月度财务分析报告.docx
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月度财务分析报告.docx
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月度财务分析报告
.
月度财务分析报告
有限公司XX
XXXX报告期间:
年月.
.
录目一、财务状况总体评述公司整体财务状况1.行业竞争对手对比2.
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析
流动资产结构变动分析2.3.非流动资产结构变动分析
负债及所有者权益变动分析4.
(二)利润表分析
1.利润总额增长及构成情况
2.成本费用分析
3.收入质量分析
(三)现金流量表分析1.现金流量项目结构与变动分析
现金流入流出结构对比分析2.3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
(一)盈利能力分析以销售收入为基础的利润率分析1.
2.成本费用对盈利能力的影响分析3.收入、成本、利润的协调分析
.
.
从投入产出角度分析盈利能力4.
(二)成长性分析资本增长稳定性分析1.资产/利润增长稳定性分析2.
(三)现金流量指标分析现金偿债比率1.
2.现金收益比率(四)偿债能力分析1.短期偿债能力分析
长期偿债能力分析2.(五)经营效率分析1.资产使用效率分析
存货、应收账款使用效率分析2.营运周期分析3.
(六)经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析
营运资金需求变化分析2.3.现金收支协调性分析
4.企业经营的动态协调性分析
四、综合评价分析
(一)杜邦分析分析EVA)
(二)经济增加值(
.
.
一、公司财务状况总体评述万元,累计实现营业收入X月,公司当月实现营业收入72,183.412014年%;万元,同比增加137.28300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元,较去年同期万元,累计实现利润总额9,906.00当月实现利润总额2,509.69万元,7,851.99100.70增加%;当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润%。
较同期增加86.25
沃尔评分体实际行业平均综合得分项得213.76综合能213.76
274.96偿债能力54.99
74.9614.9980.33资产负债率64.30
200.0035.04
已获利息倍数1.10
40.00
500.00盈利能力76.00
330.00
净资产收益率1.07
21.10
50.00
.
.
5.69
0.83
总资产报酬率26.00170.00
418.07运营能力36.00
250.0018.000.27次)总资产周转率(1.68
168.0718.002.13
流动资产周转率(次)0.63
344.88发展能力46.77
250.0024.00营业增长率137.2815.80
94.88
6.30
22.77
11.95
资本积累率
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
增减额标识目项增减率
X2013年月月2014年X84.90%流动资产159,232.8586,118.2673,114.59
132.60%非流动资产23,197.8140,693.0317,495.22
92.95%资产总计199,925.8896,312.40103,613.48
110.68%84,283.64160,437.79
76,154.14
流动负债
349.17%168.44130.9437.50非流动负债
110.79%160,606.22负债合计84,414.5876,191.64
43.39%
所有者权益11,897.82
39,319.65
27,421.83
1.资产状况及资产变动分析.
.
增减率目同期结构比本期结构比项
年X月2014年X月2013
84.90%流动资产79.65%83.11%86,118.26159,232.85
132.60%20.35%40,693.03
非流动资产16.89%17,495.22
103,613.4892.95%
100.00%
100.00%
资产总计199,925.88
万元,比上年同期增加年X199,925.88月,公司总资产达到2014万元,占资产总量%;其中流动资产达到159,232.85万元,增加96,312.4092.95万元,占资产总量84.90的79.65%,同期比增加%,非流动资产达到40,693.03%。
20.35%,同期比增加132.60的下图是资产结构与其资金来源结构的对比:
2.流动资产结构变动分析
项目同期结构比本期结构比增减率
年X月2013年X月2014
-1.59%16,218.9918.83%货币资金15,960.5910.02%
61.38%40.14%55,790.8034,570.9935.04%应收票据
22.42%6.73%10.17%10,724.078,759.86应收账款
11.63%
11,180.74
预付款项10,015.47
11.63%
7.02%
.
.
331.01%40.48%14,955.7064,460.0517.37%存货
-30.09%1,597.251.85%1,116.590.70%其他项目
84.90%
流动资产159,232.85
100.00%
86,118.26
100.00%
2014年X月,公司流动资产规模达到159,232.85万元,同比增加73,114.59万元,同比增加84.90%。
其中货币资金同比减少1.59%,应收账款同比增加22.42%,存货同比增加331.01%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为137.28%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
3.非流动资产结构变动分析
项目同期结构比本期结构比增减率
月年X2013年月2014X
143.82%长期投资项目4,950.062,030.2512.16%11.60%
171.37%11,836.29固定资产67.65%32,120.6478.93%
162.69%
在建工程5.11%
894.23
2,349.01
5.77%
.
.
-53.43%3.13%1,273.3215.63%无形资产及其他2,734.45
132.60%
40,693.03
100.00%
非流动资产100.00%
17,495.22
2014年X月,公司非流动资产达到40,693.03万元,同期比增加23,197.81万元,同期比增加132.60%。
长期投资项目达到4,950.06万元,同比增加143.82%;固定资产32,120.64万元,同比增加171.37%;在建工程达到2,349.01万元,同期比增加162.69%;无形资产及其他项目达到1,273.32万元,同比减少53.43%。
4.负债及所有者权益变动分析
项目同期结构比本期结构比增减率
月2014年X年2013X月
76,154.14160,437.79
73.50%80.25%流动负债110.68%
349.17%168.4437.50非流动负债0.04%0.08%
43.39%27,421.83
39,319.65
股东权益19.67%26.47%
199,925.88
负债和股东权益103,613.4892.95%
100.00%
100.00%
%;万元,同期比增加92.952014年,公司负债和权益总额达到199,925.88万%,所有者权益110.7939,319.65万元,同期比增加其中负债达到160,606.22个百分点,产43.39元,同期比增长%。
资产负债率为%,同期比增加6.8080.33。
,同期比增加4.08权比率为1.31%,非流从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为80.25%。
企业负债的变化中,流动负0.08动负债比重为19.67%,所有者权益的比重为110.68债增加349.17%,长期负债增加%。
.
.
(二)利润表分析
项目本月数增减额标识增减率
同期累计本年累计72,183.41300,529.25137.28%126,656.40营业收入173,872.85
56,625.25135.38%243,560.08103,475.63营业成本140,084.46
34.14
836.12
营业税金及附加583.00
43.42%253.12
9,206.35销售费用36,308.05137.88%15,263.0821,044.96
3,909.9710,023.083,359.676,663.41管理费用198.34%
961.86财务费用-670.88143.37%290.9852.71
4,917.499,776.732,439.25101.20%营业利润4,859.24
4,970.32利润总额2,509.699,906.00100.70%4,935.68
3,636.05
1,634.39
7,851.99
净利润86.25%
4,215.94
1.利润总额增长及构成分析.
.
累计实现营业收入,月,公司当月实现营业收入72,183.41万元2014年X累,1,634.39万元300,529.25万元,累计较同期增加137.28%;当月实现净利润%。
从净利润的形成过程来86.257,851.99万元,累计较同期增加计实现净利润万%;利润总额为9,906.00101.20看:
营业利润为9,776.73万元,较同期增加100.70%。
元,较同期增加
2.成本费用分
本月增减增减
本年累同期累
72,183.41营业收入300,529.25126,656.40173,872.85137.28%
69,828.43成本费用总额291,018.31138.52%122,010.50169,007.81
56,625.25营业成本243,560.08135.38%103,475.63140,084.46
34.14
836.12
583.00
营业税金及附加43.42%253.12
9,206.35销售费用36,308.05137.88%
15,263.0821,044.96
.
.
198.34%6,663.413,909.9710,023.08管理费用3,359.67
143.37%
-670.88
52.71
290.98
财务费用961.86
万元,同期比增加291,018.31X月,公司发生成本费用累计2014年%;销售费用万元,占成本费用总额的83.69%,其中营业成本138.52243,560.0836,308.05万元,占成本费用总额的12.48为%;管理费用为10,023.08万元,占成本费用总额的3.44%;财务费用为290.98万元,占成本费用总额的0.10%。
公司营业收入较去年同期增加137.28%,成本费用总额较去年同期增加138.52%。
其中营业成本同比增加135.38%,销售费用较同期增加137.88%,管理费用较同期增加198.34%,财务费用较同期增加143.37%。
从增长速度来看,各成本费用项目中变化最大的是管理费用,应及时查明原因。
3.收入质量分析
项目增减额增减率X2014年月月X年2013.
.
137.28%173,872.85300,529.25126,656.40营业收入
22.42%应收账款8,759.8610,724.071,964.22
101.20%9,776.734,859.24营业利润4,917.49
1,160.32%
21,912.01
1,738.61
20,173.40
经营现金净流量
2014年X月,公司累计营业收入同比增加137.28%,同时应收账款同比增加22.42%。
营业收入和营业利润同比都在增加,营业收入增幅更大,应注意控制成本费用上升。
收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。
(三)现金流量表分析
项目本月数增减额增减率
同期累计本年累计
1,160.32%经营现金净流量20,173.40-10,933.5321,912.011,738.61
-27.86%-1,509.55-3,165.98-6,928.02-5,418.47投资现金净流量
-209.64%-2,161.25-257.09筹资现金净流量-6,692.08-4,530.83
241.82%
现金净增加额8,283.86-14,363.36-5,841.1714,125.03
1.现金净流量变动趋势分析.
.
万元,同期比增加8,283.86年X月,公司现金及现金等价物累计净增加2014%;投资1,160.3221,912.01万元,同比增加241.82%,其中经营活动现金净增加%;筹资活动现金净减少27.866,928.02万元,同比减少活动现金净减少%。
万元,同比减少209.646,692.08
2.现金流入流出结构对比分
增减增减
2012013
57.52%65,711.88179,944.78经营现金流入114,232.89
40.48%158,032.77
45,538.48
经营现金流出112,494.29
584.40%32.9328.124.81投资现金流入
28.35%5,423.28
6,960.95投资现金流出1,537.67
660.64660.64筹资现金流入0.00
240.21%
筹资现金流出2,161.25
5,191.47
7,352.72
.
.
万元,其中经营活动产生月,公司累计实现现金总流入180,638.352014年X
%;实现现金总流出万元,占总现金流入的比例为99.62的现金流入179,944.78万元,占总现金流出158,032.77172,346.44万元,其中经营活动产生的现金流出%。
的比例为91.69
三、财务分项分析
(一)盈利能力分析
以销售收入为基础的利润率指标分析1.
20120120120121.55%营业毛利18.79%16.58%19.93%
3.38%3.34%2.74%营业利润3.81%
2.26%
2.34%
营业净利2.80%
3.22%
%,营2013.321.5月,公司单月营业毛利率%,营业利润率%,营业利润率18.9%。
截止到报告期末,累计营业毛利率净利率2.22.6%,营业净利率3.2%与去年同期相比,企业总体获利能力在下降,虽销售毛利率增加,但费
开支和营业外支出的增加,使营业利润率和销售净利率都同比下降,对盈利状况成较大影响
2成本费用对获利能力的影响分析.
.
<1>成本费用与利润总额的配比分析
目项
X月月2014年2014月2014年2月年32014年12,509.692,754.29利润总额1,699.752,942.28
69,828.43
70,297.10
成本费用总额102,308.00
48,584.77
3.59%
2.88%
成本费用利润率3.92%
3.50%
%。
截止到报告期末,累计成月,公司单月成本费用利润率为3.592014年X
%,影响成本费用利润率变动%,去年同期成本费率为4.05本费用利润率为3.40%;成本费用100.70万元,增长率为的因素是利润总额比去年同期增长4,970.32%。
169,007.81万元,增长率为138.52同比增长<2>成本费用结构分析
201201201
83.08%85.91%83.64%营业成成本费
0.61%0.16%0.29%营业税成本费
14.97%11.75%成本费10.62%销售费用1.27%成本费用管理费用/4.10%3.16%
0.07%
0.36%
0.01%
成本费用财务费用/
2014年X月,营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
.
.
截止到报告期末,营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用
%。
%、3.44%、0.10分别占成本费总额用的83.69%、0.29%、12.48收入、成本、利润增长的协调性分析3.
目项
月年320142014月年2月2014年1-30.78%营业收入增长率-25.00%110.58%
-33.56%-25.24%116.30%营业成本增长率-3.94%
营业利润增长率73.23%
-1.33%
%,营-1.03-3.04%,营业收入增长率为2014年X月,公司营业成本增长率为%。
业利润增长率为-12.17营业收入增长率为%,截止到报告期末,本期营业成本增长率为135.38营业成本的增长小于营业收入的增长说明企,101.2,营业利润增长率为%137.28%营业收入与营业成本的协调性增强,营业收入增长大于业投入产出效率有所提高,营业利润的增长,说明成本费用控制环节有待加强。
营业收入同期比继续扩大的同时,也实现了企业资本的保值增值,企业成长性
较好。
股东权益为基础的获利能力分析以资产/4.月X2014年X2013年月项增减标识目
1.27%总资产报酬率5.69%4.42%
4.47%
净资产收益率16.63%
21.10%
.
.
总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平,全面反映了企业的获利能力
和投入产出状况。
%,去年同期总资产报酬率为5.69X月,公司本期累计总资产报酬率为2014年%,总资产的%,与去年同期相比,利润总额及利息支出影响该比率增加6.154.424.88%。
变动使该比率减少净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表
性的指标,充分反映了企业资本运营的综合效益,可以用于不同行业间的比较。
%,与去年同期相比,净利月,公司本期累计净资产收益率为21.102014年X11.95%。
润的增长率为86.25%,所有者权益增长率为
(二)成长性分析
1.资产增长情况分
201201201201-1.99%8.39%-5.18%25.21%总资产增长3.48%股东权益增长-1.01%4.22%4.86%
-4.23%流动资产增长31.62%9.92%-6.64%
10.81%
固定资产增长-0.45%
1.18%
0.80%
%,股东权益增长率26.1月,公司与年初比总资产增长率201412.51%。
11.95%,流动资产增长率为29.35%,固定资产增长率为2.利润增长稳定性分析
目项
月X年2014月3月年20141年2014月2年2014.
.
-12.17%-1.33%73.23%-3.94%营业利润增长率
-8.88%20.89%-6.39%利润总额增长率73.10%
-30.37%
-4.92%
净利润增长率76.20%
25.28%
2014年X月,公司本月净利润增长率为-30.37%,利润总额增长率为-8.88%,营业利润增长率为-12.17%。
截止到报告期末,净利润增长率为86.25%,利润总额增长率为100.70%,营业利润增长率为101.20%。
与去年同期相比,营业利润的增长高于利润总额的增长,说明营业外收支对利润总额产生负面影响,需说明的是营业外收支不属于企业的经常收益。
利润总额的增长高于净利润的增长,说明所得税对净利润产生负面影响,所得税与利润总额的协调性变差。
(三)现金流指标分析
1.现金偿债比率
项目增减标识
2014年X月2013年X月
13.66%11.37%2.28%现金流动负债比
2.28%11.36%现金债务总额比13.64%
-2.59
77.90
现金利息保障倍数75.30
现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的
.
.
指标。
该指标越大,偿还短期债务能力越强,公司本期现金流动负债比为13.66%。
现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力,该比率是债务利息的
保障,若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模,包括借新债还旧债的13.64%。
能力也难以保证。
公司本期现金债务比为现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比,本期现金利息保障倍数
为75.30倍。
2.现金收益比率月年月X20142013年X项目增减标识
5.92%1.37%7.29%销售现金比率
10.42%资产现金回收率1.80%12.23%
2.38
2.79
盈余现金保障倍数0.41
元销售得到的净现金,其数值越大越好。
截止到报告期销售现金比率反映每1
%。
末,公司销售现金比率为7.29全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。
截止到报告期
末,全部资产现金回收率为12.23%。
盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评
价,对企业的实际收益能力进行再次修正。
在收付实现制基础上,充分反映出企业2.79当期净收益中有多少是有现金保障的,截止到报告期末,盈余现金保障倍数为倍。
.
.
(四)偿债能力分析
短期偿债能力分析1.
目项2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月
99.25%100.14%流
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