房地产管理科达房地产资产负债表利润表的编制.docx
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房地产管理科达房地产资产负债表利润表的编制.docx
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房地产管理科达房地产资产负债表利润表的编制
资产负债表、利润表的编制
编制报表:
(1)资产负债表;
(2)利润表;
(3)现金流量表
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
持有待售资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(1)“货币资金”项目=“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列。
总分类账账户余额
账户
余额
库存现金
5600
银行存款
33449470.45
其他货币资金
6500000
合计
39955070.45
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
39955070.45
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
持有待售资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(2)“应收票据”项目=“应收票据”账户的期末余额—“坏账准备”账户中有关应收票据计提的坏账准备期末余额
总分类账和明细分类账
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
39955070.45
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
0.00
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
持有待售资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(3)“应收账款”项目=“应收账款”所属明细账户的期末借方余额+“预收账款”所属明细账户的期末借方余额-“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额
明细分类账
记忆的规律:
看见“收”字,找两个有“收”字的往来款科目。
资产找借方;
负债找贷方。
账户
借方余额
贷方余额
应收账款—明珠公司
800000.00
应收账款—晓通煤炭
7000000.00
应收账款—拓达公司
200000.00
应收账款—三川公司
80000.00
应收账款—中国国建
174769949.94
坏账准备—应收晓通煤炭款项计提
3500000.00
坏账准备—应收账款计提
8844419.97
合计
182849949.94
12344419.97
应收账款项目余额=182849949.94-12344419.97=170505529.97
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
39955070.45
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
0.00
应付票据
应收账款
170505529.97
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
持有待售资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(4)“预付款项”项目=“预付账款”所属的相关明细账户的期末借方余额+“应付账款”账户所属的相关明细账户的期末借方余额-“坏账准备”账户中有关预付账款计提的坏账准备期末余额
明细分类账
记忆的规律:
看见“付”字,找两个有“付”字的往来款科目。
资产找借方;
负债找贷方。
账户
借方余额
预付账款—西南建筑
5000000.00
预付账款—东方建筑
17000000.00
预付账款—上海大恒建筑
8015640.89
预付账款—裕龙监理公司
300000.00
合计
30315640.89
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
39955070.45
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
0.00
应付票据
应收账款
170505529.97
应付账款
预付款项
30315640.89
预收款项
应收利息
0.00
应付职工薪酬
应收股利
0.00
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
持有待售资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(5)“其他应收款”项目=“其他应收款”账户的期末余额-“坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额
总分类账和明细分类账
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
39955070.45
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
0.00
应付票据
应收账款
170505529.97
应付账款
预付款项
30315640.89
预收款项
应收利息
0.00
应付职工薪酬
应收股利
0.00
应交税费
其他应收款
6354991.77
应付利息
存货
应付股利
持有待售资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(6)“存货”项目=“开发产品”账户的期末余额+“开发间接费用”账户的期末余额+“原材料”账户的期末余额-“存货跌价准备”账户的期末余额
总分类账
账户
借方余额
贷方余额
开发产品
317003575.00
开发成本
976638668.88
开发间接费用
0.00
原材料
4272235.00
存货跌价准备
33700000.00
合计
1297914478.88
33700000.00
存货项目余额=1297914478.88-33700000.00=1264214478.88
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
39955070.45
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
0.00
应付票据
应收账款
170505529.97
应付账款
预付款项
30315640.89
预收款项
应收利息
0.00
应付职工薪酬
应收股利
0.00
应交税费
其他应收款
6354991.77
应付利息
存货
1264214478.88
应付股利
持有待售资产
0.00
其他应付款
一年内到期的非流动资产
0.00
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(7)“其他流动资产”项目
列示属于流动资产,但未单独设置项目的账户余额。
“待摊税金”总分类账
“待摊税金”总分类账
账户余额=211200.00
资产负债表
编制单位:
科达房地产开发公司 2014年11月30日 单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
39955070.45
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
0.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应收票据
0.00
应付票据
应收账款
170505529.97
应付账款
预付款项
30315640.89
预收款项
应收利息
0.00
应付职工薪酬
应收股利
0.00
应交税费
其他应收款
6354991.77
应付利息
存货
1264214478.88
应付股利
持有待售资产
0.00
其他应付款
一年内到期的非流动资产
0.00
持有待售负债
其他流动资产
211200.00
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
1511556911.96
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
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- 房地产 理科 资产负债表 利润 编制