经济法基础模拟练习.docx
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经济法基础模拟练习
2020年经济法基础模拟练习
单选题
1、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
答案:
D
[解析]根据
单选题
2、甲公司20×7年年初“应交税费――应交增值税”账户的借方余额为250万元,“应交税费――未交增值税”账户的贷方余额为100万元。
全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元(均通过税务机关的认证、审核),销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元,12月31日“应交税费――应交增值税”和“应交税费――未交增值税”账户的余额均为0,全年无增值税其他事项。
全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元,缴纳房产税、印花税和车船税150万元,缴纳企业所得税1254万元,缴纳代扣的个人所得税200万元。
则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元。
A.4875.5
B.4975.5
C.5175.5
D.5425.5
答案:
C
"支付的各项税费"项目应填列的金额=4462.5-1051-250+100+310+150+1254+200=5175.5(万元)。
单选题
3、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
答案:
B
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税;纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
单选题
4、根据土地增值税法律制度的规定,下列应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房按照比例分配房产后自用
答案:
A
[解析]公司与公司之间互换房产,应当缴纳土地增值税,因为这种行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入;房地产的代建房行为,虽然取得了收入,但没有发生房地产权属的转移,不缴纳土地增值税;兼并企业从被兼并企业取得房产,暂免征收土地增值税;合作建房建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税。
单选题
5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的是()。
A.用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
答案:
B
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定,纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起缴纳房产税。
单选题
6、有下列情形之一的,税务机关可要求纳税人应进行土地增值税的清算()。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
答案:
D
[解析]取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
单选题
7、某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入1000万元,支付的地价款为80万元,开发成本为320万元,该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元,并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。
该地方规定,借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用最高扣除额为5%,借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的,房地产开发费用最高扣除额为10%。
同时转让一栋旧办公楼,经评估,建造同样的房子需1000万元。
房子7成新,按2000万元出售,并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。
根据所给资料,依据土地增值税的有关规定,回答下列相关问题:
销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。
A.免税
B.121万元
C.130万元
D.166万元
答案:
C
(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%
单选题
8、对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据乘以()的税率计征房产税。
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.20%
答案:
A
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税;对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
单选题
9、
(一)
某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。
A.220.00
B.222.65
C.225.00
D.230.60
答案:
A
[解析]该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)。
单选题
10、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
答案:
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
11、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。
A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C.因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除
D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
答案:
B
[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
单选题
12、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%,该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
答案:
B
[解析]本题考核城建税的计算。
根据规定,城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和,应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。
单选题
13、下列项目中,属于应征土地增值税范围,但条例规定可以免征的是()。
A.出让国有土地使用权
B.国家征用的房地产
C.出租房地产并取得收入
D.房地产开发公司的代建房行为
答案:
B
[解析]A项不属征税范围,C项未发生权属转移,不征,D项代建房取得的收入为劳务收入不属征收范围,B项正确。
单选题
14、进口设备关税的计算公式为:
进口关税=()×人民币外汇牌价×进口关税率、
A.离岸价
B.到岸价
C.离岸价+国外运费
D.离岸价+国外运输保险费
答案:
B
[大纲要求]熟悉
单选题
15、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A.现值法
B.假设开发法
C.残余法
D.重置成本法
答案:
D
[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。
单选题
16、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位,开具普通发票,取得含税销售收入23.4万元;
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税8.5万元,预计使用10年,无残值;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元:
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元,不含房产税);
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元);
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税202.42万元,城建税和教育费附加28.39万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除,2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2011年应缴纳的房产税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.6.9
D.7.69
答案:
C
[解析]应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元)
单选题
17、按照我国的分税制财政体制,下列选项中( )不属于中央固定收入。
A.铁路运输部缴纳的房产税收入
B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C.国家邮政局上缴的利润
D.省属企业缴纳的消费税收入
答案:
A
暂无解析
单选题
18、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()。
A.产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C.外商投资企业也是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产,不需要缴纳房产税
答案:
D
[解析]纳税单位无租使用免税单位房产,应由使用人代为缴纳房产税。
单选题
19、下列各项中,不符合房产税相关规定的是()。
A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
答案:
B
[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的,应由承典人缴纳房产税。
单选题
20、我国土地增值税实行()税率
A.比例
B.定额
C.超率累进
D.超额累进
答案:
C
本题考核的是土地增值税的特点。
土地增值税有以下几个特点:
(1)以转让房地产取得的增值额为征税对象;
(2)征税面比较广;(3)采用扣除法和评估法计算增值额;(4)实行超率累进税率;(5)实行按次征收。
单选题
21、个人发生的下列房地产转让行为,需要缴纳土地增值税的有()。
A.因国家建设需要而被无偿收回的房产
B.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产
C.转让居住6年的自用住房
D.市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产
答案:
B
[解析]因国家建设需要撒迁后自行转让的新房产属应税范围,应照章纳税。
单选题
22、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
答案:
C
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
单选题
23、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的不缴纳
B.房屋产权出典的,由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳
D.无租使用房产的,由出租人纳税
答案:
C
[解析]产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;产权出典的,由承典人缴纳房产税;无租使用房产的,由使用人纳税,故题目中ABD均不正确。
单选题
24、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的是()。
A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
答案:
B
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起;选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
单选题
25、我国现行税法规定,纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。
A.房地产开发项目全部验收竣工完毕
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目
C.取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D.房地产开发企业将开发的房地产项目出租
答案:
B
[解析]现行税法规定,符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
(1)房地产开发项目全部竣工,完成销售的;
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。
单选题
26、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。
A.111
B.150
C.171
D.185
答案:
B
考点:
印花税
单选题
27、根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照()。
A.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B.税务机关与纳税人协商价格扣除
C.市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D.房地产原值减除一定比例后的余值扣除
答案:
A
[解析]根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
单选题
28、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
答案:
A
[解析]A应当征收土地增值税;B不属于土地增值税的征税范围;CD暂免征收土地增值税。
单选题
29、在下列情况中,()不能免征土地增值税。
A.因城市规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产
B.国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额
C.房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院
D.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售
答案:
D
暂无解析
单选题
30、甲公司拥有两套房产,2011年将其一套房产以100万元的价格转让给乙公司。
关于契税的纳税义务人和纳税期限,下列说法正确的是()。
A.甲为纳税人,纳税期限为9日
B.乙为纳税人,纳税期限为10日
C.甲为纳税人,纳税期限为7日
D.乙为纳税人,纳税期限为9日
答案:
B
[解析]
(1)契税的征税对象是:
在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)的单位和个人。
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
所以对甲征收土地增值税,乙征收契税。
单选题
31、征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权和开发成本所支付的金额合计为()万元。
A.4160
B.3830
C.4000
D.2000
答案:
B
[解析]取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)。
应扣除的开发成本的金额=(3000+500)×50%=1750(万元)。
合计=2080+1750=3830(万元)。
单选题
32、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
答案:
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
单选题
33、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.240
C.300
D.360
答案:
B
[解析]转上房地产的增值额,是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目:
①取得土地使用权所支付的金额;②开发土地的成本、费用;③新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额=50元+200元+40元+60元+(50+200)元×0.2元=400元,增值额=1000元-400元=600元,增值率=600/400=1.5,适用税率=50%,应缴纳的土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=600元×50%-400元×0.15=300元-60元=240元。
单选题
34、张女士已于2000年购入住房一套,由于2011年度商品房价格下跌,张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资,买入价格80万元。
由于资金紧张,张女士打算在2012年度择机将该房产出售。
预计成交价格为95万元。
张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。
(契税适用3%税率。
)
A.10.75万元
B.10.38万元
C.5.90万元
D.9.80万元
答案:
C
[解析]张女士在购入房产时应纳契税=80×3%=2.4万元
单选题
35、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
答案:
答案出错
解析出错
单选题
36、资料二:
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元。
自2010年6月起至2011年12月末,该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。
已知:
当地的城市建设维护税税率是5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除标准为4%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列题。
该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。
A.120
B.144
C.160
D.240
答案:
B
[解析]应缴纳的契税=8000×3%×60%=144(万元)。
单选题
37、《土地增值税实施细则》规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用,则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的()计算扣除。
A.5%
B.5%以内
C.10%
D.10%以内
答案:
B
[解析]财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用,则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
单选题
38、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
39、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢,其成本、费用支出为:
(1)支付地价款350万元;
(2)土地征用费450万元;
(3)前期工程费380万元;
(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用150万元;
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元;
(7)开发间接费100万元;
(8)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元,罚息6万元,利息不能按房地产项目分摊)。
(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售,签订合同取得收入6000万元,20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同),按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除,契税税率3%)。
[要求]根据所给资料,回答下列问题:
企业应纳的土地增值税为()万元。
A.1736.5
B.1726.26
C.1354.26
D.860.18
答案:
D
[解析]增值额=6000/0.8-4755.15=2744.85(万元)
单选题
40、关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征房产税
B.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征房产税
C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税
答案:
C
[解析]购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税;出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税;购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房
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