新编基础会计实训第六版参考答案.docx
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新编基础会计实训第六版参考答案
第一章总论
表1-1
经济业务描述
权责发生制
收付实现制
收入
费用
收入
费用
1.本期销售产品50000元,存入银行
50000.00
50000.00
2.购买办公用品550元,支付现金
550.00
550.00
3.用银行存款支付下年度财产保险保费126000元
126000.00
4.采购员张伟强预借差旅费,支付现金1500元
1500.00
5.用银行存款20000元预付下月电费
20000.00
6.收到购货单位归还上个月所欠货款44000元,存入银行
44000.00
7.计算提取应由本月负担但尚未支付的借款利息2440元
2440.00
8.摊销以前支付但应由本月负担的专利权10000元
10000.00
9.销售服装100000元,收到转账支票60000元,存入银行,其余暂时未收
100000.00
60000.00
10.本期销售服装50000元,尚未收款
50000.00
11.总经理报销差旅费2000元(原借款2000元)
2000.00
12.用银行存款支付本月水费10000元
10000.00
10000.00
13.用银行存款支付上个月的电话费2000元
2000.00
合计
200000.00
24990.00
154000.00
160050.00
第二章会计要素会计科目和账户
表2-1
经济活动内容
属于
不属于
1.人力资源部长报销差旅费2000元
2000.00
2.总经理与供货商会面,就第四季度材料供应签订意向书,价值400000元
400000.00
3.支付电视台广告费30000元
30000.00
4.仓库将采购的原材料验收入库,总价值150000元
150000.00
5.董事会研究决定初步达成向A企业投资5000000元的意向
5000000.00
6.收到销售款32000存入银行
32000.00
7.销售部门收到订单,合计金额100000元
100000.00
8.供应部门签订一项购货合同,财会部门同时支付定金20000元
20000.00
合计
234000.00
5500000.00
表2-2
编号
会计科目
2009年12月末余额
借方
贷方
1511
长期股权投资
1800000.00
2501
长期借款
5000000.00
2001
短期借款
500000.00
1601
固定资产
10200000.00
1231
坏账准备
5836.20
1405
库存商品
77152.00
1001
库存现金
1963.02
1702
累计摊销
90000.00
1602
累计折旧
1581500.00
4104
利润分配
1964163.80
2241
其他应付款
33772.20
1221
其他应收款
600.00
4001
实收资本
8000000.00
1701
无形资产
450000.00
6601
销售费用
1002
银行存款
95060.20
2232
应付利润
680000.00
2231
应付利息
3550.00
2201
应付票据
290000.00
2202
应付账款
2500.00
2211
应付职工薪酬
64488.82
2221
应交税费
268994.22
1121
应收票据
5514808.00
1122应收账款40716.00 4101盈余公积 896929.801123预付账款129600.00 1403原材料36611.00 1604在建工程1035224.82 合计19381735.0419381735.04表2-3
资产金额负债及所有者权益金额资产:
负债:
库存现金1963.02短期借款500000.00银行存款95060.20应付票据290000.00应收票据5514808.00应付账款2500.00应收账款34879.80应付职工薪酬64488.82预付账款129600.00应交税费268994.22其他应收款600.00应付利息3550.00原材料36611.00应付利润680000.00库存商品77152.00其他应付款33772.20长期股权投资1800000.00长期借款5000000.00固定资产8618500.00 在建工程1035224.82负债合计6843305.24无形资产360000.00所有者权益类:
实收资本8000000.00 盈余公积896929.80 利润分配1964163.80 所有者权益合计 10861093.60资产合计17704398.84负债及所有者权益合计17704398.84
第三章复式记账原理
表3-2
编号
会计科目
2010年1月末余额
借方
贷方
1001
库存现金
443.22
1002
银行存款
15847685.46
1121
应收票据
4060114.00
1122应收账款400000.00 1123预付账款118800.00 1221其他应收款785.40 1231坏账准备 2597.931401在途物资 1403原材料129602.39 1405库存商品50746.50 1511长期股权投资1800000.00 1601固定资产11902400.00 1602累计折旧 1632450.001604在建工程1035224.82 1701无形资产450000.00 1702累计摊销 97500.001901待处理财产损益 2001短期借款 200000.002201应付票据 70200.002202
应付账款
2203
预收账款
2211
应付职工薪酬
67875.72
2221
应交税费
378727.36
2231
应付利息
675.00
2232
应付利润
0.00
2241
其他应付款
33772.20
2501
长期借款
20000000.00
4001
实收资本
10000000.00
4101
盈余公积
964566.30
4103
本年利润
450909.98
4104
利润分配
1896527.30
5001
生产成本
5101
制造费用
6001
主营业务收入
6051
其他业务收入
6111
投资收益
6301
营业外收入
6401
主营业务成本
6402
其他业务成本
6403
营业税金及附加
6601
销售费用
6602
管理费用
6603
财务费用
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
6801
所得税费用
合计
35795801.79
35795801.79
第四章会计凭证填制与审核技术
表4-1
SHAPE\*MERGEFORMAT
表4-3
表4-4
表4-5
表4-6
表4-7
表4-8
表4-9
注释:
记账凭证中,会计科目红色,表示用科目章,如果没有科目章,手写用黑字,以下相同,不再注释。
表4-10
表4-11
表4-12
表4-13
表4-14
第五章复式记账与会计凭证应用技术
【会计工作项目之一】筹集资金业务
月
日
摘要
借方
总账科目
借方
明细科目
贷方
总账科目
贷方
明细科目
金额
1
4
收到投资
银行存款
实收资本
抚顺黎明赛车厂
300,000.00
固定资产
车间机器设备
实收资本
抚顺黎明赛车厂
1,700,000.00
2
6
借款
银行存款
短期借款
建行
200,000.00
3
15
还本付息
短期借款
建行
银行存款
500,000.00
应付利息
短期借款利息
银行存款
3,550.00
5
27
借款
银行存款
长期借款
建行
15,000,000.00
【会计工作项目之二】材料采购业务
月
日
摘要
借方
总账科目
借方
明细科目
贷方
总账科目
贷方
明细科目
金额
1
4
购买铝合金,已经入库
原材料
铝合金
银行存款
11,000.00
应交税费
应交增值税
银行存款
1,870.00
2
5
购买钢管钢板,尚未入库
在途物资
钢管
应付账款
鞍钢
130,500.00
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财务费用
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9500.00
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资产减值损失
7
加:
公允价值变动收益(损失以“-”表示)
8
投资收益
9
51300.00
其中:
对联营企业和合营企业的投资
10
二、营业利润(亏损以“-”表示)
11
24550.00
375800.00
加:
营业外收入
12
1500.00
51500.00
减:
营业外支出
13
2000.00
57400.00
三、利润总额
14
24050.00
369900.00
减:
所得税
15
6012.50
92475.00
四、净利润
16
18037.50
277425.00
五、每股收益
表8-4
第九章账务处理程序应用技术
序号
摘要
借方
总账科目
借方
明细科目
贷方
总账科目
贷方
明细科目
金额
1
收到银行短期借款200000元
银行存款
短期借款
200,000.00
2
购入圆钢,款未付,已验收入库
原材料
圆钢
应付账款
鞍钢
5,000.00
应交税费
应交增值税
应付账款
鞍钢
850.00
3
车间管理人员吴明预支差旅费
其他应收款
吴明
库存现金
500.00
4
购入方钢,款已支付,已验收入库
原材料
方钢
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