最新经济法基础练习题2409.docx

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最新经济法基础练习题2409

最新经济法基础练习题

单选题

1、下列关于税收的表述中，正确的是（）。

A．房产税的课税对象是房产

B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税

C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税

D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

单选题

2、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

多选题

3、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有（）。

A．名胜古迹自用的房产

B．军队自用的房产

C．出租给个人居住的房产

D．施工期间的临时性住房

多选题

4、下列关于房产税纳税义务发生时间，提法正确的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税

C．纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税

单选题

5、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

多选题

6、中国公民王某将一幢自有住房对外出租取得年租金收入8000元，根据我国税法有关规定，他应缴纳（）。

A．房产税

B．营业税

C．城市建设维护税

D．教育费附加

E．房地产税

单选题

7、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）

A．2400元

B．1680元

C．720元

D．1440元

多选题

8、张某2008年3月将自有住房对外出租，取得租金收入，可能缴纳以下税款（）。

A．个人所得税

B．土地增值税

C．营业税

D．印花税

E．城镇土地使用税

多选题

9、按照房产税的规定，下列表述正确的有（）。

A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税

D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、某企业2011年自有生产用房产原值6000万元，市场价值8000万元，账面已提折旧1200万元。

已知适用房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。

根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳的房产税为（）。

A．（6000-1200）×（1-20%）×1.2%=46.08（万元）

B．（8000-1200）×（1-20%）×1.2%=65.28（万元）

C．6000×（1-20%）×1.2%=57.6（万元）

D．8000×（1-20%）×1.2%=76.8（万元）

单选题

12、房产税的征税范围不包括（）。

A．城市

B．农村

C．县城

D．建制镇

单选题

13、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

2006年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是（）万元。

A．12105

B．12130

C．13030

D．14030

单选题

14、张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。

11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；

（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为（）元。

A．43000

B．54000

C．41000

D．58000

多选题

15、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。

A．拆迁补偿费

B．前期工程费

C．开发间接费用

D．公共配套设施费

简答题

16、甲公司和乙公司合资成立丙公司，丙公司的地址在甲公司院内，使用甲公司的土地，现甲公司财务人员前往诚信税务师事务所进行政策咨询，询问：

甲公司的土地是以出资的方式还是交易给丙公司或以租赁的方式，从税收上哪种处理方式更为合算甲公司使用丙公司的产品，是否可以这样运作：

签订租赁协议，商定低一些的租赁费，其他通过降低丙公司销售价格来弥补

单选题

17、北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：

（1）购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

　　（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

　　（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

　　（5）货运业务取得含税收入116.55万元。

　　（6）装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

　　（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。

　　（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。

　　该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月应纳增值税税额（）万元。

A．0

B．5.20

C．5.26

D．5.66

多选题

18、财政收入中的专项收入包括______。

A．捐赠收入

B．教育费附加收入

C．征收城市水资源费收入

D．征收排污费收入

单选题

19、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．房产税从租计价的一律税率为12%

简答题

20、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

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1-答案：

A

房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

2-答案：

D

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

3-答案：

A,B,D

[解析]《房产税暂行条例》第5条规定：

“下列房产免纳房产税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。

”本法第6条规定：

“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

”由此可知，AB两项符合题意，当选。

根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。

对个人所有的非营利性用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。

因此，C项不符合题意，应排除。

故本题答案为ABD。

4-答案：

A,D

纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之次月起纳税；纳税人购置存量房，产权变更的次月起纳税。

5-答案：

A

[解析]应纳的房产税=1200×（1-20%）×1.2%×4/12+1000×（1-20%）×1.2%×8/12+10×12%×4=15.04（万元）。

6-答案：

A,B,C,D

暂无解析

7-答案：

B

[解析]房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

据此，本题应当适用1.2%的税率。

8-答案：

A,C

[解析]个人将自有的房屋对外出租的，取得的租金收入应该按照规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税和个人所得税。

根据财税[2008]24号的规定，自2008年3月1日起；

（1）对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

（2）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

（3）对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

（4）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自2007年8月1日起执行，文到之日前已征税款在以后应缴税款中抵减。

与住房租赁相关的新的优惠政策其他政策仍按现行规定继续执行。

9-答案：

A,C,D

[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

C

[解析]房产税依照“房产原值”（而非市场价值或折余价值）一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。

12-答案：

B

[解析]房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民的负担。

13-答案：

C

2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计=4100/（1-18%）+8000+15+10+5=13030（万元）

14-答案：

C

[解析]企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

15-答案：

A,B,C,D

[解析]本题考核土地增值税扣除项目的规定。

本题各选项都属于房地产开发成本的范围，均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。

16-答案：

1.若企业以土地使用权投资入股涉税：

暂无解析

17-答案：

C

暂无解析

18-答案：

B,C,D

[解析]财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。

财政收入所包括的内容几经变化，目前主要包括：

（1）各项税收：

增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等；

（2）专项收入：

征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等；（3）其他收入：

基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等；（4）国有企业计划亏损补贴。

这项为负收入，冲减财政收入。

19-答案：

A

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。

20-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。