财务调研提纲.docx
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财务调研提纲
XXX项目财务调研报告
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项目经理
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1财务工作组织
(1)各会计核算主体及其地理位置、各会计主体财务人员数量及其岗位分工:
(2)集团是否对下属单位统一财务政策,统一哪些政策:
(3)集团是否对下属单位的财务进行实时监控:
(4)财务内部具体的科室划分、各科室人数及岗位设置、各岗位财务人员的职责范围:
2会计核算
2.1会计账簿总体情况
(1)目前公司拥有几个会计账簿,各账簿所遵循的会计准则/会计制度分别为:
(2)各会计账簿的科目编码规则(包括科目级别、各级别编码位数):
(3)请书面提供各会计账簿现行详细的会计科目表:
(4)各会计账簿的科目维护流程(包括新科目的增加和不使用科目的删除):
(5)各会计账簿的会计日历及会计周期:
(6)各会计账簿的记账本位币:
(7)各会计账簿是否存在外币业务,主要用于什么业务?
外币业务是否按交易当日汇率转换为人民币记帐。
是否月底按月末汇率调整汇兑损益。
(8)各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则:
(9)每月记账凭证数量:
(10)各会计账簿主要内部和外部财务报表以及编制时间,并请提供样张:
(11)各会计账簿会计核算的现有流程:
(12)记账凭证审核流程及审核人员的权限划分:
(13)各会计账簿的结账日期以及结账前后的业务处理:
2.2存货核算
(1)存货取得和发出流程(包括相关部门和流转单据):
(2)存货取得和发出的计价方法:
(实际成本、平均成本?
)
(3)存货的财务分类:
(4)存货盘点流程(包括涉及部门人员及盘点用表单,并请提供表单样张)和时间:
(5)存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理:
(6)是否存在采购退货和销售退货业务,业务流程(包括相关部门和流转单据)和相关账务处理:
(7)目前存货的账面数量和价值
(8)存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔:
(9)存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因:
2.3低值易耗品管理和核算
(1)低值易耗品财务分类:
(2)是否存在低值易耗品卡片,卡片编码规则及登记内容:
(3)低值易耗品采购流程(包括相关部门及流转单据)及账务处理:
(4)低值易耗品领用流程(包括相关部门及流转单据)及账务处理:
(5)低值易耗品摊销方法及账务处理:
(6)低值易耗品盘点流程(包括涉及部门人员及盘点用表单,并请提供表单样张)和时间:
(7)低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理:
(8)是否存在采购退货业务,业务流程(包括相关部门和流转单据)和相关账务处理:
(9)目前低值易耗品的账面数量和价值:
(10)存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔:
(11)存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因:
2.4固定资产管理和核算
(1)固定资产财务分类以及各类固定资产包含的具体资产项目:
(2)固定资产卡片编码规则及卡片登记内容:
(3)固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理(包括小修、大修、改良等业务):
(4)固定资产盘点流程(包括涉及部门人员及盘点用表单,并请提供表单样张)和时间:
(5)固定资产变动(如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等)的业务流程和账务处理:
(6)各类固定资产折旧年限和折旧方法:
(7)固定资产折旧账务处理:
(8)是否存在不同部门共用的固定资产,其折旧的分摊方法和标准:
(9)目前固定资产账面数量和账面价值:
(10)是否存在在建工程,其核算方法:
2.5待摊费用和预提费用核算
(1)待摊费用种类:
(2)各类待摊费用发生频率、摊销周期和方法:
(3)预提费用种类:
(4)各类预提费用发生频率、摊销周期时间和方法:
2.6无形资产及其他资产管理和核算
是否存在无形资产和其他资产,其管理方法和核算流程:
2.7对外投资管理和核算
(1)是否存在长期和短期投资:
(2)长期和短期投资的投资类型(股权、债券、其他):
(3)投资收益的确认时间、方法和相关账务处理:
(成本法、权益法)
2.8应收账款与预收账款管理和核算
(1)公司客户管理情况(客户类别、数量、编码规则),目前是否具有统一的编码和编码规则,对客户有没有具体的分类管理方法与分类依据?
(2)负责整理应收款项资料单位:
(3)负责收款单位:
(4)应收账款和预收账款形成的业务来源:
(5)目前有几类发票
(6)客户付款与发票的对应关系
(7)客户付款种类、方式、期限、折扣
(8)客户应收账款付款条件(包括付款期和现金折扣)和现金折扣的账务处理方法:
(9)应收账款坏账准备的提取、坏账损失的确认:
(10)应收账款账龄分析方法:
(11)各账龄期间应收账款余额:
(12)逾期未收账款的催收流程:
(13)应收账款形成、收款、核销流程:
(14)应收帐款冲销方式是否因客户而异:
(15)负责冲销应收帐款单位:
(16)预收账款形成、核销相应应收账款流程:
(17)应收账款每月发生数量(交易笔数)及金额:
(18)预收账款每月发生数量(交易笔数)及金额:
(19)是否定期寄发当月交易对帐单给客户:
(20)是否定期寄发当月应收请款单给客户:
(21)是否存在应收票据业务,如存在,票据管理方法和账务处理为:
(22)是否存在外币应收和预收业务:
(23)是否存在以一个币种开账另一个币种收款的业务:
(24)客户直接以非本位货币支付应收款的比率:
(25)目前作业需填写表单(请提供表单样张):
(26)目前负责提供哪些报表(请提供报表样张):
2.9应付账款与预付账款管理和核算
(1)公司供应商管理情况(供应商类别、数量、编码规则):
(2)负责整理应付款项资料单位:
(3)负责付款单位:
(4)负责冲销应付帐款单位:
(5)应付账款和预付账款形成的业务来源:
(6)付款种类、方式、期限、折扣?
(7)确认应付帐款的入帐时间与入帐依据?
(8)付款计划如何制定?
(9)结算时保证金过多/不足如何处理?
(10)运费处理流程?
(11)进出口业务发生的费用如关税,保险费,报关费,卫生检疫等,如何处理?
(12)是否存在货到票未到的情况,如存在,账务上如何处理?
(13)是否存在票到货未到的情况,如存在,账务上如何处理?
(14)应付账款付款条件(包括付款期和现金折扣)和现金折扣的账务处理方法:
(15)逾期付款加收利息的账务处理方法:
(16)应付账款形成、付款审批、付款流程:
(17)预付账款付款审批、付款、核销相应应付账款流程:
(18)应付帐款冲销方式是否因厂商而异
(19)应付账款每月发生数量(交易笔数):
(20)预付账款每月发生数量(交易笔数):
(21)是否定期寄发当月交易对帐单给厂商:
(22)是否定期寄发当月支付款项单给厂商:
(23)应付账款余额:
(24)是否存在应付票据业务,如存在,票据管理方法和账务处理为:
(25)是否存在外币应付和预付业务:
(26)是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务:
(27)直接以非本位货币支付应付款的比率:
(28)目前作业需填写表单(请提供表单样张):
(29)目前负责提供哪些报表(请提供报表样张):
2.10应交税费核算
(1)公司主要应交税费种类及相应税率
(2)各类税费的提取和相应账务处理流程:
2.11员工借款及报销管理和核算
(1)公司员工管理情况(员工数量、员工编码规则):
(2)经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途:
(3)员工备用金借款以及员工费用报销流程(包括相关部门、人员和流转单据,并请提供单据样张):
2.12所有者权益的构成情况
2.13利润的形成和分配(或上交)
2.14主营业务收入和成本核算
(1)主营业务种类:
(2)各主营业务收入的财务分类:
(3)各主营业务收入的其他分类统计标准:
(4)各主营业务收入的确认流程及时间(包括相关部门和流转单据):
(5)各主营业务成本的财务分类:
(6)各主营业务成本的其他分类统计标准:
(7)各主营业务成本的结转流程及时间(包括相关部门和流转单据):
2.15期间费用核算
(1)期间费用种类:
(2)各类期间费用的归集和分配流程:
(3)各类期间费用分配方法和分配标准:
2.16非主营业务收支核算
(1)非主营业务种类:
(2)非主营业务收入的财务分类:
(3)非主营业务收入的其他分类统计标准:
(4)非主营业务收入的确认流程及时间(包括相关部门和流转单据):
(5)非主营业务成本的财务分类:
(6)非主营业务成本的其他分类统计标准:
(7)非主营业务成本的结转流程及时间(包括相关部门和流转单据):
2.17营业外收支核算
营业外收支种类及核算:
2.18内部往来业务管理和核算
(1)公司是否存在内部往来业务,该类账务处理主要针对哪类企业业务进行:
(2)各类内部往来业务流程(包括相关部门和流转单据):
(3)各类内部往来业务具体账务处理:
(4)内部往来业务的对账方式和时间间隔:
(5)内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因:
2.19报表及合并报表业务
请指出外部财务报表的制作时间,并提供样张。
请指出内部主要财务报告的制作时间,制作要求和报告使用人,并提供样张。
财务部目前为哪些部门提供哪些内部管理报告或信息?
这些信息分别来源于哪个具体岗位?
出于税收或财务政策的考虑,财务核算结果与实际情况有出入时,财务部提供的内部报告是否做调整或说明?
这些涉及对实际情况改变的核算数据,是否能够全部追溯到原始数据?
公司是否存在合并会计报表业务,如果存在,合并范围和方法是什么?
2.20会计核算需求
如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求,请列示。
3资金管理
3.1银行开户情况
(1)公司银行开户情况,包括开户行名称、账号、账户性质、币别和用途。
(2)公司业务往来中采取的银行结算方式和相关账务处理。
(支票、电汇、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等)
(3)公司是否存在银行长期和短期借款,借款利息计提方法、还本付息方法和相关账务处理。
(4)公司各银行账户现金日
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