初级会计师《经济法基础》课后练习题六含答案.docx
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初级会计师《经济法基础》课后练习题六含答案
2020年初级会计师《经济法基础》课后练习题六含答案
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受“税额抵免”优惠政策的是()。
A.企业非广告性质的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
【答案】C
【解析】
(1)选项A:
不得在税前扣除;
(2)选项B:
享受“加计扣除”的优惠政策;(3)选项C:
享受“税额抵免”的优惠政策;(4)选项D:
享受“抵扣应纳税所得额”的优惠政策。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】AD
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。
(2015年)
A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.以经营租赁方式租入的载货汽车
C.已投入使用的厂房
D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑
【答案】C
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计算折旧扣除的是()。
(2018年)
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.未投入使用的厂房
【答案】D
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项资产中,不可以计提折旧扣除的有()。
(2018年)
A.未投入使用的厂房
B.未投入使用的生产设备
C.以经营租赁方式租出的生产设备
D.以融资租赁方式租出的生产设备
【答案】BD
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。
(2018年)
A.安置残疾人员所支付的工资
B.广告费和业务宣传费
C.研究开发费用
D.购置环保专用设备所支付的价款
【答案】AC
【解析】
(1)选项B:
超过税前扣除限额的部分,准予在以后纳税年度结转扣除;
(2)选项D:
该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有()。
(2014年)
A.中药材的种植
B.林木种植
C.花卉种植
D.香料作物的种植
【答案】AB
【解析】
(1)选项AB:
免征企业所得税;
(2)选项CD:
减半征收企业所得税。
【例题·判断题】企业综合利用资源,生产符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入,免征企业所得税。
()(2015年)
【答案】×
【解析】减按90%计入收入总额,而非免征企业所得税。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。
(2017年)
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
【答案】A
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,运输货物的大卡车最低折旧年限是()年。
(2013年)
A.5
B.10
C.4
D.3
【答案】C
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产折旧的处理中,不正确的有()。
(2018年)
A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机,2017年4月5日投入使用,应当自2017年4月起计算折旧
B.乙企业因生产经营调整,于2017年10月1日停止使用一批设备,应当自2017年11月起停止计算折旧
C.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机,之后继续对该飞机计提折旧
D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士,在计算企业所得税时,对该巴士计提折旧
【答案】ACD
【解析】
(1)选项AB:
企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧;
(2)选项CD:
企业以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产,不得计算折旧扣除。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有()。
(2017年)
A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【答案】BCD
【解析】选项A:
应依法计入固定资产的计税基础,计算折旧费用在税前扣除。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列无形资产中,应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。
(2018年)
A.接受捐赠取得的无形资产
B.通过债务重组取得的无形资产
C.自行开发的无形资产
D.接受投资取得的无形资产
【答案】ABD
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于生产性生物资产的有()。
(2018年)
A.薪炭林
B.产畜
C.役畜
D.经济林
【答案】ABCD
【例题·判断题】外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。
()(2014年)
【答案】√
【例题·判断题】停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧。
()(2014年)
【答案】×
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