000元,增值税额7140元,暂未收到。
24、22日,从建设银行提取现金1000元备用。
25、22日,财务部报销零星开支420元,以现金支付。
26、23日,财务部职工唐伟因病住院借支住院费800元,以现金支付。
27、24日,车间领用甲材料一批,成本3000元,全部用于A产品生产。
28、24日,接交通银行通知,兴泰贸易公司所欠货款49140元收妥入账。
29、25日,车间领用乙材料一批,成本5600元,B产品生产。
30、26日,以建设银行支付电费5200元,其中管理部门应负担580元,A产品生产2600元,B产品生产1600元,车间共同用电420元。
31、27日,以交通银行存款偿还到期的6个月短期借款60000元,同时支付利息2700元(此项借款利息已按月预提2250元)。
32、29日,以交通银行存款2000元支付产品展览费。
33、31日,经计算,本月应付职工工资计28000元,其中A产品生产工人工资
15000元,B产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资1600元,财务部人员工资1100元,行政部1000,人事部1300。
34、31日,按职工工资总额的14%计提职工福利费。
35、31日,计提本月固定资产折旧16000元,其中生产部门使用固定资产应提13000元,财务部应提1000元,行政部1200,人事部800。
36、31日,预提本月交通银行借款利息1500元。
37、31日,分配结转本月发生的制造费用19244元,其中应由A产品负担12509
元,B产品负担6735元。
38、31日,结转本月完工产品的实际成本:
本月完工A产品实际成本47300元,完工B产品实际成本34500元。
39、31日,结转本月已售产品的实际成本:
已售A产品实际成本为49800元,已售B产品的实际成本为38000元。
40、31日,结转本月主营业务收入140000元。
41、31日,结转本月主营业务成本87800元。
42、31日,结转本月管理费用8716元。
43、31日,结转本月销售费用5500元。
44、31日,结转本月财务费用1950元。
45、31日,计算并登记本月应交所得税11891元。
46、31日,结转本月所得税11891元。
科目汇总表账务处理程序:
第一步:
编制会计分录。
二、根据经济业务编制记账凭证(采用下表代之)
表1记账凭证
200×年
凭证字号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
月
日
1
2
银付字1
提取现金备用
库存现金
银行存款
1500
1500
1
3
现付字1
张军借支差旅费
其他应收款
库存现金
800
800
1
3
转字1-1/2
购进甲材料
原材料
应付账款
25350
25350
1
3
转字1-2/2
购进甲材料
应交税费
应付账款
4250
4250
1
4
银收字1
取得半年期借款
银行存款
短期借款
60000
60000
1
5
转字2-1/2
A产品领用甲材料
生产成本
原材料
12000
12000
1
5
转字2-2/2
车间领用甲材料
制造费用
原材料
3000
3000
1
5
银收字
2-1/2
销售给大成商业批发公司A产品
银行存款
主营业务收入
38000
38000
1
5
银收字
2-2/2
销售给大成商业批发公司A产品
银行存款
应交税费
6460
6460
1
6
转字3-1/2
领用乙材料用于B产品生产
生产成本
原材料
11000
11000
1
6
转字3-2/2
领用乙材料用于车间一般耗用
制造费用
原材料
1000
1000
1
8
银付字2
购入新设备
固定资产
银行存款
36000
36000
1
8
现付字2
管理部门购买办公用品
管理费用
库存现金
120
120
1
9
现付字3
王小明借支差旅费
其他应收款
库存现金
600
600
1
10
银收字3
华胜公司前欠货款收妥
银行存款
应收账款
38000
38000
1
11
银付字3
以银行存款偿还金泰公司货款
应付账款
银行存款
30000
30000
1
11
转字4
张军报销差旅费
管理费用
其他应收款
720
720
1
11
现收字1
张军交回多余现金
库存现金
其他应收款
80
80
1
12
银付字
4-1/2
从光明厂购入乙材料
原材料
银行存款
32000
32000
1
12
银付字
4-2/2
从光明厂购入乙材料
应交税费
银行存款
5440
5440
1
13
银付字5
支付广告费
销售费用
银行存款
3500
3500
1
14
转字5-1/2
销售给长城工厂A产品
应收账款
主营业务收入
40000
40000
1
14
转字5-2/2
销售给长城工厂A产品
应收账款
应交税费
6800
6800
1
15
银付字6
支付新华工厂货款等
应付账款
银行存款
28050
28050
1
16
银付字7
从银行提取现金备发工资
库存现金
银行存款
22000
22000
1
17
现付字4
发放工资
应付职工薪酬
库存现金
21200
21200
1
18
现付字5
李强借支差旅费
其他应收款
库存现金
600
600
1
19
银收字
4-1/2
销售给明星商场B产品
银行存款
主营业务收入
20000
20000
1
19
银收字
4-2/2
销售给明星商场B产品
银行存款
应交税费
3400
3400
1
20
银付字
8-1/2
从光明工厂购入乙材料
原材料
银行存款
12000
12000
1
20
银付字
8-2/2
从光明工厂购入乙材料
应交税费
银行存款
2040
2040
1
21
转字6-1/2
销售给兴泰贸易公司B产品
应收账款
主营业务收入
42000
42000
1
21
转字6-2/2
销售给兴泰贸易公司B产品
应收账款
应交税费
7140
7140
1
22
银付字9
提取现金备用
库存现金
银行存款
1000
1000
1
22
现付字6
管理部门报销零星开支
管理费用
库存现金
420
420
1
23
现付字7
唐伟借支住院费
其他应收款
库存现金
800
800
1
24
转字7
车间领用甲材料用于A产品生产
生产成本
原材料
3000
3000
1
24
银收字5
收到兴泰公司欠款
银行存款
应收账款
49140
49140
1
25
转字8
车间领用乙材料用于B产品生产
生产成本
原材料
5600
5600
1
26
银付字
10-1/3
支付水电费
管理费用
银行存款
580
580
1
26
银付字
10-2/3
支付水电费
生产成本
银行存款
4200
4200
1
26
银付字
10-3/3
支付水电费
制造费用
银行存款
420
420
1
27
银付字
11-1/3
归还短期借款并付息
短期借款
银行存款
60000
60000
1
27
银付字
11-2/3
归还短期借款并付息
预提费用
银行存款
2250
2250
1
27
银付字
11-3/3
归还短期借款并付息
财务费用
银行存款
450
450
1
29
银付字12
支付产品展览费
销售费用
银行存款
2000
2000
1
31
转字9-1/3
分配工资费用
生产成本
应付职工薪酬
23000
23000
1
31
转字9-2/3
分配工资费用
制造费用
应付职工薪酬
1600
1600
1
31
转字9-3/3
分配工资费用
管理费用
应付职工薪酬
3400
3400
1
31
转字10-1/3
计提福利费
生产成本
应付职工薪酬
3220
3220
1
31
转字10-2/3
计提福利费
制造费用
应付职工薪酬
224
224
1
31
转字10-3/3
计提福利费
管理费用
应付职工薪酬
476
476
1
31
转字11-1/2
计提固定资产折旧
制造费用
累计折旧
13000
13000
1
31
转字11-2/2
计提固定资产折旧
管理费用
累计折旧
3000
3
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