初级经济法高频错题 TOP 100.docx

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初级经济法高频错题TOP100

初级经济法高频错题TOP100

1、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。

A.某公司与某职工崔某因劳动合同发生争议

B.李某与弟弟因财产继承发生的争议

C某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D.薛某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

E.张某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

【答案】C【考点】仲裁的适用范围

【解析】不属于《仲裁法》的争议包括：

（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（选项B）；

（2）行政争议（选项D）；

（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷（选项E）。

2、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。

A.建筑工程所使用的建筑材料价款

B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

【答案】A,C

【解析】本题考核营业税的计税依据。

通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，选项B不正确；清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不作为营业额，选项D不正确。

3、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。

A.出租文化场所的收入按3％B．建筑设计收入按3％

C.个人从事快递业务按3％D．银行结算业务按5％

【答案】C,D

【解析】本题考核营业税的税率。

选项A出租文化场所属于“服务业一租赁业”按5％缴纳营业税，选项A不正确；选项B“建筑设计收入”不是建筑业，而属于服务业，按5％缴纳营业税，选项B不正确。

4、下列各项中属于法律事实中的绝对事件的范围的有（）。

A.地震B.战争C.签订协议D.发行公司证券

【答案】A

【解析】A选项属于绝对事件；B选项属于相对事件；C、D选项属于法律的行为。

5、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。

A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定

B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定

C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定

D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定

【答案】D

【解析】不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。

6、根据税收征收管理法律制度的规定，诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列（）情形之一的，可以停止执行。

A.被告认为需要停止执行B.原告申请停止执行

C.法律、法规规定停止执行D.诉讼机关认为有必要停止执行的

【答案】A,C

【解析】诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但有下列情形之一的，可以停止执行：

（1）被告认为需要停止执行；

（2）原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行；

（3）法律、法规规定停止执行。

7、关于劳动争议仲裁的裁决，下列说法正确的有（）。

A.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解

B.仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解

C.仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

D.对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名

【答案】A,B,C

【解析】对劳动争议仲裁裁决持不同意见的仲裁员，可以签名，也可以不签名。

8、对于下列征纳双方的争议，当事人必须先行政复议的有（）。

A.税务机关不予审批减免税或者出口退税

B.税务机关不予抵扣税款

C.税务机不予开具完税凭证和出具票据

D.税务机关不予批准延期缴纳税款

【答案】A,B【考点】本题考核必经复议的情形。

【解析】税务机关不予依法办理或者答复的行为：

（1）不予审批减免税或者出口退税；

（2）不予抵扣税款；（3）不予退还税款。

对这三项不服的，当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

9、2014年10月10日，A公司向B公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为甲银行。

2014年10月13日，B公司为支付货款，将该汇票背书转让给C公司，并记载“不得转让”字样。

2014年10月15日，C公司又将该汇票背书转让给了D公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。

2014年10月21日，D公司向甲银行提示承兑，甲银行在票据上记载“A公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给D公司。

2014年11月23日，D公司持汇票向甲银行提示付款，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。

D公司拟行使追索权。

要求：

根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列小题。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，D公司可以向其行使追索权的是（）。

A．甲银行B．A公司C．B公司D．C公司

【答案】B,D

【解析】

（1）选项A：

被追索人包括票据的出票人、背书人、承兑人和保证人。

甲银行拒绝承兑，没有成为承兑人，不承担到期付款的责任；

（2）选项C：

背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（B）对后手的被背书人（D）不承担保证责任。

10、周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。

已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。

甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。

A.0B.2000C.22000D.24000

【答案】C

【解析】用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当与劳动者每月支付2倍的工资补偿，周某2011年4月11日进入甲公司就职，2012年4月11日才与之签订合同，中间11个月应当支付双倍工资，故为：

11X2000=22000（元）

11、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

（）

A、正确B、错误

答案：

A

【解析】本题考核营业税的计税依据。

纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

12、个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业B.贫困地区C.农村义务教育D.洪水灾区

答案：

AC

【解析】对贫困地区和严重自然灾害地区的公益性捐赠，不可以全额扣除，只能扣除应纳税所得额的30％。

13、下列选项中，属于地方税务局系统负责征收的税种有（）。

A.营业税B.车船购置税C.土地增值税D.船舶吨税

【答案】A,C

【解析】根据规定，地方税务局系统负责征收的税种有：

①营业税；②企业所得税；③个人所得税；④资源税、印花税；⑤城市维护建设税（不包括国家税务局负责征收管理的部分）；⑥房产税、城镇土地使用税和耕地占用税（部分地区暂时由财政部门负责征收和管理）；⑦土地增值税；⑧车船税；⑨烟叶税。

选项B属于国家税务局征收的税种；选项D属于海关系统征收的税种。

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】A,D

【解析】以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除。

15、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.将货物交付他人代销，为收到代销清单当天

B.采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天

C.采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

答案：

ABD【考点】本题考核增值税的纳税义务时间。

【解析】采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。

16、下列关于房产投资的房产税的说法中，正确的有（）。

A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资，共担经营风险的。

被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

【答案】B,C,D

【解析】本题考核房产税的征税范围。

以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：

以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险的，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。

17、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为同定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的机器设备

【答案】B,D

【解析】

（1）选项A：

已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销，在税前扣除；

（2）选项B：

单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除；（3）选项C：

以融资租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除；（4）选项D：

除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

18、甲某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。

甲在2010年10月1日和2日因企业不停工加班2天，当月因工期紧张，月底的周六又加班1天。

但企业未支付相关的加班费，也未安排补休。

下列关于甲的工资支付表述正确的是（）。

A.周六加班应获得240元工资

B.国庆节加班应获得720元工资

C.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲加付补偿金

D.企业逾期不支付加班费，相关部门可以要求企业向甲按支付工资的标准加付赔偿金

【答案】A,B

【解析】根据规定，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资：

A选项甲某周六加班1天，获得2倍工资报酬，120×2=240元。

用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

B选项法定假日加班获得3倍工资报酬，120×3×2=720元。

加班费总共是240+720=960元。

如果企业不支付，劳动行政部门责令用人单位限期支付；公司逾期仍不支付的，由劳动

行政部门责令公司支付按应付金额的50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。

C、D选项错误。

19、下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。

A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C.纳税人新征用的耕地，于批准新征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税

D.用于农、林、牧、渔业的土地，免征土地使用税

【答案】A,C

【解析】纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。

20、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（）。

A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修服务

C.航空地面服务业务D.汽车租赁业务

【答案】A,D

【考点】本题考核营业税中服务业的规定。

【解析】选项B属于增值税的应税劳务；选项C按交通运输业缴纳营业税。

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。

A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

D.无形资产的摊销年限不得低于5年

【答案】A,B

【解析】

（1）选项C：

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；

（2）选项D：

无形资产的摊销年限不得低于10年。

22、下列各项中，属于民事责任形式的有（）。

A.消除危险B.恢复原状C.赔礼道歉D.消除影响、恢复名誉

【答案】A,B,C

【解析】本题考核法律责任的种类。

民事责任形式主要有：

①停止侵害；②排除妨碍；③消除危险；④返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作、更换；⑦赔偿损失；⑧支付违约金；⑨消除影响、恢复名誉；⑩赔礼道歉。

23、下列属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售小汽车的企业B.进口汽车轮胎的企业

C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户D.零售化妆品的商场

【答案】A,B，C

【解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

选项D不属于消费税纳税人。

24、下列关于个人所得税的纳税地点的表述，正确的有（）。

A.纳税人自行申报的，其申报地点为收入来源地

B.纳税人从境外取得的所得，其纳税地点为其境内户籍所在地或经营居住地

C.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经现主管税务机关批准

D.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款

【答案】A,B,D

【解析】纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关批准。

25、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价

格作为计税依据计征消费税的有（）。

A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于投资入股的应税消费品

【答案】A,C,D

【解析】

（1）选项ACD：

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的"最高"销售价格作为计税依据计算征收消费税；

（2）选项B：

应按纳税人同类应税消费品的"平均"销售价格作为计税依据计征消费税。

26、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于个人所得税免税项目的有（）。

A.国家发行的金融债券利息B.保险赔款

C.县人民政府颁发给对高新技术开发人员的奖金D.残疾、孤老人员和烈属的所得

【答案】A,B

【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上的单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金才属于免税项目。

县人民政府颁发的相关奖金不属于免税项目。

残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。

AB都属于免税项目。

27、根据土地增值税法律制度规定，下列中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%，剩余部分待售

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余部分待售

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为70%，其余部分全部对外出租

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为65%，其余部分全部转为自用

【答案】A,C,D

【解析】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

28、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（）。

A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修服务

C.航空地面服务业务D.汽车租赁业务

【答案】A,D

【解析】选项B属于增值税的应税劳务；选项C按交通运输业缴纳营业税。

29、某公司在2010年度缴纳的下列税种中，属于国家税务局征收的有（）。

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.车船税

【答案】A,C

【解析】根据规定，选项B、D属于地方税务局征收的税种。

根据规定，地方税务局系统负责征收的税种有：

①营业税；②企业所得税；③个人所得税；④资源税、印花税；⑤城市维护建设税（不包括国家税务局负责征收管理的部分）；⑥房产税、城镇土地使用税和耕地占用税（部分地区暂时由财政部门负责征收和管理）；⑦土地增值税；⑧车船税；⑨烟叶税。

30、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述，正确的是（）。

A.复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B.复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

D.行政复议书一经送达，即发生法律效力

【答案】A,C,D

【解析】本题考核税务行政复议。

决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。

31、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有（）。

A.汇票到期日前出票人逃匿的B.汇票到期日前被拒绝承兑的

C.汇票到期被拒绝付款的D.汇票到期日前付款人被依法宣告破产的

【答案】B,C,D

【解析】本题考核行使追索权的条件。

追索权发生的实质条件：

（1）汇票被拒绝付款；

（2）汇票到期日前被拒绝承兑；（3）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（4）承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。

本票、支票追索权的行使，适用《票据法》有关汇票的规定。

32、根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记的范围有（）。

A.企业B.个人C.国家机关D.从事非生产经营的单位

【答案】A,D

【解析】根据规定，税务登记的范围有：

①企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。

②前述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人。

33、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的B.纳税人抗税的税款

C.纳税人骗税的税款D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

【答案】B,C

【解析】本题考核无限期追征的情形。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；而选项A，税务机关3年内可要求纳税人补缴税款；选项D的最长追征期为5年。

34、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人

C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动

【答案】A,C

【解析】根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。

35、下列选项中，可以实行税款优先原则的有（）。

A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

B.纳税人在其财产被留置后发生欠税的，税收优先于抵押权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款

【答案】C,D

【解析】根据规定，选项A，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项B，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。

36、根据《营业税暂行条例》的规定，在计算，金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。

A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C.代理业务以佣金金额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

【答案】A,D

【解析】本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。

有价证券买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额，所以选项B不正确；代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额，所以选项C不正确。

37、根据营业税法律制度的规定，以下应当计入到建筑业营业额中的有（）。

A.建设单位提供设备的价款B.从建设单位取得抢功奖收入

C.建筑安装企业提供的材料、设备的价款D.建设单位提供的材料价款

【答案】B,C,D

【解析】选项A：

纳税人提供建筑业（不含装饰劳务）劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包含建设方提供的设备的价款。

38、纳税人下列各项行为中，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（）。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿

C.规定期限不缴纳税款的行为D.未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查

【答案】A,B,D

【解析】根据规定，纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴纳应纳或者应解缴的税款的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

39、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人销售应税货物

C.向一般纳税人销售应税货物D.销售免税货物

【答案】A,D

【解析】

（1）选项A：

向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；

（2）选项D：

销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。

40、根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的