会计职称中级财务管理公式.docx

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会计职称中级财务管理公式

中级财务管理公式

一、目标利润预算方法

　　1.量本利分析法：

目标利润=预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用

　　2.比例预算法：

=产品销售收入一变动成本一固定成本费用

（1）销售收入利润率法：

目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率

（2）成本利润率法：

目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

　　（3）投资资本回报率法：

目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率

　　（4）利润增长百分比法：

目标利润=上期利润总额×（1+利润增长百分比）

　　3.上加法：

目标利润=净利润/（1-所得税率）

　　净利润=盈余公积+股利分配+未分配利润

　　=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润

　　净利润=（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）

　　预期目标利润=预测可实现销售×（预期产品售价-预期产品单位成本）-期间费用

　　二、主要预算的编制

　　1.销售预算编制：

现金收入=本期应当收现+收回以前赊销（从后往前推）

　　2.生产预算的编制：

预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量

　　期未结存量=期初结存（上期期末结存）+本期增加–本期减少

　　3.材料采购预算编制：

某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量

　　某种材料耗用量（生产需要量）=产品预计生产量×单位产品定额耗用量

　　材料采购支出=当期现购支出+支付前期赊购

　　4.直接人工预算：

直接人工小时数=预计生产量（件）×单耗工时（小时）

　　单耗工时（小时=直接人工小时数×单位工时工资率

　　5.制造费用预算：

=变动制造费用+固定制造费用

　　6.单位生产成本预算：

编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。

　　7.销售及管理费用预算：

=变动制造费用+固定制造费用-不付现费用（折旧费用）

　　8.专门决策预算：

（资本性支出项目，跨年度）

　　9.现金预算：

以业务预算和专门决策预算为依据编制

　　1.可运用现金合计=期初现金余额+经营现金收入

　　2.现金支出合计=经营性现金支出+资本性现金支出

　　3.现金余缺=可运用现金合计-现金支出合计

　　=期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出

　　4.期末现金余额=现金余缺±现金的筹集及运用

　　10.预计利润表的编制：

依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算

　　11.预计资产负债表：

以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、

　　现金预算和预计利润表进行编制。

它是编制全面预算的终点。