企业所得税汇算清缴汇总表编制说明.docx
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企业所得税汇算清缴汇总表编制说明
企业所得税汇算清缴汇总表编制说明
企业所得税汇算清缴汇总表编制说明
一、表头项目说明
1.编制单位:
编制机关的全称;
2.经济类型:
分别为全部企业、内资企业〔包括国有企业、集体企业、股份合作、联营企业、有限责任公司、股份、私营企业、其他企业〕、外资企业〔包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、外国企业〕;
3.年度:
汇算清缴汇总年度;
二、企业所得税汇算清缴汇总表〔A类〕
本表依照A类企业年度申报数据进行各项汇总编制。
其中第1行至第11行为户管信息;第12行至40行为盈利企业汇算清缴情形,第41行至65行为亏损企业汇算清缴情形,第66至86行为综合数据。
盈利企业是指调整后所得不为负的企业;亏损企业是指调整后所得为负的企业。
行次说明
1.第1行〝税务登记户数〞:
指所有登记的A类企业总数;
2.第2行〝开业户数〞:
所有差不多开业的A类企业总数;
3.第3行〝应参加汇算清缴户数〞:
指依照税法,应该参加汇算清缴的A类企业总数;
4.第4行〝不参加汇算清缴户数〞:
指没有参加汇算清缴工作的A类企业总数;
5.第5行〝实际参加汇算清缴户数〞:
指实际参加汇算清缴工作的A类企业总数;
6.第6行〝盈利企业户数〞:
指年度纳税申报表第23行〝纳税调整后所得〞不为负数的A类企业合计;
7.第7行〝享受所得税优待政策的企业户数〞:
指所有享受所得税优待政策的A类企业〔含税基式减免企业〕;
8.第8行〝全额征收企业所得税的企业户数〞:
指所有全额征收所得税的A类企业总数;本表第6行-第7行-第9行;
9.第9行〝补偿往常年度亏损的企业户数〞:
补偿往常年度亏损的A类企业总数;
10.第10行〝亏损企业户数〞:
指年度纳税申报表第23行〝纳税调整后所得〞为负数的A类企业合计;
11.第11行〝零申报企业户数〞:
指所有年度纳税申报表申报○空表的A类企业合计;
12.第12行〝营业收入〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第1行〝营业收入〞;
13.第13行〝营业成本〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第2行〝营业成本〞;
14.第14行〝营业税金及附加〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第3行〝营业税金及附加〞;
15.第15行〝销售费用〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第4行〝销售费用〞;
16.第16行〝治理费用〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第5行〝治理费用〞;
17.第17行〝财务费用〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第6行〝财务费用〞;
18.第18行〝资产减值缺失〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第7行〝资产减值缺失〞;
19.第19行〝公允价值变动收益〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第8行〝公允价值变动收益〞;
20.第20行〝投资收益〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第9行〝投资收益〞;
21.第21行〝营业利润〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第10行〝营业利润〞;
22.第22行〝营业外收入〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第11行〝营业外收入〞;
23.第23行〝营业外支出〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第12行〝营业外支出〞;
24.第24行〝利润总额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第13行〝利润总额〞;
25.第25行〝纳税调整增加额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第14行〝纳税调整增加额〞;
26.第26行〝纳税调整减少额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第15行〝纳税调整减少额〞;
27.第27行〝境外应税所得补偿境内亏损〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第22行〝境外应税所得补偿境内亏损〞;
28.第28行〝纳税调整后所得〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第23行〝纳税调整后所得〞;
29.第29行〝补偿往常年度亏损〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第24行〝补偿往常年度亏损〞;
30.第30行〝应纳税所得额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第25行〝应纳税所得额〞;
31.第31行〝应纳所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第27行〝应纳所得税额〞;
32.第32行〝减免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第28行〝减免所得税额〞;
33.第33行〝抵免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第29行〝抵免所得税额〞;
34.第34行〝应纳税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第30行〝应纳税额〞;
35.第35行〝境外所得应纳所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第31行〝境外所得应纳所得税额〞;
36.第36行〝境外所得抵免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第32行〝境外所得抵免所得税额〞;
37.第37行〝实际应纳所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第33行〝实际应纳所得税额〞;
38.第38行〝本年累计实际已预缴的所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第34行〝本年累计实际已预缴的所得税额〞;
39.第39行〝本年应补的所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第40行〝本年应补〔退〕的所得税额〞的正数合计;
40.第40行〝本年应退的所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第40行〝本年应补〔退〕的所得税额〞的负数合计的绝对值;
41.第41行〝营业收入〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第1行〝营业收入〞;
42.第42行〝营业成本〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第2行〝营业成本〞;
43.第43行〝营业税金及附加〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第3行〝营业税金及附加〞;
44.第44行〝销售费用〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第4行〝销售费用〞;
45.第45行〝治理费用〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第5行〝治理费用〞;
46.第46行〝财务费用〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第6行〝财务费用〞;
47.第47行〝资产减值缺失〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第7行〝资产减值缺失〞;
48.第48行〝公允价值变动收益〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第8行〝公允价值变动收益〞;
49.第49行〝投资收益〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第9行〝投资收益〞;
50.第50行〝营业利润〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第10行〝营业利润〞;
51.第51行〝营业外收入〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第11行〝营业外收入〞;
52.第52行〝营业外支出〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第12行〝营业外支出〞;
53.第53行〝亏损总额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第13行〝利润总额〞负数的绝对值;
54.第54行〝纳税调整增加额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第14行〝纳税调整增加额〞;
55.第55行〝纳税调整减少额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第15行〝纳税调整减少额〞;
56.第56行〝境外应税所得补偿境内亏损〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第22行〝境外应税所得补偿境内亏损〞;
57.第57行〝纳税调整后所得〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第23行〝纳税调整后所得〞;
58.第58行〝减免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第28行〝减免所得税额〞;
59.第59行〝抵免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第29行〝抵免所得税额〞;
60.第60行〝境外所得应纳所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第31行〝境外所得应纳所得税额〞;
61.第61行〝境外所得抵免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第32行〝境外所得抵免所得税额〞;
62.第62行〝实际应纳所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第33行〝实际应纳所得税额〞;
63.第63行〝本年累计实际已预缴的所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第34行〝本年累计实际已预缴的所得税额〞;
64.第64行〝本年应补的所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第40行〝本年应补〔退〕的所得税额〞的正数合计;
65.第65行〝本年应退的所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔A类〕的第40行〝本年应补〔退〕的所得税额〞的负数合计的绝对值;
66.第66行〝营业收入合计〞:
盈利和亏损企业的〝营业收入〞合计;金额等于本表第12+41行;
67.第67行〝营业成本合计〞:
盈利和亏损企业的〝营业成本〞合计;金额等于本表第13+42行;
68.第68行〝营业税金及附加合计〞:
盈利和亏损企业的〝营业税金及附加〞合计;金额等于本表第14+43行;
69.第69行〝期间费用合计〞:
盈利和亏损企业的〝销售费用〞、〝治理费用〞、〝财务费用〞合计;金额等于本表第15+16+17+44+45+46行;
70.第70行〝资产减值缺失合计〞:
盈利和亏损企业的〝资产减值缺失〞合计;金额等于本表第18+47行;
71.第71行〝公允价值变动收益合计〞:
盈利和亏损企业的〝公允价值变动收益〞合计;金额等于本表第19+48行;
72.第72行〝投资收益合计〞:
盈利和亏损企业的〝投资收益〞合计;金额等于本表第20+49行;
73.第73行〝营业利润合计〞:
盈利和亏损企业的〝营业利润〞合计;金额等于本表第21+50行;
74.第74行〝营业外收入合计〞:
盈利和亏损企业的〝营业外收入〞合计;金额等于本表第22+51行;
75.第75行〝营业外支出合计〞:
盈利和亏损企业的〝营业外支出〞合计;金额等于本表第23+52行;
76.第76行〝利润〔亏损〕额合计〞:
盈利企业的〝利润总额〞-亏损企业的〝亏损总额〞;金额等于本表第24-53行;
77.第77行〝纳税调整增加额合计〞:
盈利和亏损企业的〝纳税调整增加额〞合计;金额等于本表第25+54行;
78.第78行〝纳税调整减少额合计〞:
盈利和亏损企业的〝纳税调整减少额〞合计;金额等于本表第26+55行;
79.第79行〝纳税调整后所得合计〞:
盈利和亏损企业的〝纳税调整后所得〞合计;金额等于本表第28+57行;
80.第80行〝减免所得税额合计〞:
盈利和亏损企业的〝减免所得税额〞合计;金额等于本表第32+58行;
81.第81行〝抵免所得税额合计〞:
盈利和亏损企业的〝抵免所得税额〞合计;金额等于本表第33+59行;
82.第82行〝境外所得应纳所得税额合计〞:
盈利和亏损企业的〝境外所得应纳税所得额〞合计;金额等于本表第35+60行;
83.第83行〝境外所得抵免所得税额合计〞:
盈利和亏损企业的〝境外所得抵免所得税额〞合计;金额等于本表第36+61行;
84.第84行〝实际应纳所得税额合计〞:
盈利和亏损企业的〝实际应纳税所得额〞合计;金额等于本表第37+62行;
85.第85行〝预缴所得税额合计〞:
盈利企业的〝本年累计实际已预缴的所得税额〞+亏损企业的〝本年累计实际已预缴的所得税额〞;金额等于本表第38+63行;
86.第86行〝应补〔退〕所得税额合计〞:
第84行〝实际应纳所得税额合计〞-第85行〝预缴所得税额合计〞。
三、企业所得税汇算清缴指标表〔A类〕
本表依据对应的汇算清缴汇总表〔A类〕中的数据进行运算。
指标公式
1.第1行〝开业面〞:
开业户数÷税务登记户数;汇算清缴汇总表〔A类〕第2行÷第1行;
2.第2行〝汇算面〞:
实际参加汇算清缴的户数÷应该参加汇算清缴的户数;汇算清缴汇总表〔A类〕第5行÷第3行。
3.第3行〝盈利面〞:
盈利企业户数÷实际参加汇算清缴的户数;汇算清缴汇总表〔A类〕第6行÷第5行;
4.第4行〝预缴率〞:
预缴所得税额÷实际应纳所得税额;汇算清缴汇总表〔A类〕第85行÷第84行
5.第5行〝销售〔营业〕利润率〞:
利润总额÷营业收入〔仅盈利企业部分的数据〕;汇算清缴汇总表〔A类〕第24行÷第12行
6.第6行〝销售〔营业〕亏损率〞:
亏损总额÷营业收入〔仅亏损企业部分的数据〕;汇算清缴汇总表〔A类〕第53行÷第41行
7.第7行〝销售〔营业〕毛利率〞:
〔营业收入-营业成本-营业税金及附加〕÷营业收入;汇算清缴汇总表〔A类〕第(12-13-14)行÷第12行;
8.第8行〝销售〔营业〕成本利润率〞:
〔营业收入-营业成本-营业税金及附加〕÷营业成本;汇算清缴汇总表〔A类〕第(12-13-14)行÷第13行;
9.第9行〝实际税收负担率〞:
实际应纳所得税额合计÷应纳税所得额;汇算清缴汇总表〔A类〕第84行÷第30行;
10.第10行〝名义税收负担率〞:
应纳所得税额÷应纳税所得额;汇算清缴汇总表〔A类〕第31行÷第30行;
11.第11行〝减免税面〞:
享受企业所得税优待的企业户数÷盈利企业户数;汇算清缴汇总表〔A类〕第7行÷第6行;
12.第12行〝减免税比率〞:
〔减免所得税额+抵免所得税额〕÷应纳企业所得税额;汇算清缴汇总表〔A类〕第〔32+33〕行÷第31行;
13.第13行〝成本费用利润率〞:
利润总额÷〔营业成本+销售费用+治理费用+财务费用〕;汇算清缴汇总表〔A类〕第24行÷第〔13+15+16+17〕行;
14.第14行〝营业利润税负率〞:
应纳所得税额÷营业利润;汇算清缴汇总表〔A类〕第31行÷第21行;
15.第15行〝补税率〞:
应补所得税额÷实际应纳所得税额合计;汇算清缴汇总表〔A类〕第〔39+64〕行÷第84行;
16.第16行〝退税率〞:
应退所得税额÷实际应纳所得税额合计;汇算清缴汇总表〔A类〕第〔40+65〕行÷第84行;
四、企业所得税汇算清缴汇总表〔B类〕
本表依照B类企业所得税年度申报数据进行汇总编制。
本表的第1行至第10行为B类企业的户管情形;第11行至第18行为收入总额核定应纳税所得额的企业的汇算清缴情形;第19行至26行为成本费用核定应纳税所得额的企业的汇算清缴情形;第27行至第32行为综合数据;
行次说明
1.第1行〝税务登记户数〞:
指所有登记的B类企业总数;〔征收方式为核定征收企业〕
2.第2行〝开业户数〞:
所有差不多开业的B类企业总数;
3.第3行〝应参加汇算清缴户数〞:
指依照税收规定,应该参加汇算清缴的B类企业总数;〔实行定率征收的核定征收企业〕
4.第4行〝不参加汇算清缴户数〞:
指没有参加汇算清缴工作的B类企业总数;〔实行定额征收的核定征收企业〕
5.第5行〝实际参加汇算清缴户数〞:
指实际参加汇算清缴工作的B类企业总数;
6.第6行〝享受所得税优待政策的企业户数〞:
指所有享受所得税优待政策的B类企业总数;
7.第7行〝全额征收企业所得税户数〞:
指所有全额征收所得税的B类企业总数;
8.第8行〝按收入总额核定应纳所得税额户数〞:
指按照收入总额核定应纳所得税额的B类企业总数;
9.第9行〝按成本费用核定应纳所得税额户数〞:
指按照成本费用核定应纳税所得税额的B类企业总数;
10.第10行〝零申报企业户数〞:
指所有按定率征收企业年度汇算清缴0申报的B类企业合计;
11.第11行〝收入总额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第1行〝收入总额〞的合计;
12.第12行〝应纳税所得额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第3行〝应纳税所得额〞的合计;
13.第13行〝应纳所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第12行〝应纳所得税额〞的合计;
14.第14行〝减免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第13行〝减免所得税额〞的合计;
15.第15行〝实际应纳税额〞:
第13行〝应纳所得税额〞-第14行〝减免所得税额〞;
16.第16行〝全年已预缴企业所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第14行〝已预缴企业所得税额〞的合计;
17.第17行〝应补所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第15行的正数合计;
18.第18行〝应退所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第15行的负数合计的绝对值;
19.第19行〝成本费用总额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第4行〝成本费用总额〞;
20.第20行〝应纳税所得额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第6行〝应纳税所得额〞的合计;
21.第21行〝应纳所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第12行〝应纳所得税额〞的合计;
22.第22行〝减免所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第13行〝减免所得税额〞的合计;
23.第23行〝实际应纳税额〞:
第21行〝应纳所得税额〞-第22行〝减免所得税额〞;
24.第24行〝全年已预缴企业所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第14行〝已预缴企业所得税额〞的合计;
25.第25行〝应补所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第15行的正数合计;
26.第26行〝应退所得税额〞:
取自企业所得税年度纳税申报表〔B类〕的第15行的负数合计的绝对值;
27.第27行〝应纳税所得额〞:
按收入核定和按费用核定的应纳税所得额之和;
28.第28行〝应纳所得税额〞:
按收入核定和按费用核定的应纳税所得额之和;
29.第29行〝减免征企业所得税额〞:
按收入核定和按费用核定的减免税额之和;
30.第30行〝实际应纳税额〞:
按收入核定和按费用核定的实际应纳税额之和;
31.第31行〝全年已预缴企业所得税额〞:
按收入核定和按费用核定的预缴所得税之和;
32.第32行〝应补〔退〕所得税额〞:
第30行〝实际应纳税额〞-第31行〝全年已预缴企业所得税额〞。
五、企业所得税汇算清缴汇总表〔AB类〕
本表是A、B类企业汇总表的合并报表。
其中第1行至第11行为户管信息;第12行至40行为盈利企业的汇算清缴情形;第41行至65行为亏损企业的汇算清缴情形;第66至86行为综合数据。
关于A类企业,盈利企业是指调整后所得不为负的企业;亏损企业是指调整后所得为负的企业。
在AB类汇总表中,B类企业汇总数据按照盈利企业进行数据汇总。
行次说明
1.第1行〝税务登记户数〞:
汇总表〔A类〕第1行+汇总表〔B类〕第1行;
2.第2行〝开业户数〞:
汇总表〔A类〕第2行+汇总表〔B类〕第2行;
3.第3行〝应参加汇算清缴户数〞:
汇总表〔A类〕第3行+汇总表〔B类〕第3行;
4.第4行〝不参加汇算清缴户数〞:
汇总表〔A类〕第4行+汇总表〔B类〕第4行;
5.第5行〝实际参加汇算清缴户数〞:
汇总表〔A类〕第5行+汇总表〔B类〕第5行;
6.第6行〝盈利企业户数〞:
汇总表〔A类〕第6行+汇总表〔B类〕第8行+汇总表〔B类〕第9行;
7.第7行〝享受所得税优待政策的企业户数〞:
汇总表〔A类〕第7行+汇总表〔B类〕第6行;
8.第8行〝全额征收企业所得税的企业户数〞:
汇总表〔A类〕第8行+汇总表〔B类〕第7行;
9.第9行〝补偿往常年度亏损的企业户数〞:
汇总表〔A类〕第9行;
10.第10行〝亏损企业户数〞:
汇总表〔A类〕第10行;
11.第11行〝零申报企业户数〞:
汇总表〔A类〕第11行+汇总表〔B类〕第10行;
12.第12行〝营业收入〞:
汇总表〔A类〕第12行+汇总表〔B〕类第11行;
13.第13行〝营业成本〞:
汇总表〔A类〕第13行+汇总表〔B〕类第19行;
14.第14行〝营业税金及附加〞:
汇总表〔A类〕第14行;
15.第15行〝销售费用〞:
汇总表〔A类〕第15行;
16.第16行〝治理费用〞:
汇总表〔A类〕第16行;
17.第17行〝财务费用〞:
汇总表〔A类〕第17行;
18.第18行〝资产减值缺失〞:
汇总表〔A类〕第18行;
19.第19行〝公允价值变动收益〞:
汇总表〔A类〕第19行;
20.第20行〝投资收益〞:
汇总表〔A类〕第20行;
21.第21行〝营业利润〞:
汇总表〔A类〕第21行;
22.第22行〝营业外收入〞:
汇总表〔A类〕第22行;
23.第23行〝营业外支出〞:
汇总表〔A类〕第23行;
24.第24行〝利润总额〞:
汇总表〔A类〕第24行;
25.第25行〝纳税调整增加额〞:
汇总表〔A类〕第25行;
26.第26行〝纳税调整减少额〞:
汇总表〔A类〕第26行;
27.第27行〝境外应税所得补偿境内亏损〞:
汇总表〔A类〕第27行;
28.第28行〝纳税调整后所得〞:
汇总表〔A类〕第28行;
29.第29行〝补偿往常年度亏损〞:
汇总表〔A类〕第29行;
30.第30行〝应纳税所得额〞:
汇总表〔A类〕第30行+汇总表〔B类〕第12行+汇总表〔B类〕第20行;
31.第31行〝应纳所得税额〞:
汇总表〔A类〕第31行+汇总表〔B类〕第13行+汇总表〔B类〕第21行;
32.第32行〝减免所得税额〞:
汇总表〔A类〕第32行+汇总表〔B类〕第14行+汇总表〔B类〕第22行;
33.第33行〝抵免所得税额〞:
汇总表〔A类〕第33行;
34.第34行〝应纳税额〞:
汇总表〔A类〕第34行;
35.第35行〝境外所得应纳所得税额〞:
汇总表〔A类〕第35行;
36.第36行〝境外所得抵免所得税额〞:
汇总表〔A类〕第36行;
37.第37行〝实际应纳所得税额〞:
汇总表〔A类〕第37行+汇总表〔B类〕第15行+汇总表〔B类〕第23行;
38.第38行〝本年累计实际已预缴的所得税额〞:
汇总表〔A类〕第38行+汇总表〔B类〕第16行+汇总表〔B类〕第24行;
39.第39行〝本年应补的所得税额〞:
汇总表〔A类〕第39行+汇总表〔B类〕第17行+第25行;
40.第40行〝本年应退的所得税额〞:
汇总表〔A类〕第40行+汇总表〔B类〕第18行+第26行;
41.第41行〝营业收入〞:
汇总表〔A类〕第41行;
42.第42行〝营业成本〞:
汇总表〔A类〕第42行;
43.第43行〝营业税金及附加〞:
汇总表〔A类〕第43行;
44.第44行〝销售费用〞:
汇总表〔A类〕第44行;
45.第45行〝治理费用〞:
汇总表〔A类〕第45行;
46.第46行〝财务费用〞:
汇总表〔A类〕第46行;
47.第47行〝资产减值缺失〞:
汇总表〔A类〕第47行;
48.第48行〝公允价值变动收益〞:
汇总表〔A类〕第48行;
49.第49行〝投资收益〞:
汇总表〔A类〕第49行;
50.第50行〝营业利润〞:
汇总表〔A类〕第50行;
51.第51行〝营业外收入〞:
汇总表〔A类〕第51行;
52.第52行〝营业外支出〞:
汇总表〔A类〕第52行;
53.第53行〝亏损总额〞:
汇总表〔A类〕第53行;
54.第54行〝纳税调整增加额〞:
汇总表〔A类〕第54行;
55.第55行〝纳税调整减少额〞:
汇总表〔A类〕第55行;
56.第56行〝境外应税所得补偿境内亏损〞:
汇总表〔A类〕第56行;
57.第57行〝纳税调整后所得〞:
汇总表〔A类〕第57行;
58.第58行〝减免所得税额〞:
汇总表〔A类〕第58行
59.第59行〝抵免所得税额〞:
汇总表〔A类〕第59行;
60.第60行〝境外所得应纳所得税额〞:
汇总表〔A类〕第60行;
61.第61行〝境外所得抵免所得税额〞:
汇总表〔A类〕第61行;
62.第62行〝实际应纳所得税额〞:
汇总表〔A类〕第62行;
63.第63行〝本年累计实际已预缴的所得税额〞:
汇总表〔A类〕第63行;
64.第64行〝本年应补的所得税额〞:
汇总表〔A类〕第64行;
65.第65行〝本年应退的所得税额〞:
汇总表〔A类〕第65行;
66.第66行〝营业收入合计〞:
第12行+第41行;
67.第67行〝营业成
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