企业所得税汇算清缴汇总.docx

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企业所得税汇算清缴汇总

2021年企业所得税汇算清缴汇总

2013年企业所得税汇算清缴工作总结

为全面完成2013年企业所得税汇算清缴工作，根据《自治区地方税务局关于做好2013年企业所得税汇算清缴工作的通知》（新地税函〔2013〕24号），伊犁州将及时安排陈设，做好组织实施工作以组建收入中心工作为重点，认真贯彻所得税法律法规和政策，各项所得税工作稳步推进在总结经验的基础上，进一步规范所得税汇算清缴工作流程，促进企业所得税汇算清缴质量的有效提高2013年1-5月，伊犁州共征收企业所得税2.1564亿元，同比减少-3113万元，减少-13%其中:

2013年企业所得税汇算清缴1.0689亿元，同比减少3061万元，减少22%；今年1-5月，企业所得税预缴10875万元，同比减少238万元，减少2%2013年企业所得税汇算清缴工作总结如下:

一、2013年汇算清缴基本情况

2013年，伊犁州直接参与企业所得税汇算清缴的家庭2080户，其中审核征收2077户，批准征收20户盈利企业749家，销售收入378.87亿元，利润总额24.54亿元，税后调整收入17.09亿元，亏损9600万元，应纳税所得额16.32亿元，应纳税所得额4.08亿元，减征或抵减企业所得税4800万元，实际应纳税所得额3.59亿元，本年已预缴亏损企业1214家，实现销售收入66.91亿元，亏损7.35亿元有20家企业被批准征收，2013年共批准征收企业所得税0460万元

二.汇缴综合指标及相关数据分析

（一）企业所得税汇缴企业数量变化:

2013年，伊犁州直接参与汇缴的企业2097家，比去年同期增加296家，其中:

审计征收企业增加296家，核定征收企业减少4家【/h/】汇户数量增加的主要原因是，随着国家直接经济的发展和相关产业的带动，房地产、工商企业等新成立的缴纳营业税的企业逐年增加，所得税结算户数量大幅增加【/h/】

（二）盈利企业结算支付:

应汇出盈利企业749户，同比增加16户，利润率36%，同比下降5%盈利企业实现营业收入374.86亿元，同比增长19.86亿元，增长6%；运营成本325.01亿元，同比增长12.59亿元，增幅4%；利润总额24.57亿元，同比增长2.3亿元，增长10%；纳税调整后收入17.09亿元，同比增长4600万元，增幅3%；弥补上年亏损9600元，同比增长600万元或6%；实际应缴纳企业所得税35500元，同比增长2800元，增幅8%；企业所得税实际预缴1.76亿元，同比增长8100万元，增幅46%；提前还款率为74%，提高19个百分点；企业所得税应返还11300元，比上年减少4800元，同比减少30%

1。

2013年，与企业所得税相关性较高的几项经济指标呈上升趋势，但2013年下半年，由于伊犁州直接经济增长率明显放缓，年度经济指标增速较低。

同时，由于落后的区域发展环境的限制，大多数企业自我发展能力弱，企业效益增长缓慢，盈利企业盈利能力低而且，企业所得税的增长过度依赖于重点行业和资源型企业的收入增长，国家级所得税税源始终处于高度集中状态，对国家级所得税的增长有很大的制约

2。

从企业所得税实际预缴情况、预缴率和补税率三项指标分析可以看出，2013年，国家直接征收和办理工作明显加强，确保企业所得税预缴政策落实到位，预缴率大幅提高。

结算期内，缴纳的所得税大幅减少，应收账款收账平衡所得税处理的质量和效率进一步提高

3。

2013年盈利企业各项经济指标和企业所得税增长的主要原因:

一是经济运行态势稳定，带动相关税种税收增长2013年，伊犁州整体经济运行平稳，工业生产稳步增长，投资增速明显回升，消费品市场运行平稳，房地产市场交易活跃，信贷支持有力1-12月，国家全年GDP656亿元，同比增长29%；地方财政一般预算收入55.7亿元，同比增长26%；全社会固定资产投资达到659亿元，同比增长50%；社会消费品零售总额136亿元，同比增长16%；到位投资355亿元，同比增长10%；消费价格总水平增长了8%产品价格的大幅上涨导致按现行价格计算的相关税收增加，这将不可避免地促进所得税的增加二是房地产业、建筑业、金融业、居民等各项事业大幅增长，拉动效应明显主要原因是:

一是各县房地产销售和房价的上涨带动了房地产行业企业所得税的同步增长；二是国家降低中小企业信贷门槛，增强了中小企业融资能力，给小额贷款公司带来了明显的经济效益，促进了金融业所得税的提高；第三，跨地区建设所得税政策的影响为建设所得税的增加奠定了基础第三，税收政策的导向作用和杠杆作用得到有效发挥对口支援新疆的增加，支持了中小企业发展、结构性减税等相关税收优惠政策的实施，加快了国家直接经济发展方式转变和经济结构调整，为国家直接经济持续健康发展积累了后劲。

企业所得税总额增加了第四，税务机关采取有效措施，加大一级检查力度，促进企业所得税收入增长【/h/】（三）亏损企业结算支付:

2013年亏损企业汇出1225家，同比增加258家，亏损64%，同比增长17.8%，同比增长3个百分点；亏损企业实现营业收入66.91亿元，同比增长17.81亿元，增幅48%；运营成本66.4万元，同比增长21.47万元，增长48%，增长11个百分点；全损7.36亿元，增长4.48万元，增长155%，增长100个百分点从亏损情况来看，亏损户和亏损增加较高的原因是:

一是2013年下半年经济增长放缓，下行压力加大，企业年度材料、人工和费用大幅增加，进一步增加了企业成本。

大多数企业经营状况不佳，效益下降，亏损增加；第二，随着新企业的增加，亏损增加了【/h/】（四）税收优惠:

2013年，享受所得税减免的企业274家，比去年同期增加30家其中:

1。

17户享受免税收入，免税总收入9016万元，同比增长3883万元；2.享受附加扣除的32户，附加扣除832万元，同比增加210万元，其中:

附加扣除R&D费用的2户，102万元；附加扣除工资的残疾人29户，合计730万元；3.享受减少收入24户，同比减少7户，减少收入总额4346万元，同比减少533万元；4.121户享受所得税减免税，比去年同期增加11户，减免税4276万元，比去年同期减少1544万元，其中小微利企业73户，减免税81万元，高新技术企业4户，减免税506万元，14个民族自治地方享受部分减免税579万元，9项过渡性优惠政策5.享受其他政策42户，减免税2833万元；6.3户抵免所得税，抵免所得税549万元从以上可以看出，由于亏损企业的影响，大多数企业无法享受到现行的税收优惠政策，现行的税收优惠政策对落后地区企业的发展促进作用仍然较弱

（五）按行业分列的企业分析

1。

2013年，国家直接所得税35512万元，同比增长2792万元增幅不大

（1）采矿业25户，应纳企业所得税2810万元，同比减少640万元，占国有企业所得税的8%，同比减少2%；

（2）制造业116户，应纳企业所得税3507万元，同比减少5072万元，占国家直接比例10%，下降16%；（3）批发零售户184户，应纳企业所得税7330万元，同比增长256万元，占国家直接收入的21%，下降1%；（4）房地产企业243家，应纳企业所得税1.4063亿元，同比增长5497万元，占国家直接投资的40%，同比增长13%；（5）生产供应电、气、水47户，#自#末应缴纳企业所得税2293万元，比去年同期增加731万元，占国家直接比例的6.5%，增长1.5%；（6）建筑业215户，应纳企业所得税972万元，同比增长658万元，占国家直接比例3%，增长2%；（7）运输、仓储、邮政业142户，应纳企业所得税527万元，同比增长93万元，占国家直接收入的1.5%；（8）金融业31户，应纳企业所得税1354万元，同比增长662万元，占国家直接收入的4%，增长2%；（9）科研、技术服务、地质勘探47户，应纳企业所得税279万元，同比减少73万元，占国家直接比例的1%；（10）办事等业务655户，实际应纳企业所得税1373万元，同比增长526万元，占国家直接收入的4%，增长1.5%；（11）农林牧渔业70户，实际应纳企业所得税624万元，同比增长49万元，占国家直接收入的2%。

制造业、采矿业、批发零售业、电力、燃气和水的生产和供应以及房地产业支持了国家79%的企业所得税来源，且行业税源相对集中

2。

从各行业占企业所得税税源比重的变化来看，各行业所得税有增有减，总体税源呈弱增长态势

（1）制造业和矿业衰退，所得税的支撑作用明显减弱一是国家规模以上工业企业生产不理想，直接影响企业所得税的增长。

二是糖、农产品加工、化工产品等的价格。

下降，导致行业所得税大幅下降。

第三，重点税源企业对行业影响突出比如新疆阿西金矿企业所得税征管权的转让，对矿业的所得税影响很大，导致这个行业的所得税下降。

新疆伊犁钢铁有限公司作为重点税源企业，受国际市场影响，全年应纳税所得额减少1.3亿元企业所得税比上年减少3267万元【/h/】

（2）二、房地产成为今年收入增长的最大推动力，其对所得税总收入的贡献居各行业首位。

所得税比例从上年的27%提高到40%，提高了13个百分点，弥补了制造业收入大幅减少的缺口。

自2013年下半年以来，国有商品房销售和价格大幅上涨，房地产企业利润大幅增加。

各县市房地产开发业务增长喜人，带动整个房地产行业税收增长【/h/】（3）三是批发零售贸易比重与去年同期持平，对所得税总收入的贡献总额突出。

所得税占国有行业的21%，排名第二【/h/】（4）受固定资产投资强劲增长的影响，金融业、建筑业、居民事务及其他事业、交通运输等。

延续前一年的增长趋势，但总收入增长有限，三次产业总收入增长1846万元

三、结算支付的主要做法

（一）加强领导，明确分工

为保证企业所得税自行结算支付的有序发展，加强国家直接税系统的组织领导，一如既往地高度重视这项工作，调整下发了《2013年企业所得税汇算清缴实施方案》，明确了相关部门和岗位人员在汇算清缴中的职责、程序和流程，做到步调一致、分工明确、相互协调、各司其职。

大厅负责受理纳税人申报，企业负责对纳税人进行摸底调查，开展纳税宣传咨询，为纳税人提供申报服务；综合业务部负责应用软件的汇总、上报和汇总领导小组负责汇款期间的检查和监督，促进结算支付工作目标、任务和方法的有效落实

（2）加强政策宣传和引导

国家直接税制度加强政策宣传和引导，提高纳税人遵守税法的水平一是通过广播电视等新闻媒体，向社会各界宣传企业所得税自行汇缴申报办法及相关政策，使税收政策家喻户晓；二是为纳税人提供信息服务，在税务所设立咨询台，具体解答和指导纳税人申报相关事项和领取申请材料；三是办税人员对纳税人进行现场宣传指导，促使纳税人及时掌握相关政策，申报自己的工作要求；第四，加强QQ群的纳税功能指定相关部门人员对近期新出台的所得税政策进行整理汇总，放入各局税务QQ群，让纳税人及时了解政策变化，方便财务人员参考学习，灵活掌握，准确使用；五是组织相关业务人员学习政策，提高税务人员的业务知识，通过上述手段保证“综合征管软件”和“结算支付软件”数据的准确性，确保这项工作的顺利完成

（3）认真接受，严格控制质量

，加强对提交的最终结算和支付数据的审核一是做好纳税人自核自付、年度申报工作，及时办理纳税清算；二是组织专人认真审核各核算单位报送的纳税申报和税收优惠备案材料，力求做到资料齐全、数据准确；三是不允许填表的企业在审核员现场指导下完成了申报工作；第四，鼓励纳税人聘请税务中介代理结算和支付。

税务人员审核纳税人自行结算和支付的数据。

通过加强所得税申报审核，弥补了所得税信息化的不足，将企业所得税税前扣除和调整项目纳入税收监控范围，提高了扣除项目的准确性【/h/】（四）全面落实企业所得税优惠政策【/h/】享受企业所得税优惠待遇的纳税人，按照自行申报和备案办法核对申报材料。

如果情况复杂，仅从材料上难以确定是否符合优惠条件，则要求税务人员在国内进行检查，严格执行政策执行标准要求企业及时完成减免税备案相关事宜，确保企业所得税优惠政策的落实

（5）加强相关部门的合作

加强税源的处理和监控。

从税务登记信息入手，充分利用基础信息，有效监控固定税源，防止税源流失；加强与工商、国税部门的信息交流，及时获取新开业企业名单，通过与征管软件对比掌握企业增减情况；加强所得税收入与营业税收入的对比分析，加强重点税源跟踪，掌握税源动态，堵塞税收漏洞【/h/】（六）加强核定征收工作【/h/】做好征收方式的认定工作，严格按照《企业所得税核定征收办法》规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式根据纳税人的生产经营行业特点、财务会计状况、经营规模和收入水平等因素，按照征收方式评估流程，核定应纳税所得额，合理确定核定依据，核定工作公平公正。

同时加强跟踪监控和动态处理，及时调整收缴方式，达到规定标准，转为审计收缴

四.存在的问题及收集管理建议

（一）存在的问题

1。

还有少数纳税人不精通税收法律法规，没有按照税收法律法规对所得收支项目进行调整和审核。

个别企业申报的会计数据不可信，损失赔偿金额随意调整，计算不准确由于自身业务能力的限制，部分企业财务人员纳税意识淡薄，不能及时向我局申请享受相关税收优惠，给所得税结算工作带来不便

2。

个别财务人员在日常工作中无法处理相关的所得税业务问题，全部放在所得税结算期，尤其是后期处理，必然会影响所得税结算的质量和效率

3。

企业所得税汇算清缴软件无法与新的征管系统挂钩，不利于数据共享、税源监控和纳税评估

4。

国有房地产企业与民营房地产企业税负差距过大，反映民营房地产企业对成本核算有疑虑等。

（二）办理企业所得税的建议

1。

认真组织企业所得税评估、重点检查等后续工作，进一步堵塞日常征管漏洞

2。

建立和完善税源监控体系进一步完善企业税源监控体系，加强办税员操作规程的操作和地区办税员户的核查，按期核对纳税人的登记、生产经营、纳税等相关信息，互通相关信息，切实做好源头处理。

3。

尽快完善结算支付软件，使其与征管软件无缝衔接

4。

加强最终结算和支付的处理彻底改进现有的分类账系统，特别是加强对损失赔偿和税前项目等跨年度连续性事项的处理从目前的情况来看，一些企业故意增加成本和费用，造成年度利润损失一旦税务机关未能核对当年决算，企业将在随后几年内以本年亏损金额弥补亏损。

一年的决算错误会导致以后几年的决算错误。

因此，上述项目不仅要进行案头审查，还要进行实地检查，以确保每年相关数据的真实性和准确性，最大限度地避免企业利用税务机关监管不力的情况逃税。

5。

对于“长期亏损”的企业，在最终计算后，集中进行一次重点检查，检验我们的处理质量和纳税人遵守税法的情况