车辆购置税习题.docx
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车辆购置税习题
车辆购置税习题
亠、单项选择题
1、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括()。
A、大卡车
B、摩托车
C、无轨电车
D、自行车
2、下列行为中,不属于车辆购置税应税行为的有()。
A、进口使用应税车辆的行为
B、购买使用应税车辆的行为
C、自产自用应税车辆的行为
D、销售应税车辆的行为
A、
16000
B、
16100
C、
16186、
25
D、
16196、
58
A、15520
B、14840
C、15190
D、13860
5、下列车辆中,可以免缴车辆购置税的是()o卄A、排气量在1、6升及以下的小排量乘用车
装警察部队列入军队武器装
B、公交汽车
备订触、计乌骼彎
D、设有固定装置的运输车辆
6、下列车辆应缴纳车船税的是(
B、企业接送员工的班车
B、3630
C、3500
D、3250
A、4000
B、4050
C、3600
D、3800
1384、32
A、
B、
C、
D、翳
A、
B、
C、
103、68
104、32
1383、68
D、
县级税务机关
11、
下列不
A、
B、:
C、
D、
12、200
雳辆的行为劄拥有捕捞船
5艘,
每艘
17.
日购小轿
窕日未48车元。
该部体
1()兀。
车1辆,到当年12「
登记。
已知小轿年应单位税额兑
A.240B.320
C.360D.480
18、车船出租且租赁双方未商定纳税人的,由()承担车船税的纳税义务。
A、车船所有人B、车船使用人C、车船承租人D、税务机关认定的纳税人
19、纳税人新购置车辆使用税,其车船使用税的纳税义务发生时间为()o
A、购置使用的当月起
B、购置使用的次月起
C、购置使用的当年起
D购置使用的次年起
20、车船出租且租赁双方未商定纳税人的,由()承担车船税的纳税义务。
A、车船所有人B、车船使用人C、车船承租人D、税务机关认定的纳税人
21、某企业有自重吨位2.1吨小型载货车和自重吨位3.8吨小型载货车各一辆,当地车船税的定额是每吨60元或每辆100元。
该企业需要缴纳车船税()o
A、250元B、235元C、375元D、390元
22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆:
(1)农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨;
(2)自重5吨的载货卡车10辆;(3)自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船税为()。
A.3900元
B.4020元
C.4200元
D.4260元
23、一商场有一客货两用汽车,乘客坐位4个,自重3.6吨,当地政府规定,小型客车年税额为450元/辆,载货汽车年税额为50元/吨,则该车每年应纳车船税()元。
A100B、200C、250D、30024、下列项目符合车船税法规定的是()
A、外商投资企业和外国企业以及外籍人员不适用车船税的规定
B、跨省使用的车船纳税地点为车船登记地
C、纳税人新购置的车船从次月起纳税
D纳税人新购置的车船从当月起缴纳
25、关于车船税的申报缴纳,下列说法不正确的是()。
A、车船的所有人或管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当依法代收代缴车船税
C、扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝
D纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的,可以向纳税所在地的国家税务机关提出
亠、多项选择题
1、下列关于车辆购置税的陈述,不正确的是()
象,未列举辆购置税以列举的车辆作为征税对
A、企业从国外进口自用的卡车
B、减税、免税条件消失的宝马小汽车格的家庭小受赠车获奖方式下取得已确认购置价
D、非贸易渠道进口车辆口”'、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的有()。
全部价款和价外自费
卜夕列车辆中口
划的车辆武警部队购买的列入武器装备订货计
B、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车亠C、在外留学人员购买1辆自用进口小汽
车
点、下列关于车辆购置税的征收管理中,不正确的有()。
C、1吨以下的小型车船,一律免征车船税
D、按年申报缴纳
宀钻/、下列对车船税计税依据的理解,符合规定的有()。
A、乘人汽车,以辆”为计税依据
B、载货汽车,以自重吨位”为计税依据
C、机动船,以艘”为计税依据
D、机动船,以净吨位”为计税依据
8下列属于车船税法定免税项目的有()。
在农业(农业机械)部门登记为拖拉
机的车辆
B、捕捞、养殖渔船
c、城市、农村公共交通车船
D、军队、武警专用的车船
正确的9有下列关于车船税的征收管理的说法中,
辖市使用的车船,纳
B、跨省、自治区、税地点为纳税人机构所在地心触人、机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时,纳税人不得拒绝
如弘D丄浮船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
亠十20、关于车船税代扣代缴的规定,下列陈述正确的有()。
车
:
自纳税人集中代税务机关统一申报纳税
D:
由报务缴缴关集中报缴税款
13•下列关于车辆购置税的陈述,不正确的是
()。
A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业,也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B.纳税人购买自用应税车辆的,应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象,未列举的车辆不纳税
D.个人包括个体工商户及其他个人,包括中国公民但不包括外国公民
14.按照现行车辆购置税的有关规定,对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有()。
A.企业从国外进口自用的卡车
B.减税、免税条件消失的宝马小汽车
C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D.非贸易渠道进口车辆
15.根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的有()。
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
16.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。
A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
17.下列关于车辆购置税的征收管理中,不正确的有()。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.车辆购置税的缴纳方式主要有现金支付、支票、信用卡和电子结算及委托银行代收、银行划转等
D.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税
18•下列关于车船税表述正确的有()。
A.车船税确定税额总的原则是非机动车船的税负轻于机动车船;人力车的税负轻于畜力车;小吨位船舶的税负轻于大船舶
B.实行从量定额征收
C.1吨以下的小型车船,一律免征车船税
D.按年申报缴纳
19.下列对车船税计税依据的理解,符合规定的
有()。
A.乘人汽车,以“辆”为计税依据
B.载货汽车,以“自重吨位”为计税依据
C.机动船,以“艘”为计税依据
D.机动船,以“净吨位”为计税依据
20.下列属于车船税法定免税项目的有()。
A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆
B.捕捞、养殖渔船
C.城市、农村公共交通车船
D.军队、武警专用的车船
21.下列关于车船税的征收管理的说法中,正确的有()。
A.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税
B.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为纳税人机构所在地
C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时,纳税人不得拒绝
D.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,
使用人应当代为缴纳车船税
22.关于车船税代扣代缴的规定,下列陈述正确的有()。
A.境外机动车临时入境而购买短期交强险,当年应纳车船税的月份数为交强险的有效起始日期的当月至截至日期当月的月份数
B.对于已经向税务机构缴税的车辆,保单中的“当年应缴”项目为已经缴纳的税金
C.对于税务机构已经批准减税的机动车,保单中“当年应缴”项目,应根据减税前的应纳税额扣除减税幅度确定
D.机动车距报废期限不足一年的,其当年也应该按整年计算缴纳
23、关于车船税的说法,正确的有()。
使用地跨省使用的车船,纳税地点是车船的主要政府地车船税的具体申报纳税期限由省级人民当代为定船所有人没有缴纳车船税的,使用人应的部月核车船使府税证书税行发生时间为车日船管的当月.所有权税年地方兑务经缴应对原船税所车
24、下列车船中,以辆”乍为计税单位的有()。
B.,摩托车
A.电车B.摩托车
C.微型客车£•半挂牵引车
E.客货两用车
据5的有列车船中,应根据自重吨位"作为计税依
A.电车三轮托车
I车.三轮托车D.挂车
三、判断题
1、已向交通航运管理机关上报报废的车船,当年不发生车船税的纳税义务。
()
2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构,在向纳税人依法代收代
缴车船税时,纳税人可以选择向保险机构缴纳,也可以选择向当地地方税务局缴纳。
()
3、税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由省级地方税务局制定。
()
4、车船税按年申报缴纳,纳税义务时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。
5、对市内公共汽车、出租汽车可暂免征收车船税。
()
6、对专作业车在计算征收车船税时,一律按自重每吨作为计税依据。
()
7、企业内部行驶的车辆,不领取行驶执照,也不上公路行驶的,可免征车船税。
()
8
、船舶净吨位尾数在半吨以下者,按半吨计算征收车船税;超过半吨的,按1
吨计算征税。
()
9、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。
()
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应纳车辆购置税=217°°°X7°%K10%=
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00
=购置当年欠缴的税款+购置年度
单中往年补缴”项目的计算公式为:
『二往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴的税款
位税购置年度次缴税年度缴车辆登计税单位)X年单
所以,往年补缴
=2X180十12X4+2X180X(2010-2007-1)=840(元'
14、【正
应纳车船税
=4X20X20+4X10X20+2.5X6X20=2700
应缴纳车船税=480X9-12=360(元)
18、答案:
B
解析:
车船出租且租赁双方未商定纳税人的,由车船使用人承担车船税的纳税义务。
19、答案:
A
解析:
纳税人新购置车辆使用的,从购置使用的当月起发生车船使用税纳税义务。
20、答案:
B
解析:
车船出租且租赁双方未商定纳税人的,由车船使用人承担车船税的纳税义务。
21、答案:
D
解析:
车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的,按照0.5吨计算;超过0.5吨的,按照1吨计算。
应纳税额=(2.5+4)*60=390
22、答案:
C
解析:
(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,免征车船税;
(2)卡车应纳税额=5X60X10=3000元;(3)汽车挂车没有优惠的规定,应纳税额
=4X60X5=1200元。
该运输公司应纳车船税=3000+1200=4200元。
23、答案:
B
解析:
客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算;超过0.5吨按1吨计算。
所以应缴车船税4X50=200元。
24、答案:
D
解析:
纳税人新购置车辆使用的,从购置使用的当月起发生车船使用税纳税义务。
25、答案:
D
解析:
纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的,可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出。
工商答及起析个人1
确答案用的车奖按组其他|蠶|自企
定。
的价车应类计税依据务机ilii总提
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4、
日国
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市禺S搭、市疋【m,,、谱o8省^
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||析
【答案解析】:
以
法-征、征-税為门的鲁安賣部税安»WWWwo?
正[負率【、B小人凋H缙2
13.【正确答案】:
BD【答案解析】:
纳
税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税;个人,包括个体工商户及其他个人,既包括中国公民又包括外国公民。
14.【正确答案】:
BD【答案解析】:
企
业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税。
纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税依据,凡不能或不能准确提供车辆价格的,由主管税务机关依国家税务总局核定的、相应类型的应税车辆的最低计税价格确
15.【正确答案】:
BCD【答案解析】:
进
口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格,该组成计税价格包含关税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆,计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征;购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。
16.【正确答案】:
ABD【答案解析】:
回
国服务留学人员现汇购买1辆自用国产小汽车免税。
17.【正确答案】:
AD【答案解析】:
购
置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税;进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税。
18.【正确答案】:
ABD【答案解析】:
选
项C,1吨以下的小型车船,一律按照1吨计算。
19.【正确答案】:
ABD【答案解析】:
车
船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位,其中
(1)以辆”为计税依据的有载客汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车;
(2)以
净吨位"为计税依据的有船舶;(3)以自重吨位计税的有载货汽车、三轮汽车、低速货车。
20.【正确答案】:
ABD【答案解析】:
省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况,对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税,但不是法定的免税。
21.【正确答案】:
ACD【答案解析】:
跨
省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
22.【正确答案】:
AC【答案解析】:
选
项B,对于已向税务机关缴税或税务机关已经批准免税的车辆,保单中当年应缴”项目应为0;选项D,对于境外机动车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车距规定的报废期限不足一年
二、判断题
1、答案:
22、答案:
x3、答案:
x4、答案V5、答案:
x
6答案:
V7、答案:
V8、答案:
x9、答案:
x10、答案:
V
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- 车辆 购置 习题