税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案010199.docx
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税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案010199
税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0101-99
1、某企业为增值税一般纳税人,2019年7月对外转让一栋闲置厂房,取得收入1800万元。
该厂房为企业2014年自建,入账成本为1200万元,该企业选择按简易计税方法计算纳税。
则该企业应纳的增值税为()万元。
【单选题】
A.28.57
B.59.46
C.85.71
D.178.38
正确答案:
C
答案解析:
一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税=1800÷(1+5%)×5%=85.71(万元)。
2、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年11月购进货物取得增值税专用发票,发票上所列价款12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元;销售货物取得含税销售收入58000元。
该企业11月份应缴纳的增值税为()元。
【单选题】
A.9350
B.5779.82
C.8098
D.8948
正确答案:
B
答案解析:
商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入,应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。
该企业11月份应缴纳的增值税=58000÷(1+13%)×13%-[12000×13%-5800÷(1+13%)×13%]=5779.82(元)
3、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。
下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。
【单选题】
A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.卷烟
正确答案:
D
答案解析:
卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。
4、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,约定由厂家按照商场的销售量进行返利。
2019年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。
该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有()。
【多选题】
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