土地资源土增印花等申报表表样及填表说明.docx
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土地资源土增印花等申报表表样及填表说明
《全国县级税务机关纳税服务规范(1.0版)》相关表证单书
城镇土地使用税纳税申报表
税款所属期:
自年月日至年月日填表日期:
年月日金额单位:
元至角分;面积单位:
平方米
纳税人识别号
纳税人
信息
名称
纳税人分类
单位□个人□
登记注册类型
*
所属行业
*
身份证照类型
身份证□护照□军官证□其他
联系人
联系方式
申报纳税信息
宗
地号
土地等级
单位税额
土地
总面积
计税月份数
本期应纳税额
减免性质代码
减免税
总面积
本期
减免税额
本期
已缴税额
本期应补(退)税额
合计
*
*
*
*
以下由纳税人填写:
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写:
受理人
受理日期
年月日
受理税务机关签章
本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。
填表说明:
1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》制定。
本表分为一主表一附表,附表为《城镇土地使用税税源明细表》。
2.本表适用于在中华人民共和国境内申报缴纳城镇土地使用税的单位和个人。
3.纳税人识别号(必填):
纳税人为非自然人的,应当按照办理税务登记时税务机关赋予的编码填写。
纳税人为自然人的,应当按照本人有效身份证件上标注的号码填写。
4.纳税人名称(必填):
党政机关、企事业单位、社会团体的,应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写;纳税人是自然人的,应当按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。
5.纳税人分类(必选):
个人是指自然人。
6.登记注册类型*:
单位,根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写;纳税人是企业的,根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
内资企业国有企业集体企业股份合作企业联营企业国有联营企业集体联营企业国有与集体联营企业其他联营企业有限责任公司国有独资公司其他有限责任公司股份有限公司私营企业私营独资企业私营合伙企业私营有限责任公司私营股份有限公司其他企业港、澳、台商投资企业合资经营企业(港或澳、台资)合作经营企业(港或澳、台资)港、澳、台商独资经营企业港、澳、台商投资股份有限公司其他港、澳、台商投资企业外商投资企业中外合资经营企业中外合作经营企业外资企业外商投资股份有限公司其他外商投资企业。
7.所属行业*:
根据《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)填写。
8.身份证照类型:
纳税人为自然人的,必选。
选择类型为:
身份证、护照、军官证、其他,必选一项,选择“其他”的,请注明证件的具体类型。
9.联系人、联系方式(必填):
填写单位法定代表人或纳税人本人姓名、常用联系电话及地址。
10.宗地号:
土地证件记载的地号。
不同地号的土地应当分行填写。
无地号的,不同的宗地也应当分行填写。
11.土地等级(必填):
根据省政府规定的14个地段等级的有关规定,填写纳税人占用土地所属的土地的等级。
不同土地等级的土地,应当按照各个土地等级汇总填写。
12.单位税额:
根据土地等级确定,可由税务机关系统自动带出。
13.土地总面积(必填):
根据纳税人实际占用的土地面积填写,保留两位小数。
此面积为全部面积,包括减免税面积。
本项为《城镇土地使用税税源明细表》相应数据项的汇总值。
14.本期应纳税额:
本项为《城镇土地使用税税源明细表》相应数据项的汇总值。
15.减免性质代码:
该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写,有减免税情况的必填。
不同减免性质代码的土地应当分行填表。
16.减免税总面积:
有减免税情况者必填,保留两位小数。
本项为《城镇土地使用税税源明细表》相应数据项的汇总值。
17.本期减免税额:
本项为《城镇土地使用税税源明细表》相应数据项的汇总值。
18.计税月份数(必填):
根据税款所属期内实际计算税款的月份数填写。
在同一税款所属期内,计税月份数不同的土地应当分行填写。
19.逻辑关系:
(1)本期应纳税额=土地总面积×税额标准÷12×计税月份数;
(2)本期应补(退)税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。
20.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。
附表
城镇土地使用税税源明细表
纳税人名称:
税款所属期:
自年月日至年月日填表日期:
年月日金额单位:
元至角分;面积单位:
平方米
纳税人识别号
土地编码
*
宗地号
土地使用权证号
土地性质
国有□集体□
土地取得方式
划拨□出让□租赁□其他□
土地用途
工业□商业□居住□综合□房地产开发企业的开发用地□其他□
土地坐落地址
省市县(区)街道
地价
其中取得土地使用权支付金额
其中土地开发成本
初始取得时间
年月
土地使用权终止时间
年月
土地等级
单位税额
土地面积
本期应纳税额
减免性质代码
减免税土地的面积
本期减免税金额
计税月份数
以下纳税人填写:
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写:
受理人
受理日期
年月日
受理税务机关签章
本表一式两份,一份纳税人留存,一份税务机关留存。
填表说明:
1.此表实施后,对首次进行纳税申报的纳税人,需要申报其全部土地的相关信息,此后办理纳税申报时,如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的,可仅对上次申报信息进行确认;发生变化的,仅就变化的内容进行填写。
有条件的地区,税务机关可以通过系统将上期申报的信息推送给纳税人。
税源数据基础较好或已获取第三方信息的地区,可直接将数据导入纳税申报系统并推送给纳税人进行确认。
2.城镇土地使用税税源明细申报遵循“谁纳税谁申报”的原则,只要存在城镇土地使用税纳税义务,就应当如实申报土地信息。
3.每一宗土地填写一张表。
同一宗土地跨两个土地等级的,按照不同等级分别填表。
无土地证的,按照土地坐落地址分别填表。
纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。
4.对于填写中所涉及的数据项目,有土地证件的,依据证件记载的内容填写,没有土地证件的,依据实际情况填写。
5.纳税人识别号(必填):
纳税人为非自然人的,应按照办理税务登记时税务机关赋予的编码填写。
纳税人为自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的号码填写。
6.纳税人名称(必填):
党政机关、企事业单位、社会团体的,应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写;纳税人是自然人的,应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。
7.土地编码:
纳税人不必填写。
由税务机关的管理系统赋予编号,以识别。
8.宗地号:
土地证件记载的地号。
9.土地使用权证号:
有土地证件者必填。
填写土地证件载明的证件编号。
10.土地性质(必选):
根据实际的土地性质选择。
选项为国有、集体。
11.土地取得方式(必选):
根据土地的取得方式选择,分为:
划拨、出让、租赁和其他。
12.土地用途(必选):
分为工业、商业、居住、综合、房地产开发企业的开发用地和其他,必选一项,且只能选一项,不同用途的土地应当分别填表。
13.土地坐落地址(必填):
应当填写详细地址,具体为:
××省××市××县(区)××街道+详细地址。
14.地价:
曾经支付地价和开发成本的必填。
地价为地价和土地开发成本之和。
15.土地等级(必填):
根据省政府规定的14个地段等级的有关规定,填写纳税人占用土地所属的土地的等级。
不同土地等级的土地应当分别填表。
16.单位税额标准:
根据土地等级确定,由税务机关系统自动带出。
17.土地面积(必填):
根据纳税人实际占用的土地面积填写,保留两位小数。
此面积为全部面积,包括减税面积和免税面积。
18.减免税土地的面积:
填写享受减免税政策的土地的全部面积。
19.减免性质代码:
该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。
有减免税情况的必填。
不同减免性质代码的土地应当分别填表。
20.本期减免税金额:
填写根据减免税政策计算的减免税的金额。
21.计税月份数(必填):
根据税款所属期内实际计算税款的月份数填写。
22.带星号(*)的项目不需要纳税人填写。
23.逻辑关系:
本期应纳税额=土地面积×税额标准÷12×计税月份数。
土地增值税纳税申报表
(一)
(从事房地产开发的纳税人预征适用)
税款所属时间:
年 月 日至 年 月 日 填表日期:
年 月 日
项目名称:
项目编号:
金额单位:
元至角分;面积单位:
平方米
纳税人识别号
房产类型
营业额
预征率(%)
应纳税款
税款缴纳
应税
收入
货币收入
实物收入及其他收入
本期已缴税款
本期应缴税额计算
1
2=3+4
3
4
5
6=2*5
7
8=6-7
普通住宅
非普通住宅
其他类型房地产
合计
授
权
代
理
人
(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)
为代理一切税务事宜,现授权____(地址)_____为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字:
_________
纳
税
人
声
明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字:
____________
纳税人
公 章
法人代表
签 章
经办人员(代理申报人)签章
备注
(以下部分由主管税务机关负责填写)
主管税务机
关收到日期
接收人
审核日期
税务审核
人员签章
审核记录
主管税务
机关盖章
填表说明:
1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人,在每次转让时填报,也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。
2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人,均应在规定的期限内,据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3.本表栏目的内容如果没有,可以空置不填。
4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时,应同时(前,应)向主管税务机关提交土地增值税项目登记表等有关资料。
5.项目编号是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。
6.本表一式两份,送主管税务机关审核盖章后,一份由地方税务机关留存,一份退纳税单位。
土地增值税纳税申报表
(二)
(从事房地产开发的纳税人清算适用)
税款所属时间:
年 月 日至 年 月 日 填表日期:
年 月 日
金额单位:
元至角分;面积单位:
平方米
纳税人识别号
纳税人名称
项目名称
项目编号
项目地址
业 别
经济性质
纳税人地址
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电 话
清算方式是否为核定征收
项 目
行次
金 额
普通住宅
非普通住宅
其他类型房地产
一、转让房地产收入总额 1=2+3+4
1
其
中
货币收入
2
实物收入
3
其他收入
4
二、扣除项目金额合计 5=6+7+14+17+21
5
1.取得土地使用权所支付的金额
6
2.房地产开发成本 7=8+9+10+11+12+13
7
其
中
土地征用及拆迁补偿费
8
前期工程费
9
建筑安装工程费
10
基础设施费
11
公共配套设施费
12
开发间接费用
13
3.房地产开发费用 14=15+16
14
其
中
利息支出
15
其他房地产开发费用
16
4.与转让房地产有关的税金等 17=18+19+20
17
其
中
营业税
18
城市维护建设税
19
教育费附加
20
地方教育附加
5.财政部规定的其他扣除项目
21
三、增值额 22=1-5
22
四、增值额与扣除项目金额之比(%)23=22÷5
23
五、适用税率(核定征收率)(%)
24
六、速算扣除系数(%)
25
七、应缴土地增值税税额 26=22×24-5×25
26
八、减免税额(减免性质代码:
)
27
九、已缴土地增值税税额
28
十、应补(退)土地增值税税额 29=26-27-28
29
十一、税款合计:
30
授
权
代
理
人
(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)
为代理一切税务事宜,现授权____(地址)_____为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字:
_________
纳
税
人
声
明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字:
____________
纳税人
公 章
法人代表
签 章
经办人员(代理申报人)签章
备注
(以下部分由主管税务机关负责填写)
主管税务机
关收到日期
接收人
审核日期
税务审核
人员签章
审核记录
主管税务
机关盖章
填表说明:
一、适用范围
土地增值税纳税申报表
(二),适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
二、土地增值税纳税申报表
(一)表头项目
1.纳税人识别号:
填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称:
填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.经济性质:
按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。
4.项目编号:
是在进行房地产项目登记时,税务机关按照一定的规则赋予的编号,此编号会跟随项目的预征清算全过程。
5.业别:
填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。
6.主管部门:
按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行:
填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的,填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号:
填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的,填写其主要经营账户的号码。
(二)表中项目
土地增值税纳税申报表
(二)中各主要项目内容,应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。
纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产,对每个计税单位应分别填写一份申报表。
1.表第1栏“转让房地产收入总额”,按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。
2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。
3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”,按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。
4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”,按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。
5.表第8栏至表第13栏,应根据《细则》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。
要注意,如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的,而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的,要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。
6.表第15栏“利息支出”,按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条(三)规定的数额填写。
如果不单独计算利息支出的,则本栏数额填写为“0”。
7.表第16栏“其他房地产开发费用”,应根据《细则》第七条(三)的规定填写。
8.表第18栏至表第20栏,按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。
9.表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”,是指根据《条例》和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。
10.表第24栏“适用税率”,应根据《条例》规定的四级超率累进税率,按所适用的最高一级税率填写;如果纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,本栏填写“0”;以核定征收作为清算方式的,填写核定征收率。
11.表第25栏“速算扣除系数”,应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。
12.减免性质代码:
按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
13.表第28栏“已缴土地增值税税额”,按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。
14.表中每栏按照“普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产”分别填写。
15.十一、税款合计等于普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产补、退税之和。
土地增值税纳税申报表(三)
(非从事房地产开发的纳税人适用)
税款所属时间:
年 月 日至 年 月 日 填表日期:
年 月 日
金额单位:
元至角分;面积单位:
平方米
纳税人识别号
纳税人名称
项目名称
项目地址
业 别
经济性质
纳税人地址
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电 话
项 目
行次
金 额
一、转让房地产收入总额 1=2+3+4
1
其
中
货币收入
2
实物收入
3
其他收入
4
二、扣除项目金额合计
(1)5=6+7+10+15
(2)5=11+12+14+15
5
(1)提供评估价格
1.取得土地使用权所支付的金额
6
2.旧房及建筑物的评估价格7=8×9
7
其中
旧房及建筑物的重置成本价
8
成新度折扣率
9
3.评估费用
10
(2)提供购房发票
1.购房发票金额
11
2.发票加计扣除金额12=11×5%×13
12
其中:
房产实际持有年数
13
3.购房契税
14
4.与转让房地产有关的税金等15=16+17+18+19
15
其
中
营业税
16
城市维护建设税
17
印花税
18
教育费附加
19
地方教育附加
三、增值额20=1-5
20
四、增值额与扣除项目金额之比(%)21=20÷5
21
五、适用税率(%)
22
六、速算扣除系数(%)
23
七、应缴土地增值税税额24=20×22-5×23
24
授
权
代
理
人
(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)
为代理一切税务事宜,现授权_____(地址)_____为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字:
_________
纳
税
人
声
明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字:
____________
纳税人
公 章
法人代表
签 章
经办人员(代理申报人)签章
备注
(以下部分由主管税务机关负责填写)
主管税务机
关收到日期
接收人
审核日期
税务审核
人员签章
审核记录
主管税务
机关盖章
填表说明:
一、适用范围土地增值税纳税申报表(三)适用于非从事房地产开发的纳税人。
该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内,向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(三)。
二、土地增值税纳税申报表(三)主要项目填表说明
(一)表头项目
1.纳税人识别号:
填写税务机关为纳税人
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