财务报表指标体系一览表.docx

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财务报表指标体系一览表

财务报表指标体系一览表

项目

计算公式

备注

参考英文

一、短期偿债能力

SHORT-TERMSOLVENCY

1.流动比率

流动资产/流动负债

currentratio

2.速动比率

（流动资产-存货）/流动负债

酸性测试比率

quickratio/acid-testratio

3.现金比率

（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债

新报表用　

cashratio

（货币资金+短期投资净额）/流动负债

原报表用

4.超动比率

（货币资金＋交易性金融资产＋应收账款+应收票据）÷流动负债

保守速动比率，新报表用　

conservativequickratio

（货币资金＋短期投资＋应收账款+应收票据）÷流动负债

保守速动比率，原报表用

5.货币资金比率

货币资金/流动负债

cashtocurrentliabilitiesratio

6.现金即付比率

现金类资产/（流动负债-预收账款）

cashandcashequivalentsratio

二、资本结构

CAPITALSTRUCTURE

1.资产负债率（%）

负债/总资产

负债比率

debtratio

2.权益比率（%）

净资产（所有者权益）/总资产

资产权益率、自有资本与总资产比率

equityratio

3.权益乘数

总资产/净资产

equitymultiplier

4.产权比率（%）

负债/净资产

负债对权益比率、净资产负债率、债务股权比率、负债对自有资本比率

debttoequityratio

5.财务杠杆指数

净资产报酬率/总资产报酬率

indexoffinancialleverage

6.固定资产与非流动负债比率

固定资产/非流动负债

fixedassetstopermanent

liabilitiesratio

7.固定资产与长期资金比率

固定资产/（非流动负债+股东权益）

fixedassetstopermanent

capitalratio

8.固定资产与权益比率

固定资产/所有者权益（净资产）

fixedassetstoequityratio

三、长期偿债能力

LONG-TERMSOLVENCY

1.利息保障倍数

EBIT/利息费用

已获利息倍数

timesinterestearned

2.固定支出保障倍数

（利润总额+固定支出）/固定支出

固定财务费用保付率

timesfixedchargeearned

3.负债/EBITDA比率

负债/EBITDA

debttoEBITDAratio

4.全部资本化比率

付息总债务/（付息总债务+净资产）

totalcapitalizationratio

5.长期负债与营运资本比率

非流动负债/营运资本

long-termdebttoworking

capitalratio

6.有形净值债务率（%）

负债/（所有者权益-无形资产-商誉）

有形净值负债率

debttotangiblenetassetsratio

四、营运能力

BUSINESSOPERATION

（一）资产运用效率

AssetUtilization

1.存货周转率（次）

销售成本/平均存货

inventoryturnover

2.应收账款周转率（次）

销售收入/平均应收账款

receivablesturnover

3.流动资产周转率（次）

销售收入/平均流动资产

currentassetsturnover

4.总资产周转率（次）

销售收入/平均资产总额

totalassetsturnover

5.固定资产周转率（次）

销售收入/平均固定资产

fixedassetsturnover

6.营运资本周转率（次）

销售收入/平均营运资本

workingcapitalturnover

7.现金周转率（次）

销售收入/平均现金余额

cashturnover

8.原材料周转率（次）

耗用原材料成本/原材料存货平均余额

rawmaterialsturnover

9.在产品周转率（次）

制造成本/在产品存货平均余额

goodsinprocessturnover

10.产成品周转率（次）

销售成本/产成品存货平均余额

manufacturedgoodsturnover

（二）资金运用效率

CapitalUtilization

1.所有者权益周转率（次）

销售收入/平均所有者权益总额

equityturnover

/netassetsturnover

2.总负债周转率（次）

销售收入/平均负债总额

totalliabilitiesturnover

3.应付账款周转率（次）

公式1：

销售成本/应付账款平均余额

payablesturnover

公式2：

（销售成本+存货变动额）/平均应付账款余额

五、获利能力

PROFITABILITY

（一）销售获利能力

SalesProfitability

1.销售净利率（%）

净利润/销售收入

净利润率、销售净收益率、纯益率

netprofitmargin/netprofitratio/netincomeratio

2.销售毛利率（%）

毛利（销售收入-销售成本）/销售收入

营业毛利获利率、经营毛利率、毛利率

grossprofitratio

3.主营业务利润率（%）

主营业务利润/销售收入

mainoperatingincomeratio

4.营业利润率（%）

营业利润/销售收入

operatingincomeratio

5.销售利润率（%）

利润总额/销售收入

税前净利率

pretaxprofitratio

6.销售成本率（%）

销售成本/销售收入

营业成本率

costofgoodssoldratio

7.销售费用率（%）

三项费用之和/销售收入

营业费用率

operatingexpenseratio

（二）成本费用获利能力

Cost&ExpenseProfitability

1.成本费用利润率（%）

利润总额/成本费用总额（三项费用+销售成本）

成本费用净利率

profittocost&expenseratio

2.营业成本毛利率（%）

毛利/营业成本

grossprofittocostratio

3营业成本利润率（%）

营业利润/营业成本

profittocostratio

4.税前成本利润率（%）

利润总额/税前成本（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出）

profittopretaxcostratio

5.税后成本利润率（%）

净利润/税后成本（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税）

profittocostaftertaxratio

六、投资报酬能力

RETURNONINVESTMENT

1.总资产报酬率（%）

公式1：

利润总额/平均总资产

总资产利润率、总资产收益率

returnontotalassets（ROA）

公式2：

EBIT/平均总资产

公式3：

（净利润+利息费用（1-所得税税率））/平均总资产

2.净资产报酬率（%）

净利润/平均净资产

股本报酬率、净资产收益率、净值报酬率

returnonequity（ROE）

3.普通股东权益报酬率（%）

自有资金净利率、股本收益率、资本收益率

returnoncommon

shareholders`equity

4.资产净利率（%）

净利润/平均总资产

DUBON模型用　

netprofittototalassetsratio

5.长期资本报酬率（%）

公式1：

（利润总额+长期资本利息）/平均长期资本

长期资本收益率

returnonlong-termdebt

plusequity

公式2：

（净利润+长期负债利息费用（1-税率））/平均长期资本

长期资本=非流动负债+净资产

6.资本金报酬率（%）

净利润/平均实收资本总额

实收资本报酬率

returnonsharecapital

7.投资收益率（%）

投资性收益/平均对外投资总额

新报表用：

投资性收益=公允价值变动损益+投资收益；对外投资=金融资产投资+长期股权投资+投资性房地产

Investmentearningsratio

原报表用：

投资性收益=投资收益；对外投资=短期投资+长期投资

七、发展能力

GROWTH

（一）资本（净资产）增长分析

NetAssetsGrowth

1.资本积累率（%）

本年净资产增长额/年初净资产

净资产增长率

netassetsgrowthratio

2.资本保值增值率（%）

年末净资产总额/年初净资产总额

capitalmaintainandincreaseratio

3.三年资本平均增长率（%）

three-yearaverage

capitalgrowthratio

（二）销售和盈利增长分析

Sales&ProfitGrowth

1.销售增长率（%）

本年销售收入增长额/上年销售收入

主营业务收入增长率

salesgrowthratio

2.三年销售收入平均增长率（%）

three-yearaveragesalesgrowthratio

3.利润增长率（%）

本年利润总额增长额/上年利润总额

profitgrowthratio

4.三年利润平均增长率（%）

three-yearaverage

profitgrowthratio

（三）资产增长分析

AssetsGrowth

1.总资产增长率

本年总资产增长额/年初总资产

totalassetsgrowthratio

2.三年总资产平均增长率

three-yearaveragetotalassetsgrowthratio

3.固定资产成新率

平均固定资产净值/平均固定资产原值

fixedassetsmaintainanceratio

（四）现金流量增长分析

CashFlowGrowth

1.现金增长率

本年经营活动现金流入量增长额/上年经营活动现金流入量

cashgrowthratio

2.三年现金平均增长率

three-yearaveragecashgrowthratio

（五）资产使用效率增长分析

AssetsEfficiency

1.存货增长天数加速率（%）

inventoryprocessingperiodacceleratingratio

2.应收账款增长天数加速率（%）

receivablesprocessingperiodacceleratingratio

（六）股利增长分析

DividendGrowth

1.股利增长率

当年每股股利增长额/上年每股股利

dividendgrowthratio

2.三年股利平均增长率

three-yearaveragedividend

growthratio

（七）员工人均利润增长分析

PercapitaProfitGrowth

1.员工人均利润增长率

当年员工人均利润增长额/上年员工人均利润额

percapitaprofitgrowthratio

八、现金流量分析指标

CASHFLOW

（一）现金偿债能力

CashSolvency

1.现金债务总额比率（%）

经营活动现金净流量/负债总额

现金流量比率、现金偿债比率、总负债保障率、债务保障率、全部债务现金流量比、现金流量对负债总额比

cashflowratio

2.现金流动负债比率（%）

经营活动现金净流量/流动负债

流动负债保障率

cashflowtocurrentdebtratio

3.现金到期债务比率（%）

经营活动现金净流量/本期到期债务

到期债务偿付率

cashflowtoduedebtratio

4.现金利息保障倍数

（经营活动现金净流量+收到利息）/支付的利息

timecash-interestearned

5.现金即付比率（%）

cashandcashequivalentratio

6.总负债偿还期（天）

365×负债总额/经营活动现金净流量

debtpaymentperiod

7.流动负债偿还期（天）

365×流动负债/经营活动现金净流量

currentdebtpaymentperiod

（二）盈利获现能力

CashEarningsFromSales

1.销售现金比率（%）

经营活动现金净流量/销售收入

每元销售现金流收入、营业收入现金率、销售现金流量率

cashflowtonetsalesratio

2.现金净利润率（%）

经营活动现金净流量/净利润

净利润现金保证比、盈余现金保障倍数

cashflowtonetprofitratio

3.现金营业利润率（%）

经营活动现金净流量/营业利润

收益质量比率

cashflowtooperatingprofitratio

4.现金利润总额率（%）

经营活动现金净流量/利润总额

盈利现金比率

cashflowtopretaxprofitratio

5.销售质量比率（%）

来自销售的现金收入/销售收入

销售收入获现率

salesqualityratio

6.投资收益收现比率（%）

来自投资收益的现金流入量/投资收益

cashearningsfrominvestmentprofitratio

（三）投资获现能力

CashEarningsFromInvestment

1.总资产净现率（%）

经营活动现金净流量/平均总资产

总资产现金回收率、现金资产报酬率、总资产经营现金率

cashflowtototalassetsratio

2.净资产净现率（%）

经营活动现金净流量/平均净资产

资本金现金流量比率、现金所有者（股东）权益报酬率

cashflowtonetassetsratio

（四）现金获现能力

CashEarningsFromOperatingActivities

1.经营支出收现率（%）

经营活动现金净流量/经营活动现金支出

cashflowtocashexpenditureratio

2.现金净收益比率（%）

经营活动现金净流量/经营活动净收益

现金营运指数

indexofcashoperation

（五）现金获利能力

ProfitFromOperating

Activities

1.经营现金流量净利率（%）

净利润/经营活动现金净流量

netprofittocashflowratio

2.经营现金流出净利率（%）

净利润/经营活动现金流出总额

netprofittocashexpenditureratio

3.现金流量净利率（%）

净利润/现金及现金等价物净增加额

netprofittonetincreaseincashandcashequivalentsratio

（六）财务弹性分析

FinancialElasticity

1.现金满足内部需要率（%）

cashflowinternaladequacyratio

2.现金再投资比率（%）

经营活动现金净流量/资本性支出

资本支出比率、现金流量适合比率

cashreinvestmentratio

3.现金流量充足率（%）

经营活动现金净流量/（长期负债+资本支出+股利支付额）

cashflowadequacyratio

4.固定资产再投资率（%）

购置固定资产支出总额/经营活动现金净流量

fixedassetsreinvestmentratio

5.投资活动融资比率（%）

有条件使用

NCFfrominvestingactivitiestoNCFfromoperatingandfinancingactivitiesratio

6.现金流量满足投资比率（%）

有条件使用

NCFfromoperatingactivitiestoNCFfrominvestingactivitiesratio

九、上市公司特定指标

LISTEDCOMPANYINDEX

（一）每股指标分析

IndexPerShare

1.每股收益（元）

（净利润-优先股利）/发行在外的加权平均普通股数

每股盈余（EPS）

earningspershare

2.基本每股收益（元）

basicearningspershare

3.充分稀释每股收益（元）

fullydilutedearningspershare

4.每股净资产（元）

年末净资产（权益）/发行在外普通股股数

每股权益、每股账面净值

equitypershare

5.每股股利（元）

普通股股利总额/发行在外普通股数

dividendpershare

6.每股经营活动现金流量（元）

（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外普通股数

operatingcashflowpershare

7.每股未分配利润（元）

未分配利润/发行在外普通股数

retainedearningspershare

（二）市价指标分析

MarketValueIndex

1.市盈率

普通股每股市价/普通股每股收益

价格收益比率、本益比

priceearningsratio,P/E

2.盈余报酬率

普通股每股收益/普通股每股市价

市盈率的倒数

earningyieldratio

3.本利比

普通股每股市价/普通股每股股利

pricedividendratio

4.股利报酬率

普通股每股股利/普通股每股市价

股利市价比率、股利产出率、股票获利率、本利比的倒数

dividendyieldratio

5.市净率

普通股每股市价/普通股每股净资产

股价净值比率

pricebook-valueratio,PB

（三）股利分配指标分析

DividendDistributionIndex

1.股利支付率

普通股每股股利/普通股每股收益

股利分配率、股利发放率、股利给付率、股利率、派息率

dividendpayoutratio

2.股利保障倍数

可支付普通股股利的利润/普通股股利

每股收益/每股股利

timesdividendearned

3.现金股利保障倍数

公式1：

经营活动现金净流量/支付的普通股股利

现金股利支付率

timescash-dividendearned

公式2：

（经营活动现金净流量-所得税-支付的利息+受到的利息+收到的股利）/支付的普通股股利

4.留存盈余比率

（净利润-全部股利）/净利润

留存收益率、留存盈利率

retainedreservesratio

十、社会责任财务指标

SOCIALRESPONSIBILITY

（一）综合社会责任分析

GeneralSocialResponsibility

1.社会贡献率

企业社会贡献总额/平均资产总额

企业社会贡献总额包括：

工资（含奖金、津贴等工资性收入），劳保退休统筹及其他社会福利支出，利息支出净额，应交或已交的各项税款、附加及福利等。

socialcontributionratio

2.社会积累率

上交国家财政总额/企业社会贡献总额

socialaccumulationratio

3.纳税贡献率

企业支付的各种税费/平均净资产

taxpaymentcontributionratio

4.就业贡献率

用于职工的各项现金支出/平均净资产

employmentcontributionratio

5.全员劳动生产率

工业增加值/全部职工平均人数

labourproductivity

6.技术投入比率

（企业技术转让费支出+研发费支出）/企业年收入总额

techniqueinputratio

（二）法律社会责任分析

LegalSocialResponsibility

1.工资支付率

已付工资总额/应付工资总额

wagepaymentratio

2.法定福利支付率

已提法定福利/法定福利总额

legalwelfarepaymentratio

3.社保提取率

已提取社会保障基金/应提取社会保障基金

socialsecurityfunddrawingratio

4.社保支付率

已付社保基金/应付社保基金

socialsecurityfundpaymentratio

5.税款上交率

已交纳税款/应交纳税款

taxpaymentratio

（三）伦理社会责任分析

EthicalSocialResponsibility

1.捐赠收入比率

慈善与公益捐款/企业收入总额

donationtosalesratio

2.员工人均年教育经费

全年职工教育经费总额/职工人数

Percapitaeducational

expenditure

3.员工工资增长率

当年员工工资增长额/上年员工工资总额

wagegrowthratio

（四）生态社会责任分析

EcologicalSocial

Responsibility

1.单位收入材料消耗量

主要材料消耗量/企业收入总额

materialconsumptionto

incomeratio

2.单位收入耗能量

企业能源消耗量/企业收入总额

Energyconsumptionto

incom