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财务管理制度
财务管理制度
第一章总则
第一条为了规范公司的财务行为,加强财务管理和经济核算,根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》,结合公司实际经营情况,制定本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求,符合《企业财务制度》和《企业会计准则》的要求。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作,各子公司为独立核算的法人单位,应根据相关法规和制度,参照本制度自行制定具体的财务管理制度。
对于本制度中已做出的对子公司的管理办法,各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理
第四条公司资金管理的原则是:
合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理,从而使财务工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理,公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单,并注明用途、金额、期限等,按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000元,超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清日结,不准白条抵现。
第七条公司各项费用的审批、日常性开支由经办人、部门主管、总经理签字,交财务审核后报销。
非日常性费用开支由各部门主管申请报款计划,总经理审批签字,董事会通过后再交财务支付。
各种费用的报销,经办人需认真填写报销凭证,将各种单据粘贴整体并在报销单上签名,注明原由、日期。
报销费用的单据必须符合税务部门的规定和要求。
经公司总经理签字,提交财务部门审核后,按规定手续和实际数额给予报销。
公司财务部门和主管会计,有权拒绝不符合规定的单据或不合理、不合法的费用。
第八条借款业务必须坚持借用一笔,清算一笔的原则,前帐未清,后账原则上不得续借。
借款人须在事后三日内报销。
第九条收入款、各项借款及使用,必须保证安全,防止被盗或丢失,更不得公款私用。
若发生钱款丢失、被盗、收到假币,由责任人自行负责,挪用公款将依法追究法律责任。
第一十条公司各项办公用品采购应事先申报计划,购回及领用需办理入库、使用登记,严格保管,丢失及损坏由责任人负责。
第一十一条支票的领取及管理
1、支票领取:
(1)凡领取支票,先填写支票申领单,写明用途、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取。
(2)签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。
(3)领取人应办理登记手续,于使用后三日内保报账。
(4)未及时报账者财务人员及时督促,并有权不予签发新支票。
(5)持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任。
2、支票管理:
(1)所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途,不准签发空白支票。
(2)准确掌握帐户余额,不准发生空头、透支。
(3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。
(4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”,送交财务经理批准后呈报总会计师。
(5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核,对未达帐项要认真查对,及时入帐。
(6)支票和公司印签分人妥善保管。
第十二条预付货款和定金,必须根据合同合理,经由审批权限的领导批准,方可执行。
第十三条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。
第十四条资本性开支的审批、使用、实施顺序。
1、固定资产更新、购置、报废,由使用部门或者管理部门提出,经理办公室会议通过后实施。
2、新筹建单位的前期开办费由董事长授权给新设单位总经理后,各项费用由总经理审批签单,财务部门在核定的限额内支付,并进行单独记帐、结算。
第十五条对外收、付款的规定
1、对外付款必须填制对外付款审批单,由项目经办人具体办理。
2、有合同(或协议)的付款,在第一次付款时应附上所签订的合同(或协议)。
实行分次付款的,在未结帐前的付款,应由收款方开具收据。
3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。
4、广告宣传由代理商垫付的,必须要由代理商提供付款凭证。
5、特殊情况先付款,收款方再提供发票或收据的,由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
6、对外付款有合同的,必须要按照约定的帐号办理;付款、收款要求改变帐号的,必须要由收、付款方提供盖有公章的证明,没有合同或合同没有约定帐号的,由收款方提供后办理。
第十六条公司与非独立二级核算单位往来结算款项,按实 际发生的债权,债务金额入帐,并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐,及时登记帐簿,准确无误地反映其形成,回收及增减变化,并要求按期对帐。
第三章应收款项的管理
第十七条所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。
公司财务经理必须经常核查所有应收营业帐项(至少每月一次),确定每项帐款的可收性,并每半年编制帐龄账目分析,交公司财务部审核。
各单位销售部门应经常与信用客户保持联系,按期进行帐款的催收,财务部门予以监督。
第四章存货管理
第十八条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。
第十九条 存货入库时,应填制入库单,出库时应填制出库单,其存货数量及金额要与财务核算相符。
第二十条 低值易耗品
1、根据公司的情况,特规定2000以下,使用期限一年,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等,为低值易耗品。
2、低值易耗品在购买之前应按规定申购,经有关部门审核,领导批准,方能选购。
3、为了加强对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
4、使用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭证,一份留存仓库,作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据;一份交给使用部门作为实物管理的依据;一份交给会计部门作为记帐的依据。
除此以外,各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。
5、要建立以旧换新的赔偿制度,及时按照制度的规定办理,并进行会计处理。
要按各使用单位、部门设置在用低值易耗品明细帐(包括数量和金额),定期与实物核对,并与财务部门的帐面余额进行核算。
在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿进行登记。
6、公司的低值易耗品报废时,应由负责使用部门及时填制低值约耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。
由于员工丢失损坏,照章应由员工赔偿。
所有离开公司的人员,应办理低值易耗品的退库手续,同时,管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。
第二十一条盘盈的存货,应当相应冲减有关成本、费用;盘亏或毁损的存货,在扣除过失人或者保险公司赔偿和残料价值后,计入有关成本、费用账户。
存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后,按规定进行会计处理。
由于自然灾害造成的净损失,计入营业外支出。
第二十二条存货应当定期盘点,每年至少盘点一次,盘点情况如与帐面记录不符,应查明原因,经报批手续后及时进行会计处理,一般在年终结账前处理完毕。
第五章固定资产
第二十三条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等劣作固定资产。
不属于生产经营主要设备的物品单价价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应当列为固定资产。
第二十四条固定资产折旧,严格按照税务部门确定的折旧年限执行。
第二十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建账核算,统一提取折旧,建立固定资产卡片。
固定资产卡片,一式两份,一份留实物管理部门,一份交财务部门,实物管理应保持帐、卡、物三相符。
第二十六条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理,各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。
固定资产实行分级归口管理制度,按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点,由各级使用单位负责具体管理,并做好固定资产的日常维护、保养和修理,做到谁使用,谁维护,谁保养。
第二十七条定期对固定资产进行清查
1、固定资产清查是从盘点实物开始的。
在盘点过程中,要认真核对帐面数量,重新鉴定质量,查明存在的各种问题。
2、公司的固定资产每年地盘点一次,如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明原因,写出书面报告,固定资产盘亏、报废发生的净损失超过5万元应书面上报公司财务部,根据公司管理权限经审批后进行会计处理,数额较大的应报公司董事会审批。
3、公司出售固定资产的收入,减除清理费用和固定资产净值的差额,计入当年损益。
4、对于经过清查核实的固定资产,属于需要进行清理的,应及时清理,该入账的要入帐,该报废的要报废。
做到手续完备,账目清楚,一般应在年度决算前处理完毕。
第二十八条经公司决策批准执行的“在建工程”项目,由规划部和主管部门统一管理。
在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。
在建工程项目的管理实行“谁主管,谁负责”的项目经理负责制。
在建工程项目每年清查,核查一次,发生报废或毁损,按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失,经报批后,计入施工的工程成本。
单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或毁损,其净损失,经报批后,在筹建期内,计入开办费;在投入生产经营以后,计入营业外支出。
工程交付使用前因进行运转发生的支出,计入工程成本。
在正式运转中形成产品且可以对外销售的,以实际销售收入或者预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本。
虽已交付使用但尚且未办理竣工验收、决算的工程,自交付使用之日起,按照工程预算,造价或者工程成本等资料,估价转入固定资产,并计提折旧。
竣工决算办理完毕以后,按照决算数调整原估价和已计提折旧。
第六章资本及资本金管理
第二十九条资本金
公司应设资本金帐户,该账户由公司财务部统一管理,公司应给出资人出资证明。
第三十条资本公积
企业在筹集资本过程中,投资者缴付的出资额超出资本金的差额(包括股票溢价),法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等,计入资本公积。
具体包括资本溢价,接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。
公司按规定可以将资本公积转增股本,但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分,不能转作股本。
第七章税务
第三十一条公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金
第八章费用管理
第三十二条公司对各项费用实行预算管理,各项费用开支均应编制计划,费用总额与营业收入挂钩,奖金总额与利润挂钩,在计划内,各部门可在相应的权限内开支,超过预算的,应履行特别审批和程序。
第三十三条各项管理费用的规定
1、差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用计划,由财务部门统一管理,按章办事。
公司财务部、各非独立核算的二级单位必须按计划在预算范围内开支,超预算开支按规定审批。
差旅费应严格执行开支标准,严格控制出差人数、出差时间。
出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”,由公司部门经理、财务经理审核,总经理批准后,方可预支差旅借款。
出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清,差旅费的报销审批程序为:
由出差人员据实填写差旅报销单,先由本部门经理签字,再由财务部门审核签字,最后由总经理签字后到出纳处报销。
2、交际应酬费
因开展业务的需要,交际费用应每月制订预算,报公司总经理批准,但不得超过税务部门所规定的限额。
3、新品开发项目费用
根据新品开发项目编制用款明细表,经公司总经理审核,报董事会批准。
年终由公司财务部进行清算。
4、工资及福利待遇
公司各部门、各非独立核算的二级单位员工工资福利待遇标准,由公司统一制定,区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专业技能要求和承担责任;奖金与各单位的利润挂钩。
附则
第三十四条 本制度在执行过程中,若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时,以国家颁布的有关规定为准。
第三十五条 本制度自2012年月日起施行。
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