CIA第2门模拟样题.docx
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CIA第2门模拟样题.docx
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CIA第2门模拟样题
1.某组织正在进行变革,采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目,这种质量保
证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。
这种变革属于:
A:
文化变革C:
结构变革
B:
产品变革D:
组织变革
答案:
A
2.以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
A:
公司控制机制包括内部和外部机制。
B:
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C:
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释不属于审计问题,而属于公司治理
问题。
D:
与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
答案:
D
3.在评估一项活动的风险时,内部审计师应:
A:
确定该风险怎样才能得到很好的控制。
B:
为风险管理提供保证工作。
答案:
B
C:
根据风险暴露情况更新风险管理程序。
D:
以设计控制措施减轻已识别的风险。
4.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性(健全性)实施审计,以下
哪项不属于该项审计业务的内容?
A:
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
B:
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
C:
与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
D:
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
1
答案:
C
5.协调内部审计机构与执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能:
A:
影响执法检查员对法律的解释,以便公司的实务符合规定。
B:
执法检查员改变检查范围以便限制其偏好。
C:
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
D:
通过内部审计工作底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
答案:
D
6.以下哪项不是首席审计执行官的职责?
A:
将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会,以便他们审查和批准.
B:
与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调,确保适当的覆盖面。
最大限度地减少
重复工作.
C:
监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。
D:
对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查.
答案:
7.公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的帐户
中加以记录。
在标准中这一目标属于以下哪个基本目标?
Ⅰ.信息的可靠性和完整性;
Ⅱ.遵循政策、计划、程序、法律和规定;
Ⅲ.经济有效地使用资源;
Ⅳ.资产的保护。
A:
仅有Ⅰ和ⅡC:
仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
B:
仅有Ⅰ和ⅣD:
仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
2
答案:
B
8.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的?
A:
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。
B:
确保内部控制系统的弱点已被修正。
C:
为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。
D:
确定这些程序是否能保证审计记录是正确和财务报表是公允的。
答案:
C
9.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时,以下哪个因素最不重要?
A:
其中一个部门的经营发生了重大变动
B:
最近新来了一个精通其中领域知识的内部审计师
C:
其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益
D:
其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
答案:
B
3
10.为了提高审计效率,内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是:
A:
在内部审计业务之后实施的外部审计工作
B:
主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作
C:
与内部审计活动配合实施的外部审计工作
D:
按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作
答案:
C
11.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图:
可能性
影
低
一般
高
严重的
风险A
风险B
重要的
次要的
风险C
风险D
鉴于内部审计部门的资源有限,以下哪种风险排序是正确的?
A:
风险B、风险C、风险A、风险D。
C:
风险D、风险B、风险C、风险A。
B:
风险A、风险B、风险C、风险D。
D:
风险B、风险C、风险D、风险A。
答案:
C
12.某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。
这种促销活动似乎是成功的,
但是管理层相信成本可能太高,并要求内部审计部门进行检查。
在确定该促销活动的有效性
方面,以下哪一项程序的有用性最差?
A:
将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。
B:
将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
C:
对促销期间的边际收入和边际成本进行分析,并与促销前进行比较。
D:
对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
4
答案:
B
13.某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。
以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改
变的?
A:
组织人员C:
组织环境
B:
组织结构D:
组织技术
答案:
C
14.以下哪项内容是要求雇员参与控制自我评估(CSA)过程的理由?
Ⅰ.雇员有更大的动力做好本职工作。
Ⅱ.雇员对其工作持比较客观的态度。
Ⅲ.雇员可以对内部控制提供独立评价。
Ⅳ.雇员为管理人员提供宝贵信息。
A:
只有Ⅰ和ⅡC:
只有Ⅰ和Ⅳ
B:
只有Ⅲ和ⅣD:
只有Ⅱ和Ⅳ
答案:
C
15.在经营审计业务中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是:
A:
评价内部财务报告的准确性。
C:
确定是否遵守关于存货水平的公司程序。
B:
测试旨在保护资产的控制制度。
D:
评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。
答案:
D
16.以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式?
5
A:
评价、更新、改善和简化选定的控制过程
B:
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
C:
分析控制设计与控制架构间的差异
D:
确定控制的成本效益。
答案:
B
17.确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的?
A:
程序审计业务C:
遵循性(合规性)审计业务
B:
财务审计业务D:
经营审计业务
答案:
D
18.在良好的管理环境下,内部审计部门将:
A:
既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。
B:
在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。
C:
主要与高级管理层进行沟通,极少与审计工作对象的经理进行接触。
D:
主要关注资产管理状况,向审计委员会报告审计结果。
答案:
A
6
19.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调:
A:
废品处理职能的效率和效果,包括要求采取纠正措施的任何发现。
B:
是否废料存货被当作流动资产加以报告。
C:
废料的实物盘存量是否与账面记录量一致。
D:
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
答案:
A
20.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范
围扩大?
A:
产品销售增加,伴随着佣金增加。
C:
佣金减少,伴随着产品销售减少。
B:
销售退回增加,伴随着佣金增加。
D:
销售退回减少,伴随着产品销售增加。
答案:
B
21.以下哪项反映了最佳的治理结构?
运行管理层
执行管理层
内部审计
A
风险承担
监督
咨询顾问
B
监督
风险承担
咨询顾问
C
风险承担
咨询顾问
监督
D
监督
咨询顾问
风险承担
A:
A是正确的。
B:
B是正确的。
答案:
A
C:
C是正确的。
D:
D是正确的。
7
22.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费。
移动电话费在各个销售代表之间、月
份之间变化很大,使预算和预测过程复杂化。
管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的
方法。
以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内?
A:
涉及销售代表的控制自我评价。
C:
对采购和应付业务进行经营过程检查。
B:
与其他移动电话用户进行基准比较。
D:
业绩测评以及预算和预测过程的设计。
答案:
C
23.一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计,以评估一项将要进行的并购业务。
以下哪一
项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由?
A:
为了分散风险C:
为了降低劳动成本
B:
为了响应政府政策D:
为了提高股票价格
答案:
D
24.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?
A:
成本最小化C:
损失最大化
B:
市场份额最大化D:
股东价值最大化
答案:
D
25.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查,以保证开发过程受到恰当地控制和管理。
这
些检查包括以下所有各项,除了:
A:
对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B:
在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
C:
验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
D:
确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
8
答案:
A
26.某首席审计执行官计划进行某些改变,审计人员对这些改变可能存在消极的认识。
降低抵
触的最好的方式是:
A:
在向审计人员提出新方法之前,将新方法完全制定出来。
B:
要求首席执行官批准这些改变,并邀请首席执行官出席部门员工会议该会议上提出这些改变。
C:
向审计人员提出总的想法,并让他们参与规划变革。
D:
让内部审计部门的客户来支持这些改变。
答案:
C
27.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循(合规)性审计转向管理层要求的对
某分公司审计时,以下哪一种情况最不重要?
A:
该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B:
与合规性审计相关的舞弊的可能性。
C:
过去一年中该分公司费用的增长。
D:
与遵循(合规)性审计相关的重大违规罚款的可能性。
答案:
A
28.利用以下信息回答问题:
在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务:
该业务在降低组织风
险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。
结果如下
表(括号内为分数):
审计业务
风险降低程度
成本节约
改变情况
1
高(3)
中等
(2)
低
(1)
2
高(3)
低
(1)
高(3)
3
低
(1)
高(3)
中等
(2)
9
4
中等
(2)
中等
(2)
高(3)
如果组织已要求首席审计执行官重点考虑节约成本因素,把其重要性定为其他因素的2倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
A:
只有审计业务1和2C:
只有审计业务2和4
B:
只有审计业务1和3D:
只有审计业务3和4
答案:
D
29.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计
资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项最不合理?
A:
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:
从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺。
答案:
C
30.在选择培训内部审计职员的指导策略时,首席审计执行官应首先考虑?
A:
组织的目标。
C:
学员的学习愿望。
B:
学习内容。
D:
预算约束。
答案:
A
31.某组织决定重新修改许多主要工序,以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中哪项是最
不可能的?
A:
失业的威胁。
B:
必须参加培训班。
C:
现存工作小组的分裂。
D:
新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
10
答案:
B
32.首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。
以下首席审计执行官所采取
的行动中哪些是适当的?
Ⅰ、维持与管理层和审计委员会动态对话机制。
Ⅱ、确保审计日程表的先后顺序保持不变。
Ⅲ、只使用定量方法来决定风险权数。
Ⅳ、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。
A:
只有ⅢC:
Ⅰ和Ⅳ
B:
Ⅰ和ⅡD:
Ⅲ和Ⅳ
答案:
C
33.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?
A:
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和
确定依赖内部审计工作的程度。
B:
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C:
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D:
在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。
11
答案:
D
34.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方
面:
所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计
业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
A:
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B:
实现营业利益的机会被忽略了。
C:
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D:
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
答案:
C
35.评估组织外部审计师的独立性应:
A:
只有在外部审计师被指派时进行。
B:
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C:
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D:
在指派时包括内部审计部门,并且应该定期进行。
答案:
D
36.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是:
A:
更好地管理高风险业务领域。
C:
确保部门管理层和高级管理层的独立性。
B:
加强对银行投资的控制。
D:
对股东的期望做出更好的反应。
12
答案:
A
37.内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献:
Ⅰ.维护道德规范和价值。
Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。
Ⅲ.传达风险和控制信息。
Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。
A:
只有Ⅰ。
C:
Ⅱ和Ⅲ。
B:
只有Ⅳ。
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
答案:
D
38.A公司有正式的公司道德规范,而B公司没有。
道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商
关系以及用以指导公司内部个人行为的事项。
以下哪一项陈述可以被合理推断?
Ⅰ.A公司要比B公司表现出更高标准的道德行为。
Ⅱ.A公司已建立了评价雇员行为的客观标准。
Ⅲ.B公司缺乏正式的公司道德规范,这将妨碍对其道德行为的成功审计。
A:
仅为Ⅱ。
C:
Ⅰ和Ⅱ。
B:
仅为Ⅲ。
D:
Ⅱ和Ⅲ。
答案:
A
39.某内部审计师正在检查公司编制业绩计分卡的一份计划。
该审计师应该建议将以下哪一项
业绩评价标准排除在业绩计分卡之外?
A:
产品创新。
B:
市场份额。
13
C:
顾客满意度。
答案:
A
D:
员工成长。
40.某公司的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理人员提供持续的内部控制培训。
满足
该要求的最佳途径是:
A:
开展正式的咨询业务。
C:
开展特殊的咨询业务。
B:
开展非正式的咨询业务。
D:
开展应急咨询业务。
答案:
A
41.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,
内部审计部门在该过程中所担任的角色是:
A:
为了确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
B:
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。
C:
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D:
只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。
答案:
C
42.以下哪项内容是成功举办控制自我评估讨论是最不必要的因素?
A:
投票技术C:
事前计划
B:
协调培训D:
小组活力
答案:
A
14
43.一项典型的绩效审计业务包括:
A:
检查财务报表信息,包括各种财务处理方法的适当性。
B:
测试对政策、程序、法律和规章的遵循性。
C:
评价环境并与建立的标准相比较。
D:
评价组织和部门结构,包括对程序流程的评估。
答案:
C
44.由于审计资源的限制,需要对两个项目进行风险评估。
关于这两个项目的风险评估,以表
述正确的是:
Ⅰ.审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。
Ⅱ.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ.风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A:
只有Ⅰ。
C:
只有Ⅲ。
B:
只有Ⅱ。
D:
Ⅰ和Ⅲ。
答案:
C
45.某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。
以下哪一类型的基准比较方法最可
能为这一目的提供有用的信息?
A:
职能性的。
C:
一般性的。
B:
竞争性的。
D:
内部的。
答案:
A
46.以下哪种审计计划工具最常见,并能保证一定时期是适当的审计覆盖面(Audit
Coverage)?
A:
长期日程表C:
部门预算
B:
审计方案(AuditProgram)D:
部门章程(Charter)
15
答案:
A
47.在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时,以下不合适的是:
A:
提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。
B:
使用客观、公正的语言。
C:
使用通用方法。
D:
书面记载此次评价。
答案:
C
48.以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计工作程序?
A:
经营环境比较稳定,变动极少。
C:
在多个地方进行类似经营。
B:
经营环境复杂多变。
D:
在同一个地点将进行后续存货审计。
答案:
B
49.下哪一项描述的审工作底稿复核的适当证据:
Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。
Ⅱ.工作底稿复核清单。
Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A:
Ⅱ、ⅣC:
Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B:
Ⅰ、Ⅱ、ⅢD:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
16
答案:
B
50.某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,并根据是否需要近期支付
分为流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,最佳的审计程序是:
A:
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款到期日来划分。
按流动和非流动
进行分层统计抽样,审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
B:
针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样,确定它们是否按流动性适当分类,以证实每笔
经批准的贷款时限和分类情况。
C:
对所有贷款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书。
D:
选取已偿付贷款的样本,追查至原贷款,确认这些付款是否都经过适当的申请手续,并对
申请进行审查,以确定是否有适当的抵押。
答案:
A
51.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
答案:
C
52.下列哪一项恰当阐释了特定审计目标?
A:
观察实物存货数量
B:
明确存货能否满足计划生产的需求
C:
通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货
D:
在审计报告中包含缺货信息
17
答案:
B
53.按照《专业实务框架》,以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分?
Ⅰ.背景资料
Ⅱ.审计目的
Ⅲ.审计范围
Ⅳ.审计结果
Ⅴ.摘要
A:
Ⅰ、Ⅱ和ⅢC:
Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B:
Ⅰ、Ⅲ和ⅤD:
Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
答案:
C
54.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。
审计委员会应该做些什么来
处理这种情况?
A:
要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划,解决审计发现的问题,采取建议的行动。
B:
要求所有经理在采取措施后都要证实。
C:
要求首席执行官报告为什么没有采取行动。
D:
要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程。
18
答案:
D
55.以下哪种情况最可能会对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?
A:
已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负面证据。
B:
内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C:
决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊。
D:
某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
答案:
D
56.一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时
发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少,他应当:
A:
将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动。
B:
向ESH经理介绍相关知识。
C:
记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响。
D:
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
19
答案:
C
57.首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。
该项审计业务包括检查健
康,安全和环境(HSE)的管理和程序。
首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业
务所需的HSE方面的知识,此时他应:
A:
开始该业务,并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。
B:
向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。
C:
寻求审计委员会的同意,从外部获得HSE专家的适当支持。
D:
推迟实施该项审计业务,告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审
计职员。
答案:
C
58.对公司的理赔部门的审计发现,由于理赔处理系统存在的问题,发生了大量重复支付,在
退出会议上,理赔部门副总裁告知审计师,他们将马上采取措施,收回重复支付的款项,并
将在六个月内强化理赔控制系统来纠正该问题。
面对这种回应,首席审计执行官应该:
A:
调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围以评估索赔处理过程中的控制。
B:
监督纠正措施的状态,并且在适当的时候,计划后续审计工作。
C:
在六个月内进行一次后续审计,以评估纠正措施的状态。
D:
与审计委员会讨论此项发现,并请求委员会决定是否采取适当的跟踪活动。
20
答案:
B
59.如果一个部门的经营标准含糊,有待于解释,内部审计师应当:
A:
与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
B:
确立该领域工作的最佳做法,并以此作为标准。
C:
从最严格的意义上解释标准,否则标准只能是可接受的最低限度。
D:
忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论,因为这些分析是不适当的。
答案:
A
60.编制书面的正式的
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