企业信用评级标准参考37142.docx
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企业信用评级标准参考37142
~
企业信用评级标准
(1)评级对象。
凡向我公司申请担保授信的客户,如已有至少两个会计年度经营期财务报表,均应按规定进行信用等级评定。
(2)评级的企业类型。
我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同,主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法,将评级
对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型,分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。
(3)评级指标体系。
我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水
平、履约情况及发展能力和潜力共五个方面设置。
根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营
活动的特点,按上述五个方面有针对性地分别设置若干量化或非
由此构成一个
量化指标,
完
整的评级指标体系。
评级采用百分制。
见
下表。
我司对企业信用评级指标体系与计分标准
表6-9
表
序号
指标名称
计算公式
标准值
满分
计分标准说明
一
偿债能力指标
30
60%或以下为满分;每
1
负债总额/资产总额60%
12
资产负债率
上升
1分;扣
2个百分点扣
完为
止
2
流动资产/流动负债130%
10
130%或以上为满分;每
流动比率
下
个百分点扣1分;
降5扣
完为止
3
现金/流动负债
30%
8
30%或以上为满分;每
现金比率
下降
1分;扣
2个百分点扣
完为
止
二
获利能力指标
10
8%或以上为满分;每下
4
销售利润/销售收入8%
6
销售利润率
降
1.5个百分点扣1
分;扣
完为止
5
净利润/所有者权益8%
4
8%或以上为满分;每下
资本回报率
降
1分;扣
2个百分点扣
完为
止
三
经营管理指标
24
80%或以上为满分;每
6
销售收入现金
80%
6
流
销售商品或提供劳务
下降
1分;扣
收到现金/销售收入
10个百分点扣
量
完
为
止
7
应收账款周转
销售收入/平均应
400%
6
400%或以上为满分;每
率
收账
下
~~
~
款余额
产品销售成本
/平均存
8存货周转率300%
6
货
9管理水平规章制度的建设和执4行;企业文化;财务
管
降30个百分点扣1分;扣
完为止
300%或以上为满分;每
下
降20个百分点扣1分;扣
完为止
视情况给予0分至满分
~~
3分;评估时
点
~
理;质量、技术、信
息
管理
企业形象、产品质
10商誉量、
服务评价、行业声
誉、
纳税情况及遵纪守法
程度等
四履约指标
授信资产本金
11偿
还记录
授信资产利息
12偿
还记录
发展能力和潜
五
力
指标
固定资产净值/固定资
13
固定资产净值
率
65%
产原值
14
销售收入增长
8%
率
(本期销售收入-上
期销售收入)/上期
销售
收入
15
利润增长率
(本期实现净利润-
10%
上期实现净利润)/
上期
实现净利润
2
16
10
6
20
4
4
4
视情况给予0分至满分
根据本年度应归还银行
的
各类授信资产总额进行
衡
量:
按期还本为满分;
按
期付息,但在评估时点
存
在逾期
个月以上的贷
1
款
记录,
4分;未按期
扣
还
本超过
个月,为0
3
分,
若本年度应还银行贷款
本
0,以其他授信
金总额
为
形
式比照给分
按期付息为满分;本年
度
存在拖欠利息10天以
上的
记录,
扣
存在欠息情况为0
分。
若
本年度应付银行利息总额
为0,以其他授信形式比照
给分
65%或以上为满分;每下降
3个百分点扣1分;扣完为
止
8%或以上为满分;每下
降
2个百分点扣1分;扣完为
止
10%或以上为满分;每下降
2.5个百分点扣1
分;扣
完为止。
上期亏损,本
~~
~
期
盈利为
分,上期、本
2
期
都亏损
0分
为
16
领导者素质
领导才能、管理素质、
4
视情况给予0分至满分;
技术素质、开拓能力、
如发生不利于预测企业
应变能力、团结协作、
发展的重大人事变更,
法制观念
应及时下调分值
17
市场前景、发展行业及产品销售远
4
视情况给予0分至满分
景、规划与实施条件产业政策的影
响远近
~~
~
期目标、经济实力、技
术条件、营销策略、人
才条件、实施措施
合
100
计
另外,考虑到银行自身对客户取舍方面的信贷政策定位与
以及当前中国的中小企
要求,
业普
遍存在着在不良比率高、财务报表真实经营波动性大、
抗风险能力弱等问题,客
性差、
户信
用评级中还按不同评级企业类型设立信用等级限定指
这些指标主要是资产负债率、
标,
利润
增长率、履约指标、客户规模指标、同业竞争力及报表真
6项。
见下表。
实性等
表6-10
我司对企业信用评级指标体系与计
分标准表
⑴如资产负债率大
80%小于90%,信用等级不得
1
资产负债率
于
超过
A级
⑵如资产负债率大
90%小于100%,信用等级不得
于
超过
B级
⑶如资产负债率大
100%,信用等级
D级
于
为
2
⑴如本期亏损,信用等级不得超
A级
利润增长率
过
⑵如本期、上期均亏损,信用等级不
BB级
得超过
3
根据贷款五级分类的结果,⑴如
“次级类”贷款,信用等级不
履约指标
存在
得超
过B级;⑵如存在
“可疑类”贷款,信用等级不CC级;⑶如
得超过
存
在“损失类”贷款,信用等D
级为
级
4
如资产或销售收入之一小
5000万元,信用等级不得
客户规模指标
于
超过BBB级
5
如客户在行业中不处于领先位置,可相应降低其信
同业竞争力
用等级
6
如客户提供的财务报表未经权威审计部
报表真实性
门审计,
客户信用等级相应下
调一个等级
(4)信用等级的设置和评级标
准。
AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、
参照国际惯例,授信对象的信用等级
划分为
C和D
级共10个等级。
评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表。
信用等级和信用度的关
表6-11
系表
评级得分
信用等级
信用度
说
明
90~100
AAA
客户信用很好,整体业务稳固发展,经营状况和财
特优
务状
85~89
AA
况良好,资产负债结构合理,经营过程中现金流量
优
较为
80~84
A
良
充足,偿债能力强,授信风险较小
70~79
BBB
客户信用较好,现金周转和资产负债状况可为债务
较好
偿还
65~69
BB
提供保证,授信有一定风险,需落实有效的担保规
尚可
避授
60~64
B
一般
信风险
50~59
CCC
客户信用较差,整体经营状况和财务状况不佳,授
较差
信风
45~49
CC
差
险较大,应采取措施改善债务人的偿债能力和偿还
~~
~
意
40~44C很差愿,以确保银行债权的安全
(5)客户信用评级管理。
针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况,我司必须对客户进行动态跟踪。
如发生重大变动因素,须酌情调整有关评级对象的信用等级,这些不利因素
可包括:
客户主要评级指标明显恶化,导致评级分数降低10分或10分以上。
客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。
客户在业务往来中有重大违约行为。
客户弄虚作假提供有关评级材料。
客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案
件等。
~~
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