税法学课后习题答案0505.docx
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税法学课后习题答案0505
《税法学》课后习题答案
第一章
选择题
1)AB2)ABD3)A4)BC5)BC6)B7)ABCD
判断题
1)√2)×3)√4)√5)×6)√7)×8)√
计算题
1)050550255012550
2)00.5%2.25%5.25%7.75%
第二章
选择题
1)D2)A3)ABC4)AB
判断题
1)×2)√3)×
计算题
1.1)向乙销售电视机销项税=100×17%=17(万元)
支付运费应抵扣进项5×7%=0.35(万元)
2)乙商场用金银首饰抵债进项税=10×17%=1.7(万元)
3)购进原材料可抵扣进项3.06万元
4)金银首饰被盗进项税额转出=1.7×20%=0.34(万元)
该企业当期应纳税额=17-(0.35+1.7+3.06-0.34)=12.23(万元)
分析题
1.1)应缴烟叶税计税价格=(400+40)×20%=88(万元)
2)烟叶税可抵扣进项=(440+88)×13%=68.64(万元)
运费可抵扣进项=8×7%=0.56(万元)
3)销售A牌卷烟销项税额=1.4×400×17%=95.2(万元)
发给职工视同销售销项税=1.4×10×17%=2.38(万元)
4)销售B牌卷烟销项税=740×17%=125.8(万元)
5)购进税控收款机可抵扣进项=11×17%=1.87(万元)
6)外购已税烟丝霉烂变质进项税额转出=(20-0.95)×13%=2.48(万元)
运费进项税额转出=[0.95/(1-7%)]×7%=0.07(万元)
企业当月国内销售应纳增值税
=95.5+2.38+125.8-68.64-0.56-1.87+2.48+0.07=154.86(万元)
第三章
选择题
1)ACD2)A3)BCD4)B5)CD6)BCD
判断题
1)√2)√3)×4)√5)×
计算题
1.1)10月份准予抵扣的进项税
=85+45×7%-(65.58-5.58)×17%-5.58÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)
=61.53(万元)
2)当月应缴纳增值税=150×17%-61.53=-36.03(万元)
3)当月应退增值税:
当月免抵退税额=400×13%=52(万元),大于未抵扣完的进项税额36.03万元
当月应退增值税=36.03(万元)
2.1)甲向专卖店销售交消费税=
[270÷(1+17%)]×20%+20×1000×2×0.5÷10000=48.154(万元)
2)乙企业代收代缴消费税=[(10+1)÷(1-10%)]×10%=1.22(万元)
3)甲出售瓶装药酒应缴消费税=1800×100×10%÷10000=1.8(万元)
分析题
1.1)甲外购化工材料A增值税进项=1700万元
2)甲外购化工材料B增值税进项=3400万元
3)甲运输费进项税额300×7%=21(万元)
4)乙购入辅料增值税进项200万元销项8000×17%=1160(万元)
乙代收代缴消费税=
[(10000+20000+300×93%+8000)÷(1-30%)]×30%=16405.29(万元)
甲委托乙加工化妆品进项1160万元
5)甲销售香水应缴纳消费税=
[100000÷(1+17%)]×30%-16405.29×70%=14157.32(万元)
甲销售香水增值税销项
=100000÷(1+17%)×17%=1452.99(万元)
运费应抵扣的进项=800×7%=56(万元)
所以甲销售香水应缴纳增值税=1452.99-56=1396.99(万元)
甲提货时应缴纳消费税16405.29万元,销售香水应缴纳消费税14157.32万元
乙应缴增值税1160-200=960(万元)
第四章
选择题
1)D2)BC3)A4)C5)CD6)AB
判断题
1)×2)√3)√4)√5)×
计算题
1.该公司应纳营业税=1000×(1+15%)÷(1-3%)×3%+1500×5%+6×3%=110.75(万元)
2.1)承建厂房工程应缴纳的营业税=1000×1÷10×3%=3(万元)
2)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)
3)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(400-90)×3%=9.3(万元)
4)为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(38+6+9)×3%=1.59(万元)
所以该公司应缴纳的营业税=3+1.5+9.3+1.59=15.39(万元)
分析题
1.1)受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(45-35-3)×5%=0.35(万元)
2)提供会议服务应缴纳的营业税=40×5%=2(万元)
3)提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=45×5%=2.25(万元)
4)接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税
=35×5%=1.75(万元)
5)收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
6)转让房产应缴纳的营业税=(1000-600)×5%=20(万元)
该服务公司当月应缴纳的营业税
=0.35+2+2.25+1.75+0.5+20=25.1(万元)
该服务公司当月应代扣代缴的营业税=1.75万元
第五章
选择题
1)AC2)ABD3)D4)AB5)B6)ABCD7)ABCD
判断题
1)×2)√3)×4)√
计算题
1.
1)关税完税价格=550+50+150=750(万元)
2)关税=750×10%=75(万元)
2.1)关税完税价格=650+25+25=700(万元)
2)关税=700×8%=56(万元)
3)应缴纳的增值税=(700+56)×17%=128.56(万元)
某公司进口一批应缴消费税的消费品,货价为500万元;该公司另外向境外支付的特许权使用费25万元;此外,该批货物运抵我国关境需支付运费和保险费25万元.假设该货物适用关税税率为8%、增值税税率为17%、消费税税率为20%。
分析题
1.
1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税:
①关税完税价格=[30×15×(1+2%)]×(1+0.3%)=460.38(万元)
②关税税额=460.38×60%=276.23(万元)
③组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-8%)=800.66(万元)
④消费税税额=800.66×8%=64.05(万元)
⑤增值税税额=800.66×17%=136.11(万元)
2)加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税:
①关税完税价格=20+3=23(万元)
②关税应纳税额=23×20%=4.6(万元)
③组成计税价格=23+4.6=27.6(万元)
④增值税税额=27.6×17%=4.69(万元)
3)国内销售环节应缴纳的增值税:
①销售额=[40.95÷(1+17%)]×24=840(万元)
②销项税=840×17%=142.8(万元)
③可抵扣的进项税=136.11+9×7%-(136.11+9×7%)÷30×2=127.62(万元)
④应缴纳的增值税=142.8-127.62=15.18(万元)
第六章
选择题
1)D2)CD3)A4)C
判断题
1)√2)×3)×
计算题
会计利润总额=430-310-20=100(万元)
公益性捐赠扣除限额=100×12%=12(万元)小于公益性捐赠支出(20-2.4)=17.6(万元)所以应调增8万元
应纳所得额=100+2+16+8=126(万元)
该年度企业所得税应纳税额=126×25%=31.5(万元)
分析题
1)会计利润总额=3500-2000-700-580-70-40+80-60=130(万元)
2)广告费和业务宣传费调增所得额=550-3500×15%=25(万元)
3)业务招待费调增所得额=15-15×60%=6(万元)3500×0.5%=17.5(万元)>15×60%=9(万元)
4)捐赠支出应调增所得额=30-130×12%=14.4(万元)
5)160×2%=3.2>3所以工会经费不用调
职工教育经费和职工福利费调增所得额=29-160×(2.5%+14%)=2.6(万元)
6)技术开发费用加计扣除=30×50%=15(万元)
7)应纳税所得额=130+25+6+14.4+7+2.6-15=170(万元)
8)该企业应缴纳企业所得税=170×25%-35×10%=39(万元)
第七章
选择题
1)ABC2)A3)C4)ABC5)ABD6)ABD
判断题
1)×2)×3)√4)×5)×6)×7)√8)√
计算题
1.1)演讲应纳个人所得税=5500×(1-20%)×20%=880(元)
2)论文应纳个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=868(元)
3)翻译出版权应纳个人所得税=60000×(1-20%)×20%=9600(元)
在我国应纳税9600-5600=4000(元)
张某2009年应纳个人所得税=880+868+4000+200=5948(元)
2.1)工资应纳个人所得税=[(8000-2000)×20%-375]×12=9900(元)
2)转让房屋应纳个人所得税=(230-13.8-150-4.5)×20%=12.34(元)
3)协助破案所得奖金不交个人所得税
4)10000/30000=33.33%大于捐赠扣除比例
所以应按30000×30%=9000(元)扣除
中奖应纳个人所得税=(30000-9000)×20%=4200(元)
5)特许权使用费应纳个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
在我国应纳税8000-7800=200(元)
李先生2009年应纳个人所得
=9900+123400+4200+8000+200=137700(元)
分析题
该独资企业自行计算应纳的个人所得税不正确。
主要错在
1)购买小货车的费用5万元应作固定资产处理,不得直接扣除
2)雇员工资可以全部扣除,投资者个人工资费用4.8万元不能全额扣除,只能扣除0.2×12=2.4(万元)
3)非金融机构的借款利息费用按同期银行的贷款利率计算扣除,超过部分不得扣除。
利息费用扣除限额=10×4.8%=0.48(万元)
4)损失有赔偿的部分不能扣除,小货车损失应扣除额=4.5-2.5=2(万元)
5)对外投资分回的股息3万元,应按股息项目单独计算缴纳个人所得税,不能并入营运的应纳税所得额一并计算
分回股息应纳个人所得税=3×20%=6(万元)
6)应纳税所得额=200-130-5.28-26-24-2.4-4-0.48-2=5.84(万元)
2009年经营所得应纳个人所得税5.84×35%-0.675=1.369(万元)
7)2009年应纳个人所得税=1.369+0.6=1.969(万元)
第八章
选择题
1)D2)C3)BCD4)ABC5)D6)AB
判断题
1)×2)×3)√4)√5)×6)×
计算题
1.1)原油应纳资源税=10-0.5-0.5)×8=72(万)
2)伴生的天然气应纳的资源税=5×8=40(元)
该油田应纳资源税=720000+40=720040(元)
2.城镇土地使用税
(3000+2000)×5+3000×3=34000
耕地占用税1200×4=4800
分析题
设契税为3%
房开企业
1)应纳营业税=4000×5%+1000×5%=250(万元)
2)应纳城建教育附加=250×(7%+3%)=25(万元)
3)应纳印花税=(4000+1000)×0.05%=2.5(万元)
4)应纳土地增值税
扣除额=2000+1000+275+300+3000×20%=4175(万元)
增值额=5000-4175=825(万元)
增值率825/4175×100%=19.76%
土地增值税应纳税额=825×30%=247.5(万元)
5)应纳契税=(1000-500)×3%=15(万元)
外商投资
1)应纳契税=5000×3%=150(万元)
2)应纳印花税=5000×0.05%=2.5(万元)
3)应纳营业税=(1000-500-500×3%)×5%=24.25(万元)
4)应纳城建税及教育费附加=25×(7%+3%)=2.5(万元)
5)应纳土地增值税
扣除=500+500×3%+25+2.5+500×0.05%=542.75(万元)
增值额=1000-542.75=457.25
增值率=457.25÷542.75=84.25%
应纳税额=457.25×40%-542.75×5%=155.76(万元)
第九章
选择题
1)BC2)B3)A4)A5)AD6)BC
判断题
1)√2)×3)×4)×5)√
计算题
1.1)货车应纳车船税=(10.3+11.6)×20=438(元)
2)船舶应纳车船税=(20.6+30.3+0.4)×1.2=61.56(元)
该公司当年应纳车船税=438+61.56=499.56(元)
2.1)除去出租门市房应纳房产税=(1000-80)×(1-20%)×1.2%=8.832(万元)
2)出租门市房应纳房产税=0.3×5×12%=0.18(万元)
3)收回出租门市房后应纳房产税=80×(1-20%)×1.2%×7/12=0.448(万元)
4)委托建设的房屋收回后出租应纳房产税=30×12%=3.6(万元)
该公司当年应纳房产税=8.832+0.18+0.448+3.6=13.06(万元)
分析题
假定该企业出租房产原值为30万元,该企业应纳税为:
1)应纳从价房产税
=(1000-30)×(1-20%)×1.2%+30(1-20%)×1.2%÷12×3
=9.31+0.07=9.38(万元)
2)应纳从租房产税700×9÷12×500×12%=31500(元)
3)应纳车船税6×5×18+3×18=594(元)
4)应纳契税20×3%=0.6(万元)
第十章
选择题
1)C2)B3)B4)C5)ABCD(从2010年12月1日起对外商独资企业、外国企业及外籍个人征收城建税)
判断题
1)√2)×3)√
计算题
1.1)关税税额=35×2×28%=19.6(万元)
2)消费税税额=(35×2+19.6)÷(1-9%)×9%=8.86(万元)
3)应纳车辆购置税=(35×2+19.6+8.86)×10%=9.846(万元)
2.以货换货应纳印花税=1500×2×0.03%=9000(元)
销售合同应纳印花税=10000×0.03%=30000(元)
签甲合同应纳印花税=70×0.05%=350(元)
签乙合同应纳印花税=200×0.03%+40×0.05%=800(元)
技术合同应纳印花税=1000×1/4×0.03%=750(元)
建筑安装工程合同应纳印花税=500×0.03%=1500(元)
该公司2009年应缴纳印花税
=9000+30000+350+800+750+1500=42400(元)
分析题
假设城镇土地使用税税率为0.9元/平方米
房产税
=(500-100)×(1-30%)×1.2%+0.4×6×12%+100×(1-30%)×1.2%×6/12=4.068(万元)
营业税200×5%=10(万元)
印花税0.4×12×0.1%=48(元)
80×0.1%=800(元)
所以印花税共计848元
城镇土地使用税=(5-3.5)×0.9=1.35(万元)
第十一章
选择题
1)C2)ABD3)ABCD4)BCD5)ABCD6)A7)BD8)ABCD
判断题
1)√2)√3)×4)√5)×6)√7)×8)×
分析题
1)购进原材料进项税额=850万元
运输费进项税200×7%=14(万元)
2)销售汽车销项税=[17550÷(1+17%)]×17%=2550(万元)
运输费用抵扣进项300×7%=21(万元)
销售轿车消费税额=[17550÷(1+17%)]×10%=1500(万元)
3)销售而轿车给职工增值税销项税=[17.55÷(1+17%)]×17%×40=102(万元),消费税=15×10%×40=60(万元)
自用轿车应纳消费税=12×(1+8%)×5×10%=6.48(万元)
4)回收报废汽车部件运费可抵扣进项=30×7%=2.1(万元)
5)土地使用税=(65000-1200)×4=255200(元)
6)房产税=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+200×(1-20%)×1.2%×6/12+1.5×6×12%+500×(1-20%)×1.2%×4/12=40.12(万元)
7)应纳营业税=(560-420-6)×5%=6.7(万元)
城建教育附加6.7×(7%+3%)=0.67(万元)
印花税=0.28(万元)
土地增值税
扣除额=420+6.7+0.67+0.28+6=433.65(万元)
增值额560-433.65=126.35(万元)
增值率=126.35/433.65×100%=29.14%
应纳税额126.35×30%=37.905(万元)
8)应纳税所得额=20000-5000-1000-20-140-15-15=13810(万元)
应纳所得税=13810×25%=3452.5(万元)
第十二章
选择题
1)D2)ABCD3)C4)B5)ACD6)ABC7)B8)AD9)AC10)ABCD
判断题
1)×2)√3)×4)×5)√6)×7)×8)√
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