中级会计职称《经济法》模拟考试试题A卷 附解析.docx
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中级会计职称《经济法》模拟考试试题A卷 附解析.docx
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中级会计职称《经济法》模拟考试试题A卷附解析
2019年中级会计职称《经济法》模拟考试试题A卷(附解析)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、下列民事法律行为中,需经各方当事人意思表示全部一致方可成立的是()。
A.债务的免除
B.决议行为
C.合同行为
D.无权代理的追认
2、根据《物权法》的规定,下列债务人有权处分的权利中,不能用以设定权利质押的是()。
A.可以转让的股权
B.应收账款
C.土地承包经营权
D.存款单
3、甲公司获得一项外观设计专利。
乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。
根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵权的是()。
A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
4、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
5、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入,应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
6、2013年1月1日,王某拒绝向李某支付到期租金,李某忙于事务一直未向王某主张权利。
2013年4月20日,李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。
根据《民法通则》的有关规定,李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
A、自2013年1月1日至2014年1月1日
B、自2013年1月1日至2015年1月1日
C、自2013年1月1日至2014年1月20日
D、自2013年1月1日至2015年1月20日
7、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。
2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构,拨付营运资金2000万。
2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构,根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为()万元。
A.1000
B.1600
C.2200
D.3600
8、根据增值税法律制度规定,下列各项中,不属于增值税视同销售范围的是()。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
9、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月有,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
10、李某向陈某借款10万元,将一辆卡车抵押给陈某。
抵押期间,卡车因车祸严重受损。
李某将卡车送到某修理厂大修,后李某无力支付2万元修理费,修理厂遂将卡车留置。
经催告,李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。
此时,李某亦无法偿还欠陈某的到期借款,陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖,修理厂拒绝。
下列关于该争议如何处理的表述中,符合物权法律制度规定的是()。
A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,修改费只能向李某主张
B.陈某应当向修理厂支付修理费,其后修理厂应向陈某支付卡车
C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,拍卖所得自己优先偿付借款,剩余部分修理厂有优先受偿权
D.修理厂可将卡车依法拍卖,所得资金优先偿付修理费,剩余部分陈某有优先受偿权
11、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的消费品是()。
A.高档手表
B.红木筷子
C.实木地板
D.贵重首饰
12、下列关于委托合同的说法中,错误的是()。
A.有偿的委托合同,因受托人的过错给委托人造成损失的,委托人可以要求赔偿损失
B.无偿的委托合同,因受托人的过错给委托人造成损失的,委托人可以要求赔偿损失
C.委托人经受托人同意,可以在受托人之外委托第三人处理委托事务
D.受托人死亡的,委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外
13、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金6000万元人民币。
2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。
根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为()万元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
14、下列款项可以作为单位定期存款存入银行的是()。
A.财政拨款
B.预算内资金
C.银行贷款
D.实收资本
15、根据票据法律制度的规定,某公司签发汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是()。
A.汇票上未记载付款日期
B.汇票上金额记载为“不超过50万元”
C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
D.签章时加盖了本公司公章,公司法定代表人仅签名而未盖章
16、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要,决定聘请陈东为企业经营管理人;已知,合伙协议未对该事项作出约定。
根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()。
A.陈东应当同时具有合伙人身份
B.对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C.陈东作为经营管理人,有权以合伙企业的名义对外签订合同
D.合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗第三人
17、下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中,不符合民事诉讼法律制度规定的是()。
A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B.人民法院可以电话传唤双方当事人
C.审理案件时由审判员独任审判
D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
18、甲公司为乙公司的股东,投资成本为2000万元,占乙公司的股权比例为10%。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元,甲公司转让该项股权的收人为5000万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为()万元。
A.1200
B.1800
C.2000
D.3000
19、根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是()。
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
20、下列各项中,不属于有限责任公司的出资方式是()。
A.土地使用权
B.房屋使用权
C.工业产权
D.机器设备
21、下列各项中,不在所有者权益变动表中列示的项目是()。
A.综合收益总额
B.所有者投入和减少资本
C.利润分配
D.每股收益
22、下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.股东只能是一个自然人
B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的,应当对公司债务承担连带责任
23、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务
B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
24、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税不征税收入的是()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
25、甲将行李寄存于火车站寄存处,提取时被告知该行李丢失。
甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为()。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
26、在对WTO承诺中,外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由()受理。
A.证券交易所
B.中国财政部
C.中国证券监督管理委员会
D.证券交易所所在地的证监会派出机构
27、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。
下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.丙公司监事会成员中应当有公司职工代表
B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生
28、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中,不符合上市公司收购法律制度规定的是()。
A.收购人在要约收购期内,可以卖出被收购公司的股票
B.收购人持有的被收购上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让
C.收购人在收购要约期限届满前15日内,不得变更其收购要约,除非出现竞争要约
D.收购人在收购要约确定的承诺期限内容,不得撤销其收购要约
29、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
30、关于第二审程序,下列表述不正确的是()。
A、当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
B、当事人不服地方人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
C、第二审人民法院应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查,并组成合议庭开庭审理
D、对二审的判决、裁定不服,可以依法提起上诉
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有()。
A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
2、甲商贸有限责任公司,注册资本为10万元,拟减资4万元。
根据公司法律制度规定,下列说法不正确的有()。
A.减资后注册资本低于法定最低限额,该减资方案不合法
B.对减资决议投反对票的股东,有权要求公司以合理价格回购其股权
C.减资决议应当经出席股东会的股东所持表决权2/3以上通过
D.按照法定程序减资后,公司可以按出资比例向股东返还股款
3、甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司,一年后,甲拟将其在公司的全部出资转让给丁,乙、丙不同意,下列解决方案中,符合《公司法》规定的有()。
A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资
B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资
C.乙和丙均不愿意购买,甲无权将出资转让给丁
D.乙和丙均不愿意购买,甲有权将出资转让给丁
4、某合伙企业解散时,在如何确定清算人的问题上,合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。
下列各合伙人的主张中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
A.甲:
由我们4人共同担任清算人
B.乙:
我是企业事务执行人,只能由我担任清算人
C.丙:
从我们4人中推举一个人担任清算人
D.丁:
合伙企业清算不允许由合伙人担任,因此应当请一名注册会计师来担任清算人
5、依据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁的说法中,正确的有()。
A、调解书和裁决书具有同等法律效力
B、仲裁一般不公开进行
C、仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力
D、调解书经双方当事人签收后,即发生法律效力
6、根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于不征税收入的有()。
A.营业外收入
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
7、根据合同法,出卖人与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形,导致合同无效或被撤销,受损害买受人可以请求出卖人返回已购买房款及利息,赔偿损失,并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任,属于该特定情形的有()。
A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实
B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实
C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得预售许可的事实
D.出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实
8、根据专利法律制度规定,下列各选项中,可授予专利权的客体有()。
A、对产品形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计
B、通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案
C、疾病的诊断和治疗方法
D、动物和植物品种
9、《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括()。
A.无正当理由低于成本销售货物
B.以不公平的低价购买商品
C.没有正当理由搭售商品
D.没有正当理由,拒绝与交易相对人进行交易
10、下列有关建设工程合同的说法中,正确的有()。
A.建设工程合同应当采用书面形式
B.发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人
C.建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成
D.发包人未按约支付价款,经催告逾期仍不支付的,承包人可依法就建设工程优先受偿,且承包人优先于抵押权人受偿
11、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
A.纳税人在境内载运旅客或者货物出境
B.纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务
D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务
12、根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。
A.红利
B.转让财产所得
C.租金
D.利息
13、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列情形中,不得抵扣进项税额的有()。
A.非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务
B.非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务
C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务
14、下列关于储蓄存款计息、结息规定说法正确的有()。
A.未到期的定期储蓄存款全部提前支取的,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息
B.逾期支取的定期储蓄存款,超过原定存期的部分,按开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计息
C.定期储蓄存款在存期内遇利率调整,按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计息
D.活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整,按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息
E.活期储蓄存款每年6月30日为结息日,结算利息一次,并入本金起息,元以下尾数不计利息
15、下列各收购人中.可以收购A上市公司股份的有()。
A.曾经负有数额较大债务,刚清偿完毕不足12个月的B公司
B.曾任C公司董事长的甲自然人,C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年
C.在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司
D.已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损。
2、()中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为,以及中华人民共和国境外的垄断行为,对境内市场竞争产生排除、限制影响的,适用《反垄断法》。
3、()根据《合同法》的规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。
4、()记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。
5、()有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东,以及公司的实际控制人在公司解散后,恶意处置公司财产给债权人造成损失,或者未经依法清算,以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记,债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任,人民法院依法予以支持。
6、()纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。
7、()两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体,以一个供应商的身份共同参加政府采购。
8、()2004年,张某因为挪用公司财产,被判处刑罚,期限为4年,2012年公司要选举董事,张某认为自己有资格担任公司的董事。
9、()货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。
10、()外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的,该企业享受外商投资企业待遇。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账,并且将进项税额申报抵扣。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求:
根据以上事实及税法规定,回答下列问题:
<1>、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确?
说明理由。
<2>、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确?
说明理由。
<3>、计算该公司应补缴的增值税。
2、甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于2001年以发起设立方式成立,2004年向社会公开发行股票,同年成为上市公司。
2006年1月,甲公司单独投资设立了乙公司。
同年3月,甲公司增发新股,委托M证券公司采用代销方式,向不特定对象发行300万股股票,每股发行价10元。
承销期满,尚有75万股股票未售出。
2006年6月,甲公司为将股份奖励给本公司职工,经股东大会讨论通过,回购了本公司5%的股份。
2006年10月,甲公司总经理赵某离任。
2007年3月,赵某将其持有的甲公司股份的50%转让给李某。
按照甲公司2005年年报的披露内容,甲公司年度报告的审计机构是P会计师事务所。
2006年8月,经甲公司董事会决议,董事王某同甲公司进行了一项交易,王某获利20万元。
问题:
(1)乙公司能否投资设立一人有限责任公司?
说明理由。
(2)甲公司2006年3月增发新股是否成功?
说明理由。
(3)甲公司2006年6月回购本公司股份是否符合法律规定?
说明理由。
(4)赵某2007年3月向李某转让股份的行为是否符舍法律规定?
说明理由。
(5)根据《证券法》的规定,P会计师事务所在什么期限内不能购买甲公司的股份?
(6)董事王某的行为是否符合法律规定?
说明理由。
对王某同甲公司进行交易所获得的收入,应如何处理?
3、A公司为支付购货款,向B公司签发100万元的银行承兑汇票一张,甲银行已经承兑。
B公司取得汇票后,将其背书转让给C公司以支付购货款,在背书时,B公司在汇票背面第一个背书栏内签章,但未记载“被背书人名称”,直接将该汇票交付给C公司。
C公司在被背书人栏内记载自己的名称后,将其背书转让给D公司,并在背书栏内注明“工程验收合格后即付款”。
后工程发生严重质量问题。
在C公司与D公司发生工程纠纷期间,D公司将该汇票背书转让给知情的E公司以支付广告费。
汇票到期后,E公司在法定期限内向甲银行提示付款,甲银行以出票人A公司银行账户内金额不足为由拒绝支付票款,E公司遂向C、D公司行使追索权。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题。
(1)B公司向C公司背书时未记载“被背书人名称”,该背书是否有效?
并说明理由。
(2)D公司是否已经取得票据权利?
并说明理由。
(3)甲银行拒绝付款的理由是否成立?
并说明理由。
(4)E公司在向C公司行使追索权时,C公司能否以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩?
并说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。
经税务机关审核,发现以下问题:
(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%;
(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
(6)购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用,公司当年为该设备计提折旧10万元。
要求:
根据以上资料分别计算:
<1>、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。
<2>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
<3>、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
<4>、计算购入研发专用设备应调整的应纳税所得额。
<5>、该企业2015年度境内的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、C
2、C
3、C
4、【正确答案】A
5、【答案】A
6、A
7、B
8、参考答案:
C
9、【答案】D
10、【答案】D
11、B
12、参考答案:
B
13、【答案】C
14、D
15、B
16、B
17、D
18、D
19、A
20、【正确答案】B
21、【答案】D
22、A
23、参考答案:
C
24、【正确答案】A
25、A
26、答案:
A
27、C
28、【答案】A
29、C
30、D
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、ABC
2、ABC
3、【正确答案】ABD
4、AC
5、ABCD
6、【答案】BD
7、【答案】ACD
8、参考答案AB
9、参考答案:
A,B,C,D
10、参考答案:
A,B,C,D
11、BCD
12、【答案】ACD
13、ABCD
14、『正确答案』ACD
15、参考答案:
A,B,D
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、√
2、√
3、×
4、×
5、√
6、√
7、√
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