整理经济法基础考题解析.docx

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整理经济法基础考题解析

2019年整理经济法基础考题解析

单选题

1、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

单选题

2、张明自有――处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为2（）万元）。

2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

简答题

3、某市某企业某年有如下业务：

（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；

（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；

（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；

（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；

（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。

（该地区扣除比例是30%）

要求：

计算该企业本年应缴纳的房产税。

单选题

4、纳税人购置新建商品房，自（）起，计征房产税。

A．开始生产经营之月

B．办理验收手续之次月

C．建成之日的次月

D．房屋交付使用之次月

单选题

5、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：

（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。

（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。

（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。

（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。

（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。

（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。

（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。

企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。

经查，四台空调均拆零进行了科研。

假定：

不考虑程序方面的问题。

[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：

税前准予扣除的期间费用为（）万元（不含房产税和加计扣除）。

A．3104.25

B．3894

C．4146.55

D．4034

多选题

6、下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有（　　　　）。

A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%；按房产租金收入计征，为1．2%

B．城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次

C．耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次

D．土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%

E．城市维护建设税实行地区差别税率

单选题

7、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A．账面余额

B．重置成本

C．账面原值乘以成新度折扣率

D．重置成本价乘以成新度折扣率

单选题

8、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A．对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

B．工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的7日内缴入国库

C．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

单选题

9、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。

A．房产原值

B．房产租金

C．房产余值

D．房产现值

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

简答题

11、简述注册税务师对房产税代理纳税审查操作要点。

单选题

12、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。

A．房产税是以房屋为征税对象

B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收

D．我国现行房产税采用比例税率

单选题

13、下列说法不正确的是（）。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种

B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种

C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成

D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种

单选题

14、某个人2008年12月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2004年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．0

单选题

15、在计征土地增值税时，准予纳税人从转让收入中扣除的是项目是（）。

A．土地出让金

B．营业税和印花税

C．各项税收的滞纳金

D．旧房的重置成本

多选题

16、依我国对限制进出口货物的管理的规定，下列选项中正确的有哪项（）

A．对于限制进口的货物，可以采取关税配额的管理方式

B．属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税

C．进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续

D．属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税

单选题

17、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

18、某企业购置一宗土地建立花园式厂区，占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂区房产建筑面积1200平方米，固定资产账面记录房产造价2000万元，当地的房产税原值减除比例20%，则该企业每年应纳房产税为（）元。

A．168000

B．226560

C．261120

D．278400

单选题

19、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．225.65万元

B．244.55万元

C．307.05万元

D．308.05万元

单选题

20、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

-----------------------------------------

1-答案：

A

政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12（万元）

2-答案：

D

[解析]根据房产税的有关规定：

①开旅店的房产应纳房产税＝20×（1-20%）×1.2%＝0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×12×12%＝1.44万元；④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。

3-答案：

（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6（万元）

暂无解析

4-答案：

D

[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。

5-答案：

B

[解析]销售（营业）收入=20000+（20000÷10）×1+72/（3×12）×5=22010（万元）广告费用扣除限额=22010×15%=3301.5（万元），实际支出的广告费2370万元，据实扣除。

6-答案：

A,B

暂无解析

7-答案：

D

[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。

8-答案：

C

[解析]个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

9-答案：

C

[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

房产税代理纳税审查操作要点：

暂无解析

12-答案：

C

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

13-答案：

D

[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。

14-答案：

D

[解析]自2008年11月1日起，个人销售住房暂免征收土地增值税。

15-答案：

A

[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：

与工程财务有关的税收规定――土地增值税。

[思路]土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。

其中税法规定的扣除项目包括下述六项。

（1）取得土地使用权支付的金额①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。

以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款；其他方式取得的，为支付的土地出让金。

②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。

（2）房地产开发成本房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

（3）房地产开发费用房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。

这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除。

①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：

房地产开发费用扣除总额=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：

房地产开发费用扣除总额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%（4）与转让房地产有关的税金非房地产开发企业扣除：

营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。

（5）其他扣除项目对于从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除，为加计扣除费用=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×20%（6）旧房及建筑物的评估价格指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。

转让旧房的扣除额=评估价+取得土地使用权所支付的地价款+按国家规定缴纳的费用+转让环节缴纳的税金[易错]本题易错选项为选项B。

笼统地将营业税和印花税作为准予扣除的项目是不正确的。

[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算，以及税收优惠的有关政策。

16-答案：

A,B,D

暂无解析

17-答案：

D

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

18-答案：

C

[解析]对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

宗地容积率低于0．5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

房产税=（20000000+1200×2×9000000/3000）×（1-20%）×1.2%=27200000×（1-20%）×1.2%=261120（元）。

19-答案：

B

[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：

699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：

699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。

20-答案：

C

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）