对公久悬未取专户的管理详细规定及操作作业规程.docx
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对公久悬未取专户的管理详细规定及操作作业规程
对公久悬未取专户管理要求及操作规程
为规范对公长久不动户及久悬未取专户款项管理和核实,依据人行《人民币银行结算账户管理措施》、财政部《相关中国银行单位活期存款长久不动户账务处理问题意见》(财金函[]90号)、《中国光大银行境内对公外汇账户管理要求》相关要求,特制订本规程。
一、基础要求
二、
(一)对于十二个月未发生收付活动(结息除外),且未欠开户行债务单位人民币银行结算账户及外汇常常项目活期账户(不包含指定收息账户、协定存款、现金管理签约账户等需要保留账户),开户行应通知存款单位办理销户手续,自发出通知之日起30日内未办理视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理,在“341206久悬未取款项”科目开立专户进行核实。
(二)我行关键系统能够在要求日期,自动将符合条件单位人民币银行结算账户及外汇常常项目活期账户结转久悬未取专户。
所以,标准上不许可柜员采取手工方法结转久悬专户。
假如当地人行等监管机构因管理需要,要求将某类符合特定条件账户纳入久悬专户管理,应从其要求,柜台人员可采取手工方法结转久悬专户。
如分行有其它特殊原因需采取手工方法结转久悬专户,须经支行主管行长及分行相关业务部门审批后操作。
(三)凡转入“341206久悬未取款项”科目标本息余额,自转入之日起,超出5年(含)若仍未支取款项,应作为营业外收入入账,实际支付时再从营业外支出列支。
(四)久悬未取专户只收不付。
如收到汇入款项收款人是已转久悬未取专户管理原结算账户,对于由关键系统自动转入久悬账户,如能联络到收款人,且原账户资料合规、齐全、有效,或收款人能够在要求时间内提供合规、齐全、有效开户资料,开户行应恢复原结算账户使用,并将款项入账。
如无法联络到收款人,或联络到收款人,但收款人不能在要求时间内提供合规、齐全、有效开户资料,开户行应作退汇处理;对于关键系统自动已转入损益或手工转入久悬账户汇入款项,应直接作退汇处理。
如收到对已转久悬未取专户管理原结算账户委托收取款项支票、托收凭证等,应作退票处理。
(五)存款人原账户中被列入久悬未取专户管理款项其全部权仍属存款人。
(六)转入久悬未取专户管理账户,应纳入人行账户管理系统管理。
(七)转入久悬未取专户管理账户开户资料应单独保管。
三、关键系统自动结转久悬专户操作规程
四、
(一)发出通知
(二)
每十二个月2月10日、5月10日、8月10日、11月10日,关键系统自动对单位人民币银行结算账户及外汇活期账户中长久不动户进行清理,并生成“存款人不动户处理通知单”。
各网点于下一工作日用“0051”交易打印总行集合报表2时,可联动打印出0914号报表“存款人不动户处理通知单”(下称“通知单”)。
各网点柜台经理应认真审核“通知单”,对于“通知单”中账户余额较大(具体金额分行自行确定),应立即将相关情况通知业务部门或用户经理,由其确定是否转久悬,假如确定不要转久悬,应由业务部门责任人或用户经理在“通知单”上注明“不转入久悬账户”字样,并签字;其它账户由网点将通知单分发给存款人,要求存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期未办理视同自愿销户。
如因业务需要,对于符合转久悬标准账户,要求不由系统自动转,应由柜台人员列出清单(一式两联),注明原因(业务部门要求不转久悬账户,应将业务部门人员签字后“通知单”附在清单第一联后),经柜台经理审核签字后,由柜台人员在账户自动转久悬前,使用“4309账户控制/解控”交易对账户金额进行控制,一联清单随传票装订;在关键系统批量转久悬后,柜台人员应立即凭清单第二联使用“4309账户控制/解控”交易,对账户金额进行解控。
(二)划转久悬未取专户
对于未按通知要求立即来行办理销户手续长久不动户,关键系统自动于3月11日、6月11日、9月11日、12月11日对长久不动户账户结计利息后本息一并转入“341206久悬未取款项”专户。
会计分录为:
借:
342202应付单位活期存款利息
贷:
3301单位活期存款--**存款人(利息)
借:
3301单位活期存款——**存款人(本息累计)
贷:
341206久悬未取款项
柜台人员在影像查询系统“其它类报表”中查询并打印“清理不动户清单”,依据清单在验印系统中将不动户对应账户类型变更为“长久不动户”,并在备注栏注明“已于*年*月*日转入久悬未取专户”字样,不做销户处理。
柜台人员还应将原在“4125分行辖内关键空白凭证”科目下“印鉴卡片”账户核实该账户印鉴卡片转入本科目下另设“XX年久悬未取专户印鉴卡片”账户核实。
柜台经理保管一联印鉴卡片应注明“已于*年*月*日转久悬未取专户”字样,实物应按转入年度依账号次序单独保管,实物数量应和对应表外科目分户余额一致。
随开户资料保留一联印鉴卡片也应注明“已于*年*月*日转久悬未取专户”字样。
“清理不动户清单”应随当日传票装订,后督人员应依据该清单分别在保管该账户印鉴卡片上注明“已于*年*月*日转久悬未取专户”字样,并按转入年度依账号次序单独专夹保管。
同时,柜台人员应在人行账户管理系统统计久悬账户信息。
对于存款人名称、工商营业执照号码、组织机构代码、税务登记证号等关键要素缺失久悬账户,暂不纳入账户管理系统管理,开户银行应将账户清单报送人民银行当地分支行。
当地人行另有要求,应从其要求。
(三)久悬未取专户转损益
自转入“341206久悬未取款项”科目之日起超出5年(含)久悬账户款项,关键系统自动于每十二个月12月29日结转损益。
会计分录为:
借:
341206久悬未取款项
贷:
360905营业外收入—久悬未取款项收入
柜台人员在影像查询系统“其它类报表”中查询并打印“转营业外收入清单”,依据清单将相关账户印鉴卡片从“4125分行辖内关键空白凭证”科目下对应年度“久悬未取专户印鉴卡片”账户做表外付出账务处理,同时在验印系统中将对应原账户做销户处理。
“转营业外收入清单”及柜台经理、后督人员保管印鉴卡片应一并随当日传票装订,随开户资料保留一联印鉴卡片仍放在开户资料中,但同时需注明“已于*年*月*日转损益”。
(四)久悬未取专户管理
对于汇入已转久悬未取、还未转损益原账户款项,应先将汇入款项做暂收处理,并立即联络收款人。
对于无法联络到收款人汇入款项,应做退汇处理。
对于能联络到收款人汇入款项,柜台人员应检验收款人原账户开户资料是否合规、齐全、有效,假如原账户资料合规、齐全、有效,则恢复原账户使用,并将款项入账;假如原账户开户资料不合规、不齐全或已超出使用期,应要求收款人在1个月内按要求重新提供开户资料,如有变更事项还应立即办理变更手续。
对于在要求时间内补齐开户资料,开户行应恢复原账户使用,并将款项入账;对于逾期不能补齐开户资料,开户行应对汇入款项作退汇处理。
对于应进行入账处理汇入款项,柜台人员需填写内部通用凭证,经柜台经理审核签章后,使用“4315不动户转正常户/销户”交易将该不动户转为正常户。
关键系统自动将账户余额转回原账户,并恢复该账户从转入久悬未取专户日至交易日积数,在下一结息日时补计存款人利息。
会计分录为:
借:
341206久悬未取款项
贷:
3301单位活期存款——**存款人
然后,柜台人员再按正常业务手续销记暂收,办理资金入账。
同时在验印系统中将账户类型由原“长久不动户”变更为存款人对应账户类型,并在该账户备注栏内注明“不动户转正常户”字样。
同时,柜台人员应将其印鉴卡片表外账从“XX年久悬未取专户印鉴卡片”账户转入对应分户核实;柜台经理及后督人员应在保管印鉴卡片上注明“已于*年*月*日转回正常户”字样,随开户资料保留一联印鉴卡片也需注明“已于*年*月*日转回正常户”,并将开户资料和正常账户一并保管。
对于汇入已转入损益或手工转入久悬账户原账户款项,应作退汇处理。
对已转久悬未取专户管理原结算账户委托收取款项支票、托收凭证等,应作退票处理。
柜台人员办理久悬专户转为正常户后,应按当地人行要求,立即在人行账户管理系统中进行处理。
(五)存款人支取款项
对于已转入久悬未取专户或损益账户,存款人到开户行支取款项时,需出具正当拥有该账户支配权证实文件,包含已加盖预留印鉴、公章公函,和原开户申请书、印鉴卡片等,如存款人不能完整提供上述资料,还需提供营业执照或其它证实材料。
若原开户申请书、印鉴卡片已遗失,存款人还应在公函上注明;若原账户预留印鉴已经变更,应先按《用户预留印鉴管理措施》要求办理印鉴变更手续;若原账户公章(非预留印鉴之一)也已经变更,应参考《用户预留印鉴管理措施》要求提供相关证实材料。
柜台人员应核验其预留印鉴及公章,调出开户行留存开户资料和存款人提供资料进行查对,并和存款人查对账务,经柜台经理审核无误后,进行后续账务处理。
1、未转入损益账户支取款项时,柜台人员应区分不一样情况进行处理。
(1)若存款人仍需使用原账户继续办理结算业务,应根据《对公人民币存款账户业务操作规程》要求,视同新开账户提供完整开户资料,柜台人员审核无误后,填写内部通用凭证。
柜台经理在内部通用凭证上审核签章后,柜台人员使用“4315不动户转正常户/销户”交易,将不动户转为正常户。
关键系统自动将账户余额转回原账户,并恢复该账户从转入久悬未取专户日至交易日积数,在下一结息日时补计存款人利息。
会计分录为:
借:
341206久悬未取款项
贷:
3301单位活期存款——**存款。
然后,柜台人员应根据存款人具体要求,办理对应资金划转,审核存款人提交加盖预留印鉴支票、电汇等取款凭证,审核无误后,按相关业务规程办理结算。
对于符合大额标准,还应由复核人员根据《大额资金汇划和现金支取业务管理要求》相关要求和用户进行电话核实,并经过增加“批注”方法统计核实情况。
对该账户印鉴卡片核实和管理,比照“二、(四)”中不动户转正常户操作步骤办理。
(2)若存款人要求销户或不能提供完整开户资料,应按单位银行结算账户销户步骤办理销户手续。
柜台人员应填写内部通用凭证,经柜台经理审核签章后,使用“4315不动户转正常户/销户”交易,直接将不动户销户。
系统自动将本金及为存款人补计从账户转为久悬专户日至交易日利息转入待销账,打印利息清单。
会计分录为:
借:
341206久悬未取款项(本金)
贷:
345702-其它应解汇款(本金)
借:
342202应付单位活期存款利息(利息)
贷:
345702-其它应解汇款(利息)
然后,由存款人填写取款凭证并加盖预留印鉴。
柜台人员根据存款人具体要求,办理对应资金划转,销记代销账,会计分录为:
借:
345702-其它应解汇款(本息累计)
贷:
相关清算科目(本息累计)
同时在验印系统中将对应原账户作销户处理。
柜台人员应将相关账户印鉴卡片从“4125分行辖内关键空白凭证”科目下对应年度“久悬未取专户印鉴卡片”账户做表外付出账务处理,同时在验印系统中将对应原账户做销户处理。
柜台经理、后督人员保管印鉴卡片应一并随当日传票装订,随开户资料保留一联印鉴卡片仍放在开户资料中,但同时需注明“已于*年*月*日销户”。
久悬账户在关键系统销户后,还应依据当地人行相关要求,在人行账户管理系统做对应处理。
2、存款人支取已转入损益账户款项时,柜台人员应按单位银行结算账户销户步骤办理销户手续,使用“4315不动户转正常户/销户”交易,将已转损益不动户销户。
业务处理比照“二、(五)1、(2)”未转入损益不动户销户步骤办理。
会计分录为:
借:
365999营业外支出—其它营业外支出(本金)
贷:
345702-其它应解汇款(本金)
借:
342202应付单位活期存款利息(利息)
贷:
345702-其它应解汇款(利息)
借:
345702-其它应解汇款(本息累计)
贷:
相关清算科目(本息累计)
另外,柜台人员查对已转入损益原账户印鉴时,应调用在开户资料中保管印鉴卡片,手工折角进行查对。
同时,还应将对应支取手续复印一套随开户资料保留,方便以后查询确定。
若存款人还需在本行办理结算业务,应按新开户要求重新办理开户手续。
五、手工结转久悬专户操作规程
六、
(一)手工结转久悬专户前,柜台人员应先手工制作“存款人不动户处理通知单”,发送给存款人,要求其自发出通知之日起30日内办理销户手续。
(二)
(三)对于逾期未来办理销户手续账户,柜台人员抄列清单(一式两联)、填写内部通用凭证(一式两联),交由柜台经理审核。
柜台经理审核无误,签章确定后,柜台人员依据清单及内部通用凭证,按活期销户业务操作规程,办理单户结息及销户,本息转入“341206久悬未取款项”科目对应年度分账户(需手工开立分户账,并在摘要中注明原存款账户户名及账号)。
一联清单及内部通用凭证第一联随当日传票装订,另一联清单和内部通用凭证第二联专夹留存备查。
对于印鉴卡片核实和管理,比照“二、
(二)”中划转久悬未取专户操作步骤办理。
(四)
(五)手工转入“341206久悬未取款项”科目超出5年(含)账户,柜台人员需要手工抄列清单(一式两联),填写内部通用凭证(一式两联),交由柜台经理审核。
柜台经理审核无误,签章确定后,柜台人员依据清单及内部通用凭证,将该账户余额结转损益。
一联清单及内部通用凭证第一联随当日传票装订,另一联清单和内部通用凭证第二联专夹留存备查。
对于印鉴卡片核实和管理,比照“二、(三)”中久悬未取专户转损益操作步骤办理。
(六)
(七)对于汇入已手工转久悬未取专户管理(包含已转损益账户)原账户款项,应做退汇处理。
(八)
(九)对于已手工转入久悬未取专户或损益账户,存款人到开户行支取款项时,柜台人员应按“二、(五)”中存款人支取款项手续审核相关资料,手工计算账户从转入久悬未取专户日至交易日利息,填制内部通用凭证,本息转入“341206久悬未取款项”科目对应年度分账户,经柜台经理审核签章后,凭以办理对应款项划转。
(十)
1、手工结息会计分录为:
借:
342202应付单位活期存款利息(利息)
贷:
341206久悬未取款项**年度(利息)
2、对于已转入损益久悬账户本金应先转入“341206久悬未取款项”科目对应年度分账户,会计分录为:
借:
365999营业外支出-其它营业外支出(本金)
贷:
341206久悬未取款项**年度(本金)
3、划付款项会计分录为:
借:
341206久悬未取款项**年度(本息累计)
贷:
相关清算科目(本息累计)
七、久悬未取专户印鉴检验
八、
(一)柜台经理及后督人员保管印鉴卡片
(二)
各行对柜台经理及后督人员保管印鉴卡片进行检验时,应将印鉴卡片实物(包含各年度不动户印鉴片、正常在用账户印鉴片)和表外科目“印鉴卡片”各分户账余额及验印系统中已建库账户数量进行查对,确保账实相符。
(三)随开户资料保留印鉴卡片
(四)
各行在对账户开户资料进行检验时,应同时检验是否有印鉴卡片,无需单独清点随开户资料保留印鉴卡片。
五、本措施由总行运行管理部负责解释、修改。
六、本措施自印发之日起实施。
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