南开大学20秋学期1709《税收理论与实务》在线作业答案.docx

南开大学20秋学期1709《税收理论与实务》在线作业答案.docx

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南开大学20秋学期1709《税收理论与实务》在线作业答案

[南开大学]20秋学期《税收理论与实务》在线作业

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！

一、单选题（共50道试题,共100分）

1.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

[A.]5840

[B.]9040

[C.]10000

[D.]10500

提示：

本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答

【参考答案】：

B

2.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）

[A.]年应税销售额200万元的个体工商户

[B.]年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业

[C.]年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

[D.]年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业

提示：

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【参考答案】：

D

3.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

[A.]7640元

[B.]3360元

[C.]3866元

[D.]9200元

提示：

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【参考答案】：

B

4.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳

[A.]加工地

[B.]委托方所在地

[C.]个体工商户所在地

[D.]双方协商

提示：

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【参考答案】：

B

5.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）

[A.]境内提供出国咨询劳务

[B.]境内保险机构为出口货物提供保险

[C.]境外保险机构为境内物品提供保险

[D.]境内企业境内组织旅客出境游

提示：

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【参考答案】：

B

6.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

[A.]33%

[B.]25%

[C.]15%

[D.]30%

提示：

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【参考答案】：

B

7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）

[A.]12%

[B.]1.2%

[C.]10%

[D.]5%

提示：

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【参考答案】：

A

8.下列（）属于增值税的纳税人

[A.]为本单位修理发生故障机器的职工

[B.]加工玉器的某个人独资企业

[C.]为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

[D.]进口货物的出口方

提示：

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【参考答案】：

B

9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

[A.]个人独资企业的生产经营所得

[B.]工资薪金所得

[C.]稿酬所得

[D.]劳务报酬所得

提示：

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【参考答案】：

A

10.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

[A.]265.125万

[B.]262.5万

[C.]261.50万

[D.]264.125万

提示：

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【参考答案】：

B

11.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除

[A.]5%以内

[B.]10%

[C.]10%以内

[D.]20%以内

提示：

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【参考答案】：

C

12.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）

[A.]托儿所的养育服务

[B.]私立医院提供的医疗服务

[C.]某考试培训公司的培训服务

[D.]个人转让著作权，免征营业税

提示：

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【参考答案】：

A

13.土地增值税的税率形式是（）

[A.]全额累进税率

[B.]超额累进税率

[C.]超倍累进税率

[D.]超率累进税率

提示：

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【参考答案】：

D

14.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款。

[A.]当期购进数

[B.]当期领用数

[C.]期初库存数

[D.]上期结存数

提示：

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【参考答案】：

B

15.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

[A.]发表论文取得的报酬

[B.]提供著作的版权而取得的报酬

[C.]员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

[D.]出租房屋取得的收入

提示：

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【参考答案】：

C

16.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）

[A.]30%0

[B.]40%5％

[C.]50%15％

[D.]60%35％

提示：

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【参考答案】：

D

17.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关

[A.]课税对象的数量变化

[B.]课税对象价格变化

[C.]课税对象的种类差别

[D.]课税对象的计算单位

提示：

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【参考答案】：

B

18.李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为（）元

[A.]280

[B.]196

[C.]232

[D.]289

提示：

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【参考答案】：

C

19.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）

[A.]营业税

[B.]关税

[C.]增值税

[D.]城建税

提示：

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【参考答案】：

C

20.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）

[A.]国有企业

[B.]外商投资企业

[C.]中外合作企业开采石油和天然气

[D.]军事单位

提示：

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【参考答案】：

C

21.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

[A.]该厂应纳消费2200元

[B.]该厂的应纳消费税金2500元

[C.]该厂的应纳消费税金3500元

[D.]啤酒押金并入计税价格一同计税

提示：

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【参考答案】：

B

22.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

[A.]纳税人

[B.]税目

[C.]纳税环节

[D.]征税对象

提示：

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【参考答案】：

D

23.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。

本月应纳资源税为（）万元

[A.]600

[B.]540

[C.]420

[D.]550

提示：

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【参考答案】：

C

24.下列各项中属于劳务报酬所得是（）

[A.]杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

[B.]撰写专著并署名为作者所取得的收入

[C.]提供机器设备租赁取得的收入

[D.]提供中介服务取得收入

提示：

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【参考答案】：

D

25.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有

[A.]轮胎

[B.]卷烟

[C.]化妆品

[D.]小汽车

提示：

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【参考答案】：

B

26.下列税种中，属于对行为征税的税种是（）

[A.]资源税

[B.]土地增值税

[C.]印花税

[D.]所得税

提示：

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【参考答案】：

C

27.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。

该企业应缴纳土地增值税（）

[A.]96.75万元

[B.]97.50万元

[C.]306.75万元

[D.]307.50万元

提示：

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【参考答案】：

C

28.按征税对象的性质分类，增值税属于（）

[A.]对行为课税的税种

[B.]对流转额课税的税种

[C.]对所得课税的税种

[D.]对财产课税的税种

提示：

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【参考答案】：

B

29.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

[A.]28.5

[B.]40.8

[C.]18.686

[D.]18.7

提示：

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【参考答案】：

C

30.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）

[A.]（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

[B.]（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

[C.]（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

[D.]（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

提示：

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【参考答案】：

A

31.原油的资源税征税范围限定如下（）

[A.]原油是指开采的天然原油，不包括人造石油

[B.]包括人造石油

[C.]油页岩

[D.]所有的石油产品

提示：

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【参考答案】：

A

32.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）

[A.]化肥

[B.]矿山机械

[C.]农机

[D.]自来水

提示：

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【参考答案】：

B

33.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是（）

[A.]甲是纳税人，应纳契税0.615万元

[B.]甲是纳税人，应纳契税0.24万元

[C.]乙是纳税人，应纳契税0.375万元

[D.]乙是纳税人，应纳契税0.99万元

提示：

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【参考答案】：

B

34.下列属于地方税的税种是（）

[A.]关税

[B.]消费税

[C.]增值税

[D.]房产税

提示：

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【参考答案】：

D

35.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

[A.]所有权转移的当天

[B.]收到预收款的当天

[C.]收到全部价款的当天

[D.]所有权转移并收到全部款项的当天