会计分录通用记账凭证.docx
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会计分录通用记账凭证
12月1日:
1、借:
库存现金1200通1
贷:
银行存款1200
12月2日:
2、借:
管理费用——设计费65.03通2
贷:
库存现金65.03
3、借:
应付职工薪酬——职工福利200通3
贷:
库存现金200
12月4日:
4、借:
银行存款90090通4
贷:
主营业务收入——甲产品77000
应交税费——应交增值税(销项税额)13090
5、借:
银行存款480通5
贷:
其他应付款——五洲有限公司480
6、借:
原材料——圆钢36727.92通6
应交税费——应交增值税(进项税)6022.08
贷:
应付票据——江汉钢铁有限公司42750
借:
财务费用——金融机构手续费42.75通7
贷:
银行存款42.75
12月6日:
7、借:
固定资产清理3360通8
累计折旧2640
贷:
固定资产6000
借:
银行存款4500通9
贷:
固定资产清理4500
借:
固定资产清理1140通10
贷:
营业外收入——清理收入1140
8、借:
银行存款1434654通11
贷:
主营业务收入——甲产品200200
——乙产品1026000
应交税费——应交增值税(销项税额)208454
9、借:
银行存款8000通12
贷:
应收账款——和平建设有限公司8000
12月7日:
10、借:
其他货币资金——银行汇票10000通13
贷:
银行存款10000
11、借:
原材料——机油2100通14
贷:
银行存款2100
12月8日:
12、借:
应收账款——鲁南农机公司16105.6通15
贷:
主营业务收入——乙产品13680
应交税费——应交增值税(销项税额)2325.6
库存现金100
13、借:
原材料——煤101300通16
应交税费——应交增值税(进项税额)17221
贷:
银行存款118521
12月9日:
14、借:
在建工程4000通17
贷:
银行存款3600
应付职工薪酬——工资400
借:
固定资产4000通18
贷:
在建工程4000
15、借:
银行存款350090通19
贷:
营业外收入——接收捐赠收入350090
12月10日:
16、借:
应收股利——A公司4800通20
贷:
投资收益4800
17、借:
银行存款500000通21
贷:
长期借款——本金500000
18、借:
管理费用——修理费2400通22
贷:
银行存款2400
12月11日:
19、借:
库存现金1200通23
贷:
银行存款1200
20、借:
其他应收款——王东600通24
贷:
库存现金600
12月12日:
21、借:
银行存款41203.45通25
贷:
长期股权投资——A公司19500
投资收益21703.45
22、借:
应收账款——泰安农机公司9000通26
贷:
应收票据——泰安农机公司9000
12月13日:
23、借:
待处理财产损益——待处理固定资产损益300通27
累计折旧500
贷:
固定资产800
借:
营业外支出——盘亏损失300通28
贷:
待处理财产损益——待处理固定资产损益300
24、借:
银行存款992000通29
应付债券——利息调整8000
贷:
应付债券——面值1000000
25、借:
制造费用300通30
贷:
库存现金300
12月14日:
26、借:
银行存款350通31
贷:
其他业务收入——租金收入350
27、借:
短期借款32050通32
财务费用——利息支出961.5
贷:
银行存款33011.5
12月15日:
28、借:
主营业务收入——乙产品13680通33
应交税费——应交增值税(销项税额转出)2325.6
销售费用——运杂费100
贷:
应收账款——鲁南农机公司16105.6
29、借:
制造费用190通34
贷:
库存现金190
30、借:
库存现金1966130通35
贷:
银行存款1966130
12月16日:
31、借:
应付职工薪酬——工资1966130通36
贷:
库存现金1966130
32、借:
生产成本——甲产品266760通37
——乙产品1395600
制造费用135980
管理费用——工资152250
应付职工工资——职工福利15540
贷:
应付职工工资——工资1966130
12月17日:
33、借:
销售费用——广告费1200通38
——展览费1000
贷:
银行存款2200
34、借:
预付账款——预付租金3000通39
贷:
银行存款3000
12月18日:
35、借:
财务费用——利息支出800通40
应付利息3000
贷:
银行存款3800
36、借:
在途物资——圆钢8397.6通41
应交税费——应交增值税(进项税额)1399.4
贷:
其他货币资金——银行汇票9797
12月20日:
37、借:
待处理财产损益——待处理流动资产损益702通42
贷:
在途物资——圆钢600
应交税费——应交增值税(进项税额转出)102
借:
其他应收款——沈阳车站702通43
贷:
待处理财产损益——待处理流动资产损益702
借:
原材料——圆钢7797.6通44
贷:
在途物资——圆钢7797.6
38、借:
管理费用——差旅费540.4通45
库存现金59.6
贷:
其他应收款——王东600
12月21日:
39、借:
管理费用——电话费362.63通46
贷:
银行存款362.63
40、借:
银行存款203通47
贷:
其他货币资金——银行汇票203
12月22日:
41、借:
管理费用——资料费200通48
贷:
银行存款200
42、借:
无形资产360000通49
贷:
银行存款360000
12月23日:
43、借:
管理费用——修理费3072通50
贷:
银行存款3072
44、借:
生产成本——甲产品3516通51
——乙产品10255
制造费用11664
贷:
原材料——圆钢13771
——煤11221
——机油443
12月25日:
45、借:
制造费用58895通52
管理费用——折旧费6184.8
其他业务成本——租金成本25.2
贷:
累计折旧65105
46、借:
资产减值损失585通53
贷:
坏账准备585
12月27日:
47、借:
在建工程3500通54
贷:
长期借款——应计利息3500
48、借:
在建工程7667通55
贷:
应付债券——应计利息7500
——利息调整167
12月29日:
49、借:
管理费用——租金1000通56
贷:
预付账款——预付租金1000
50、借:
管理费用——无形资产摊销6000通57
贷:
累计摊销6000
12月30日:
51、借、;资产减值损失9500通58
贷:
长期股权投资减值准备9500
52、借:
生产成本——甲产品32011.2通59
——乙产品175017.8
贷:
制造费用207029
53、借:
库存商品——甲产品302287.2通60
——乙产品1500489.2
贷:
生产成本——甲产品302287.2
——乙产品1500489.2
54、借:
主营业务成本——甲产品207632.52通61
——乙产品794667
贷:
库存商品——甲产品207632.52
——乙产品794667
55、本月应交增值税税额=223971.6-26968.08=197003.5元
由于截至11月30日应交税费—应交增值税借方尚有272910元的余额,故递减不需要缴纳增值税了,递减后尚有75906.5元(272910-197003.5)未抵扣完,可以留待以后继续抵扣。
因此不需要做账务处理。
12月31日:
56、借:
主营业务收入1303200通62
其他业务收入350
营业外收入351230
投资收益26503.45
贷:
本年利润1681283.45
借:
本年利润1188888.83通63
贷:
主营业务成本1002299.52
其他业务成本25.2
营业外支出300
资产减值损失10085
管理费用172074.86
销售费用2300
财务费用1804.25
57、本月实现利润=1681283.45-1188888.83=492394.62(元)
本月所得税费用=492394.62*25%=123098.66(元)
本月实现净利润=492394.62-123098.66=369295.96(元)
借:
所得税费用123098.66通64
贷:
应交税费——应交所得税123098.66
借:
本年利润123098.66通65
贷:
所得税费用123098.66
借:
应交税费——应交所得税123098.66通66
贷:
银行存款123098.66
58、提取法定盈余公积=369295.96*10%=36929.6(元)
提取任意盈余公积=369295.96*5%=18464.8(元)
应付股利=(3973340+369295.96-36929.6-18464.8.)*45%=4287241.56*45%=1929258.7(元)
58、提取法定盈余公积=(369295.96+3973396.88)*10%=434269.28(元)
提取任意盈余公积=(369295.96+3973396.88)*5%=217134.64(元)
应付股利=(3973396.88+369295.96-434269.28-217134.64)*45%=3691288.92*45%=1661080.01(元)
借:
利润分配——提取法定盈余公积434269.28通67
——提取任意盈余公积217134.64
——应付利润1661080.01
贷:
盈余公积——法定盈余公积434269.28
——任意盈余公积217134.64
应付股利1661080.01
59、借:
本年利润4342635.964342692.84通68
贷:
利润分配——未分配利润4342635.964342692.84
本年利润=369295.96+3973396.88=4342692.84(元)
60、借:
利润分配——未分配利润2312483.93通69
贷:
利润分配——提取法定盈余公积434269.28
——提取任意盈余公积217134.64
——应付股利1661080.01
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