固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
7.固定资产管理制度
第一节总则
第一条为加强企业固定资产管理,结合本公司具体情况,特制定本办法。
第二条本办法所称固定资产,是指企业生产经营所需,使用年限在一年以上、且单位价值在2000元以上的固定资产、物品。
第三条本公司建立以总经理、采购招标中心、公司固定资产管理部门、各事业部分管固定资产的经理、事业部固定资产管理部门、使用和维修人员为主体的固定资产管理体系。
第四条公司总经理对公司的固定资产管理负全责。
各事业部分管固定资产的经理对所属部门固定资产负全责。
第五条公司固定资产管理分为2类,即生产性固定资产和经营性固定资产。
公司管理部门设在公司建设管理部(主管公司生产性固定资产,具体指仪器仪表、施工类固定资产、运输类固定资产和加工类固定资产);公司行政办公室(主管公司经营性固定资产,具体指房屋和其他类固定资产)。
固定资产的日常管理工作由各事业部固定资产管理部门负责。
第六条公司总经理(事业部分管固定资产的经理)的主要职责:
1.执行国家有关固定资产管理的方针、政策、条例和规定,负责审定公司(本事业部)固定资产管理的规章制度;
2.对公司(本事业部)固定资产价值、技术状况和生产能力负全责;
3.对公司(本事业部)固定资产管理部门提出固定资产管理目标、工作要求督促实施;
4.负责协调公司(本事业部)施工生产和固定资产管理的关系,防止野蛮操作和重大固定资产事故的发生。
第七条公司固定资产管理部门的主要职责:
1.执行公司固定资产的采购工作;
2.负责公司固定资产的建档工作。
包括按规定对固定资产进行统一编号,建立固定资产卡片、台账,固定资产状态发生变动时,对固定资产档案进行维护;
3.负责组织公司固定资产验收、评估工作。
组织相应人员对新购进固定资产进行验收、对准备报废固定资产进行评估,辅助公司领导进行固定资产购进、处置方面的决策;
4.负责组织固定资产盘点工作;
第八条事业部固定资产管理部门主要职责:
1.负责本事业部范围内固定资产台账管理;
2.编制本部门固定资产新增、大修和报废计划;
3.检查、指导基层单位固定资产管理;
4.负责本事业部从固定资产配置到报废的全过程管理;
第九条使用和维修人员主要职责:
1.贯彻执行公司固定资产管理相关制度;
2.对所使用固定资产的技术状况和生产能力负使用责任;
3.对所维修固定资产的技术状况负维修责任;
4.协助公司搞好固定资产事故的调查、处理。
第二节计划管理
第一条固定资产使用部门负责人根据固定资产运行、检修记录及下年度预计生产情况,于每年十一月底前编制《使用部门固定资产年度需求计划》(附件1),报事业部固定资产管理部门。
公司机关各部门根据工作和人员变动情况,于每年十一月底前编制《使用部门固定资产年度需求计划》,报公司固定资产管理部门。
第二条事业部固定资产管理部门对使用部门的需求计划进行整理、分类,结合工作经验和固定资产现状,具体了解需求必要性。
对于确认为不需要的项目,与对应部门协商调整需求计划。
第三条事业部固定资产管理部门将调整后的《事业部固定资产年度需求计划》(附件2)交事业部经理及分管副总审批;通过后于每年十二月底前交公司固定资产管理部门。
第四条公司固定资产管理部门组织有关人员、事业部固定资产管理部门相关人员及使用部门进行技术、经济可行性分析。
如果技术、经济有一个方面不可行,公司固定资产管理部门可删减该项目。
如果技术、经济均可行,则公司固定资产管理部门编制《公司固定资产添置计划》(附件3);报财务负责人及总经理审批。
第五条《公司固定资产添置计划》经财务负责人及总经理审批后,纳入公司预算,并发布执行。
第三节采购管理
第六条由公司采购招标中心和固定资产管理部门负责组织,其程序可参考《采购管理章节》执行。
第四节验收保管
第七条公司固定资产管理部门在收到实物资产后,负责组织固定资产验收,并填写《固定资产验收单》(附件4)。
第八条验收小组人员包括但不限于如下人员:
使用部门负责人、事业部责任会计、公司固定资产管理员;特别重要的固定资产(价值1000万元以上),邀请总经理参加。
第九条验收小组应对固定资产的基本情况进行检验,检验项目至少包括但不限于如下几个方面:
1.包装是否完整;
2.固定资产完好程度(有无损伤、损坏或生锈);
3.附件、备件是否齐全;
4.使用说明书、技术资料是否齐全;
5.固定资产安装、调试、试运行情况。
第十条验收小组在对上述情况进行评价后,应签字确认。
若固定资产验收不合格,则公司固定资产管理部门负责进行退货或要求供应商折价销售。
若固定资产验收合格,则公司固定资产管理部门根据《公司固定资产编号方法》(附录5)为该项固定资产编号、建立卡片,同时登记固定资产台账。
第十一条公司固定资产管理部门将制作标签,由使用部门粘贴于固定资产实物上。
第十二条公司固定资产管理部门将固定资产验收信息传递给事业部固定资产管理部门,并指令其登记本部门固定资产台账。
第十三条财务管理部根据固定资产验收单、供应商发票,对该固定资产进行入账。
第五节使用与保养
第十四条公司实行固定资产经济承包责任制,必须把固定资产的技术状态、维修保养、安全运行、消耗费用等列入承包内容,与生产任务完成情况一起考核。
第十五条使用固定资产必须遵循《固定资产A、B、C三类的管理、维修对策表》(附件6)的权限。
贯彻管用结合、严格执行定人、定机、定岗位责任的“三定”责任制及凭证操作的原则(不能或无法定人的必须实行部门负责制)。
“三定”后的人员应相对保持稳定。
第十六条固定资产操作人员应具备性能、原理、结构以及安全操作规程的基本业务知识,严格按固定资产《使用说明书》的有关要求按维修规程按期进行保养,不漏保、不脱保。
并准确及时地填写《机械设备运行记录》。
对于新的固定资产和经过大修的固定资产要严格执行走合期保养。
第十七条所有固定资产不准带病运转,不准超载、超负荷作业,不准野蛮操作。
第十八条多班作业的固定资产,要坚持现场交接,做好交接班记录。
每班操作人员应做好例行保养。
第十九条燃料、润滑油料必须按规定使用。
第二十条日常保养:
操作人员每天上班启动前,应进行检查、清洁、润滑、紧固、调整和防腐,使用进行过程中随时检查并紧固松动件,工作结束后再进行检查、清洁、润滑、紧固、调整和防腐,并填写《机械固定资产运行记录》。
对租赁的固定资产,应在租赁合同中明确保养要求和责任,防止脱保、漏保。
第二十一条一级保养:
对A、B二类固定资产,按固定资产《使用说明书》和有关规定的间隔执行。
以操作人员为主,维修人员配合,按照一级保养规定的项目逐项保养,并填写《机械设备运行记录》。
第二十二条二级保养:
对A、B二类机械固定资产,按固定资产《使用说明书》和有关规定的间隔执行。
以维修人员为主,操作人员配合,按照二级保养规定的项目逐项保养,必要时可以请定点维修厂帮助解决,并填写《机械固定资产运行记录》。
第二十三条年检保养:
1.按国家规定的要求执行,但必须包含二级保养规定的要求;
2.固定资产在做年检保养前,由事业部固定资产管理部门和操作人员共同对固定资产进行鉴定,明确年检保养的范围、内容,并与定点维修厂签订年检保养维修合同,并按公司合同管理要求办理有关手续;
3.年检保养后的固定资产应经过试用,合格后由事业部固定资产管理部门与定点维修厂办理费用结算。
并经事业部经理签字后,按公司要求办理付款手续。
第二十四条本节第二十四条至第三十二条内容适用于生产性固定资产及经营性固定资产中的车辆管理,房屋和其他设备(除车辆)参见公司相关规定。
第六节转移管理
第二十五条本办法所谓“转移”,是指固定资产使用责任部门发生变动。
第二十六条事业部内部使用部门有固定资产需要转移时,转出部门负责人填写《固定资产转移审批表》(附件7),提交事业部固定资产管理部门;
第二十七条事业部固定资产管理部门审核《固定资产转移审批表》,确定是否有其他部门需要该固定资产。
第二十八条若有需要部门,则固定资产转出、转入部门负责人会同事业部固定资产管理部门固定资产管理员对拟转移的固定资产进行检验。
若检验结果符合要求,则转出部门、转入部门负责人及事业部固定资产管理部门签字确认;若检验结果不合格,提请公司固定资产管理部门视情况加以处置。
第二十九条其余单位之间有固定资产需要转移时,由转出单位填写《固定资产转移审批表》,提交公司固定资产管理部门。
第三十条公司固定资产管理部门审核《固定资产转移审批表》,确定是否有其他部门需要该固定资产。
第三十一条若有需要部门,则固定资产转出、转入部门负责人会同公司固定资产管理部门对拟转移的固定资产进行检验。
若检验结果符合要求,则转出、转入部门负责人及公司固定资产管理部门签字确认;若检验结果不合格,提请主管公司固定资产领导视情况加以处置。
第三十二条《固定资产转移审批表》经签字后,转出与转入部门进行固定资产交接。
第三十三条各固定资产管理部门根据已批准的《固定资产转移审批表》调整固定资产卡片、台账等资料。
同时将《固定资产转移审批表》交公司固定资产管理部门和财务管理部。
第三十四条公司固定资产管理部门根据《固定资产转移审批表》更新固定资产资料。
第三十五条财务管理部根据《固定资产转移审批表》,调整固定资产明细账。
第七节固定资产修理
第三十六条每年由各事业部固定资产管理部提出当年公司机械固定资产的定点维修厂,报请事业部经理及公司总经理同意后,下发各基层单位执行。
定点维修厂原则上不少于二家。
第三十七条为了强化部门的管理职能,对于需要在公司内部进行维修的固定资产必须报事业部固定资产管理部,由该部门统一下达《固定资产修理通知单》(附件9),与《固定资产修理单》(附件10)一并留存。
第三十八条固定资产在使用过程中临时发生的局部故障,简单拆换受损零件即可解决,且金额在5000元以下的(计算机及相关设备金额在500元以下),由维修人员在使用过程中及时解决。
对预计维修金额超过5000元(计算机及相关设备金额超过500元)或公司无法修理需要送定点维修厂修理时,必须事前填写《固定资产修理申请单》(附件11),报公司或事业部固定资产管理部门。
第三十九条事业部固定资产管理部门调查固定资产损坏原因和损坏状况,得出调查结论,并请使用部门确认。
对于非正常损坏,事业部固定资产管理部门填写《固定资产事故处理报告》(附件12)。
第四十条预计维修费用小于1万元的(计算机及相关设备维修费用小于1000元),经事业部固定资产管理部门经理同意后方可送修;预计维修费用大于1万元、且小于10万元的(计算机及相关设备维修费用大于1000元、且小于2000元),经事业部经理同意后方可送修;预计维修费用超过10万元的(计算机及相关设备维修费用超过2000元),需经公司分管事业部的副总经理审批。
固定资产修复后,由使用人员和修理人员填写《固定资产修理单》,报事业部固定资产管理们备案。
同时,操作人员还需将修理情况填入《机械固定资产运行记录》。
第八节整机大修、冬季集中保养
第四十一条各使用部门必须于每年十一月底前填写《固定资产大修计划申请表》(附件13)和编制冬季集中保养计划,上报下一年度大修理和冬季集中保养计划。
第四十二条事业部固定资产管理部门对各基层单位报送的《固定资产大修计划申请表》和冬季集中保养计划进行汇总,同时报送事业部经理审批。
事业部经理审批同意后,于每年十二月底前报公司固定资产管理部门,经公司总经理审批同意后实施。
第四十三条大修计划应分季分月具体落实进度计划,计划一经批准应严肃执行,力争完成。
受客观原因必须更改时,应在一个月前提出变更申请,经上述同样审批程序后方可变更。
冬季集中保养计划必须在计划要求的时间内完成。
第四十四条各事业部固定资产管理部门根据已批准的年度大修计划和冬季集中保养计划,与委托修理厂拟订大修理或保养合同。
经会签程序后方可实施。
第四十五条固定资产大修理完成后,由公司固定资产管理部门组织使用部门人员进行验收(如有需要,可请工程技术人员参与),经试用合格后才能正式投入使用,并填写《固定资产大修竣工验收单》(附件14)报公司固定资产管理部门,随固定资产档案一同保存。
冬季集中保养计划完成后的一个月内,事业部固定资产管理部门应向公司固定资产管理部门提交冬季集中保养实施情况的报告。
第九节固定资产报废/处置
第四十六条使用部门有固定资产需要报废时,使用部门负责填写《固定资产报废/处置申请单》(附件8),提交事业部固定资产管理部门。
第四十七条事业部固定资产管理部门对固定资产状况发表初步意见,然后将《固定资产报废/处置申请单》提交事业部经理审批。
第四十八条事业部经理不同意报废/处置的,则事业部固定资产管理部门通知使用部门不予报废/处置。
事业部经理同意报废/处置的,事业部固定资产管理部门将《固定资产报废/处置申请单》提交公司固定资产管理部门审批。
第四十九条公司固定资产管理部门对固定资产原值、使用年限、累计折旧、预计残值等因素进行复核。
第五十条对于重要固定资产(包括以下情形之一:
原值大于100万元、预计处置价值大于10万元的固定资产),公司固定资产管理部门组织专门小组,建议至少包括如下成员:
公司固定资产管理部门、财务人员、事业部固定资产管理部门、固定资产使用部门,进行鉴定,并形成书面意见。
与《固定资产报废/处置申请单》一并提交公司总经理审批。
第五十一条对于达到报废/处置标准的,公司固定资产管理部门签署准予报废/处置的意见,同时,根据固定资产预计处置价值的大小,对固定资产处置进行授权;预计处置价值大于1万元的,由公司固定资产管理部门负责处置;预计低于1万元的由事业部事业部固定资产管理部门处置。
若不符合固定资产报废/处置条件,则通知事业部固定资产管理部门不予报废/处置。
第五十二条公司固定资产管理部门将填有技术鉴定意见的《固定资产报废/处置申请单》提交给公司总经理审批。
第五十三条若公司总经理不同意报废/处置,则公司固定资产管理部门通知事业部固定资产管理部门不予报废/处置。
第五十四条若公司总经理同意报废/处置,公司固定资产管理部门分离报废/处置固定资产卡片,并将该固定资产信息从台账上注销。
第五十五条公司固定资产管理部门将已批准的《固定资产报废/处置申请单》提交事业部固定资产管理部、财务管理部、使用部门。
第五十六条事业部固定资产管理部门根据已批准《固定资产报废/处置申请单》调整固定资产台账。
第五十七条财务管理部以此为依据进行账务处理。
所有固定资产处置方案均需报公司固定资产管理部门,按权限经批准后才可处置。
处置价款由处置部门交财务管理部入账。
第十节固定资产租赁
第五十八条进入本公司所属项目施工现场,非本公司所属的固定资产均按本节规定管理。
第五十九条本公司固定资产的租赁原则是先内后外。
即先公司内,后公司外;先控股子公司内,后控股子公司外。
第六十条进入本公司所属项目施工现场,非本公司所属的固定资产均应有租赁合同。
固定资产的租赁合同(附件15),由事业部固定资产管理部门负责办理,并按公司合同管理有关规定办理有关手续。
公司内非独立核算单位租赁合同由固定资产租入使用部门负责办理,经双方单位负责人签字盖章后即可生效。
第六十一条凡实行定机定人的固定资产由出租单位安排随机操作人员负责操作、维修、保养,及时填写《机械固定资产运行记录》,与合同一并保存。
不实行定机定人的固定资产由租用单位安排专人管理,并按操作规程使用、维修和保养。
第六十二条固定资产租赁前,双方应严格按操作规程进行试运转,并在合同中注明。
合同中止时,双方办理移交手续,对A、B类固定资产要填写《租赁固定资产入库验收单》(附件16)和《用户服务质量评价表》(附件17),与合同一并保存。
第六十三条随机操作人员必须以认真负责的态度配合借用单位用好所租用的固定资产,不得向租用单位提出无理要求,特别是吃、拿、要,一经发现将按公司有关规定处罚。
第六十四条对租赁的固定资产,应在租赁合同中明确维修、保养要求和责任,防止脱保或漏保。
第六十五条对租赁的固定资产,事业部固定资产管理部门应于租赁合同生效当月编制租赁固定资产清单(附件18)报公司固定资产管理部门,如遇变化,应于调整当月的25日之前将变化后的租赁固定资产清单报公司固定资产管理部门。
第六十六条固定资产租赁费用的结算、催款由该合同的经办单位负责。
第六十七条对融资租赁固定资产,视同本公司固定资产管理。
第六十八条租赁合同有特别约定的,还应根据租赁合同约定条款进行管理。
第十一节固定资产盘点
第六十九条建立较为完善的固定资产盘点制度,通过定期和不定期的资产实物盘点,可以建立事后控制制度,防范可能出现的保管漏洞。
第七十条盘点范围:
公司固定资产。
第七十一条盘点方式包括:
1.年终盘点:
由公司固定资产管理部门牵头,审计室、事业部固定资产管理部门、财务管理部相关人员参与,于每年12月20日之前对所有固定资产实施的全面盘点;
2.随机盘点:
由公司固定资产管理部门牵头,审计室、事业部固定资产管理部门、财务管理部等相关人员参与,对固定资产随机抽样盘点,主要针对金额巨大、流动性强的资产。
第七十二条盘点人员包括:
1.总盘人:
由公司固定资产管理部负责人担任,对盘点工作进行总指挥,监督盘点工作进行及对异常情况裁决;
2.盘点人:
由公司固定资产管理部门和各事业部固定资产管理部门指派人员,负责清点,登记等具体盘点工作;
3.监盘人:
由财务管理部和审计室指派,监督盘点工作的真实性,有效性。
第七十三条盘点前准备:
1.由总盘人、盘点人和监点人组成盘点小组,由总盘人任组长,负责盘点工作的具体实施。
2.由总盘人编制《盘点计划书》(附件19),准备《盘存表》(附件20);
3.对未入账物品,应另行分类存放,并编号标识。
第七十四条年终盘点
1.盘点计划:
盘点小组制定盘点计划书,经总经理审批后,签发盘点通知单或发布盘点公告,各部门做好盘点准备工作;
2.盘点记录:
盘存表要统一编号;盘点人根据实际盘点情况做出详细记录,填写盘存表中的盘点数量;盘存表由盘点人、监点人签字确认后,报组长审批。
由盘点小组组长签字核准后,盘存表分别报送财务管理部、公司固定资产管理部门、事业部固定资产管理部门、使用单位及总经理。
第七十五条随机盘点:
1.由公司固定资产管理部门视情况需要,要求相关部门指派人员进行盘点;
2.盘点日期和项目,以不通知各部门为原则;
3.随机盘点也应填写盘存表。
第七十六条盘点报告:
1.公司固定资产管理部门和财务管理部根据盘存表编制《盘点盈亏报告表》(附件21),一式三联,由各使用部门和公司固定资产管理部门填写差异原因,经各有关部门签字后报总经理;
2.随机盘点应于盘点后七日内将《盘点盈亏报告表》呈报总经理签核;年终《盘点盈亏报告表》应于盘点后10日内报总经理审批。
3.报告分别报各使用部门、公司固定资产管理部门、事业部固定资产管理部门、财务管理部,作为固定资产台账和固定资产总账和明细账调整的依据;
第七十七条盘点盈亏金额,平时仅列入“待处理财产损溢”科目,年终时根据批准情况进行相应的账务处理。
第十二节附则
第七十八条本办法由公司固定资产管理部门负责解释。
第七十九条本办法从发布之日起执行。
附件1:
使用部门固定资产年度需求计划
使用部门:
年月日
固定资产名称
型号
需求数量
预算价格(万元)
需求时间
推荐供应商
需求原因
备注
`
编制人:
附件2:
事业部固定资产年度需求计划
固定资产管理部门负责人:
年月日
固定资产名称
型号
需求数量
预算价格(万元)
需求时间
推荐供应商
需求原因
使用单位
备注
事业部经理:
分管领导:
日期:
日期:
附件3:
公司固定资产添置计划
编制部门负责人:
年月日
固定资产名称
型号
需求数量
推荐供应商
需求时间
预计价格(万元)
使用部门
可行性分析结果
备注
财务负责人:
总经理:
日期:
日期:
附件4:
固定资产验收单
供货单位:
发票号码:
固定资产编号
固定资产名称
规格型号
单位
数量
单位价格
使用单位
合计(大写):
收货日期:
收货人:
存放地点:
验收项目
验收记录
包装是否完整
固定资产完好程度(有无损伤、损坏或生锈)
附件、备件是否齐全
使用说明书、技术资料是否齐全
固定资产安装、调试、试运行情况
其它(以上未注明的项目)
折旧年限:
固定资产类别
使用部门意见:
(是否同意接收该固定资产及其原因)
签名:
日期:
验收人员签名:
签名:
日期:
总经理审批意见:
签名:
日期:
备注:
注:
本表一式四联1、公司固定资产管理部门;2、财务管理部;3、使用部门;4、事业部固定资产管理部门
附件5:
公司固定资产编号方法
公司固定资产的编号方法统一如下:
Q+6位固定资产类别编号+3位固定资产编号
其中:
6位固定资产类别编号:
由阿拉伯数字组成,具体可查阅《固定资产分类与代码》(GB/T14885-94);。
3位固定资产编号:
由阿拉伯数字组成,其中第1位数字用来区分国产和进口,“1”表示进口,“2”及以后各数字表示国产。
第2、3位数字按先后顺序排列。
附件6:
固定资产A、B、C三类的管理、维修对策表
类别
项目
A类:
重点
B类:
主要
C类:
一般
房屋房产
仪器仪表
施工设备
运输设备
加工设备
其他设备
机械设备购置
机械设备验收
机械设备技术档案
“三定”责任制
操作证
操作规程
保养规程
维修制度
修理分类
维修记录
配件储备
各项技术经济指标
红旗设备
安全检查
全部
价值在10万元以上或进口的仪器仪表
价值在50万元以上或进口的施工设备
价值在50万元以
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