财政税收1解析.docx
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财政税收1解析
一、中级经济师单项选择题。
(共60题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1政府为了保护农业生产者,对部分农业产品规定了保护价格。
为了采取这种价格政策,应采取相应的措施是( )
A.取消农业税
B.对城镇居民实行粮食配给制
C.当市场上出现农产品过剩的进行收购
D.扩大农民家电消费
【参考答案】C
【系统解析】实施保护价格,需建立政府的收购和储备系统。
[该题针对“保护价格”知识点进行考核]
2我国国防费全部纳入国家预算安排,实行财政拨款制度,按照《预算法》实施管理,国防费预、决算由( )审批。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.财政部
【参考答案】A
【系统解析】
3审计人员通过提高业务水平来控制审计风险,属于风险控制方法中的:
A.风险转移法
B.自我保护法
C.风险回避法
D.风险承受法
【参考答案】B
【系统解析】审计风险管理的目的在于控制审计风险,而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。
控制审计风险的方法可归纳为:
自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法,其中题干是属于自我保护法,故正确选项为B。
4下列检查方法中,不属于发票检查方法的是( )。
A.盘存法
B.对照审查
C.票面逻辑推理法
D.发票真伪鉴别法
【参考答案】C
【系统解析】
5下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。
A.增设或撤销分支机构的
B.改变生产经营期限和隶属关系的
C.改变开户银行和账号的
D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
【参考答案】D
【系统解析】
6国债二级市场一般是( )之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构
B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府
D.国债发行者与国债认购者
【参考答案】B
【系统解析】国债市场分为一级市场和二级市场,一级市场是发行市场,二级市场是流通市场,一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。
7美国经济学家( )认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的。
A.科斯
B.俄林
C.亚当•斯密
D.凯恩斯
【参考答案】A
【系统解析】美国经济学家科斯认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的。
参见教材P18。
8我国统计年鉴中对外公布的财政收入是( )口径。
。
A.昀小口径
B.小口径
C.中口径
D.昀大口径
【参考答案】B
【系统解析】我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是小口径
9菲利普斯曲线表明工资增长与失业水平之间存在着。
A.正相关关系
B.负相关关系
C.完全相关关系
D.不完全相关关系
【参考答案】B
【系统解析】菲利普斯曲线表明工资增长与失业水平之间存在着负相关关系。
参见教材P63
10一个国家(或地区)所有常驻单位在一定时期内收入初次分配的最终结果,称为( )。
A.国民总收入
B.国内生产总值
C.国民可支配收入
D.人均年可支配收入
【参考答案】A
【系统解析】本题考查国民总收入的概念。
11部门预算的原则不包括( )。
A.真实性原则
B.科学性原则
C.独立性原则
D.重点性原则
【参考答案】C
【系统解析】部门预算的原则包括:
合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则和绩效性原则。
12在下列政府职能中,主要由中央政府承担的是( )。
A.资源配置
B.收入分配
C.经济稳定
D.财政监督
【参考答案】C
【系统解析】
13适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。
A.单一来源采购
B.竞争性谈判采购
C.公开招标采购
D.国内国外询价采购
【参考答案】B
【系统解析】
14下列支出中,属于预防性支出的有( )。
A.国防支出
B.经济建设支出
C.文教支出
D.社会福利支出
【参考答案】A
【系统解析】『正确答案』
(1)预防性支出:
用于维持社会秩序和保卫国家安全、保障人民生命财产安全与生活稳定等方面的支出。
国防、司法、公安与政府行政部门的支出。
(2)创造性支出:
用于改善人民生活,使社会秩序更为良好,经济更为发展的支出。
经济、文教、卫生和社会福利等项支出。
15在现代市场经济社会中,财政存在的前提是( )。
A.社会产品
B.社会再生产
C.市场失灵
D.货币流通
【参考答案】C
【系统解析】
16当社会的总需求明显大于社会的总供给时,为尽快抑制社会总需求的增长,应当采取的政策组合是( )
A.松的财政政策与紧的货币政策
B.松的财政政策与松的货币政策
C.紧的财政政策与紧的货币政策
D.紧的财政政策与松的货币政策
【参考答案】C
【系统解析】
17下列交通工具中,以自重吨位为车船税计税标准的是( )。
A.摩托车
B.低速货车
C.船舶
D.载客汽车
【参考答案】B
【系统解析】
18功能预算政策的提出者是( )。
A.亚当•斯密
B.勒纳
C.阿尔文•汉森
D.凯恩斯
【参考答案】B
【系统解析】
19以下不属于消除外部性的传统方法的是( )。
A.补贴手段
B.税收手段
C.明晰产权
D.将相关企业合并从而使外部性内部化的手段
【参考答案】C
【系统解析】消除外部性的传统方法,包括使用税收和补贴手段、将相关企业合并从而使外部性内部化的手段。
另外,消除外部性的一个重要的方法是明晰产权。
[该题针对“外部性”知识点进行考核]
20在完全竞争市场上,企业进行产量决策时的依据是
A.边际成本等于边际收益的原则
B.边际成本不等于边际收益的原则
C.边际成本大于边际收益的原则
D.边际成本小于边际收益的原则
【参考答案】A
【系统解析】在完全竞争市场上,企业进行产量决策时的依据是边际成本等于边际收益。
21发展中国家当前教育支出体制改革的关键,在于加大对( )的投资,提高( )在教育经费中的比重。
A.初等教育初等教育经费
B.中等教育中等教育经费
C.高等教育高等教育经费
D.教育设施教育基础设施
【参考答案】A
【系统解析】
22边际储蓄倾向的取值范围是( )。
A.0
B.MPS>1
C.MPS=1
D.MPS<0
【参考答案】A
【系统解析】边际储蓄倾向的取值范围是大于0小于1。
参见教材P47
23某企业以厅房作抵押向银行贷款,取得贷款后将房产交与银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.让无形资产
【参考答案】B
【系统解析】借款人以不动产作抵押取得贷款后,将不动产交与银行使用,一不动产租金抵作贷款利息,则对借款人应按‘服务业”征营业税。
24运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是( )。
A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算
【参考答案】D
【系统解析】
25我国国债的发行机关是( )。
A.中国人民银行
B.财政部
C.商业银行
D.邮政储蓄系统
【参考答案】B
【系统解析】国债的发行机关是中央政府或中央政府的财政部门,我国是财政部。
26中观财政政策以( )为调整对象。
A.国民收入
B.企业经济效益
C.个人收入水平
D.国民经济产业结构
【参考答案】D
【系统解析】
27与传统的预算编制方法相比,编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法,其内容是( )。
A.从支出预算到绩效预算
B.从基数法改为因素核定法
C.从关注预算过程到关注预算结果
D.从收支核算到成本核算
【参考答案】B
【系统解析】
28审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。
从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为:
A.固有风险
B.控制风险
C.抽样风险
D.审计风险
【参考答案】D
【系统解析】无论是国家审计、内部审计,还是社会审计,都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论,由此承担响应的责任,即审计风险,正确答案为D。
29适于划归地方政府的税种有( )。
A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种
【参考答案】B
【系统解析】
30下列情况中,应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是:
A.相关内部控制失效
B.难以评估内部控制的有效性
C.相关内部控制有效
D.相关内部控制不健全
【参考答案】C
【系统解析】低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。
31下列情况中应征收契税的是( )。
A.企业破产清算期间,债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C.买房拆料或翻盖新房
D.房屋产权交换,且交换价值相等
【参考答案】C
【系统解析】企业破产清算期间,债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税,产权交换价值相等也免征契税。
32以下对市场有效性的划分正确的是( )。
A.有关证券公开的资料对证券价格无任何影响的市场达到弱型效率
B.有关证券的所有资料都对证券价格均无影响的市场达到半强型效率
C.有关证券公开发表的资料对证券价格无影响的市场达到半强型效率
D.有关证券的内幕消息对证券价格无影响的市场达到强型效率
【参考答案】C
【系统解析】考核有效市场理论
33实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。
A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B.纠正某些公共产品或服务的外部性
C.加强中央财政对地方财政的宏观调控
D.适应过渡期的财政转移支付制度
【参考答案】D
【系统解析】政府间转移支付的理论依据包括:
纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府问的横向财政失衡、纠正'某些公共产品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。
34投资乘数K是( )的倒数。
A.平均消费倾向
B.边际消费倾向
C.平均储蓄倾向
【参考答案】D
【系统解析】本题考查投资乘数的公式,投资乘数K是边际储蓄倾向的倒数。
参见教材P48
35各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品,进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品,是( )理论的主要观点。
A.要素禀赋
B.比较优势
C.绝对优势
D.规模经济
【参考答案】A
【系统解析】本题考查赫克歇尔—俄林的要素禀赋理论。
P64。
36下列哪一项不是划分市场类型的依据( )。
A.进入障碍的大小
B.企业成本的大小
C.本行业内部的生产者数目或企业数目
D.本行业内各企业生产者的产品的差别程度
【参考答案】B
【系统解析】该题考查市场类型划分的标准。
[该题针对“市场结构的类型及其划分标准”知识点进行考核]
37预算线反映了( )。
A.消赞者的收入约束
B.消费者的偏好
C.消费者人数
D.货币的购买力
【参考答案】A
【系统解析】预算线反映的是消费者的收入约束。
[该题针对“预算约束”知识点进行考核]
38某生产企业为增值税一般纳税人,2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理:
销售已使用4年的机器设备,取得收人9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元,该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。
(以上收入均为含税收入)
A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.34
【参考答案】C
【系统解析】应纳增值税税额=(9200+64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1+17%)×17%=6493.16(元)。
39由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象,就是财政赤字的( )。
A.债务化效应
B.排挤效应
C.收入效应
D.替代效应
【参考答案】B
【系统解析】
40如果某商品的需求收入弹性大于1,则该商品属于( )。
A.高档品
B.必需品
C.低档物
D.生活用品
【参考答案】A
【系统解析】收入弹性的大小,可以作为划分高档品和必需品的标准。
凡是收入弹性大于1的商品,都可以称为高档品或奢侈品。
小于1的则称为必需品。
收入弹性为负的商品称为低档品。
41一般来说,( )的产品需求弹性较大。
A.用途少
B.垄断性
C.生活必需
D.有许多相近的替代品
【参考答案】D
【系统解析】一般来说,有许多相近的替代品的产品需求弹性较大。
参见教材P6。
42适于划归地方政府的税种有( )。
A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种
【参考答案】B
【系统解析】
43某公司2008年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。
其中,第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,并收取差额300万元。
已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔业务应缴纳契税( )万元。
A.0
B.9
C.18
D.33
【参考答案】B
【系统解析】房屋产权相互交换+双方交换价值不等的,按超出的部分由支付差价方缴纳契税。
应纳税额=支出差价×3%=300×3%=9(万元)。
44具有有限的非竞争性和非排他性的物品是( )。
A.私人物品
B.纯公共物品
C.准公共物品
D.公共物品
【参考答案】C
【系统解析】准公共物品是指具有有限的非竞争性和非排他性的物品。
[该题针对“导致市场失灵的具体原因”,“公共物品”知识点进行考核]
45下列内部控制措施中,属于预防式控制的是:
A.实物盘点
B.会计记录核对
C.职责分工控制
D.计划控制
【参考答案】C
【系统解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。
其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制,职责分工控制属于预防式控制,计划控制属于经营决策控制。
46总可变成本曲线是( )。
A.先下降后上升的曲线
B.从原点开始,随产量的增加而逐步上升的
C.与横轴平行的一条直线
D.从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始,随产量的增加而逐步上升
【参考答案】B
【系统解析】总可变成本是从原点开始,随产量的增加而逐步上升的。
总成本曲线从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始,随产量的增加而逐步上升。
总固定成本曲线是与横轴平行的一条直线。
只有B正确。
参见教材P24。
47产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。
A.政体的不同
B.主体税种的不同
C.关税税率的不同
D.税收管辖权的交叉
【参考答案】D
【系统解析】国际重复征税是国际税收的基本理论问题和桉心内容,重复征税问题,是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。
48我国《政府采购法》规定,政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
政府采购中主要的采购方式是( )。
A.竞争谈判采购
B.询价采购
C.非招标性采购
D.公开招标
【参考答案】D
【系统解析】
49将财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策,这是根据( )对财政政策进行的分类。
A.作用空间
B.作用时间
C.调节经济周期的作用
D.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能
【参考答案】C
【系统解析】该题针对“财政政策的类型”知识点进行考核
50西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。
A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化
【参考答案】B
51税收资本化是( )的一种特殊形式。
A.税收前转
B.税收后转
C.税收消转
D.税收混转
【参考答案】B
【系统解析】该题针对“税负转嫁”知识点进行考核
52完全垄断企业的需求曲线向( )。
A.向右上方倾斜,斜率为负
B.向右上方倾斜,斜率为正
C.向右下方倾斜,斜率为正
D.向右下方倾斜,斜率为负
【参考答案】D
【系统解析】本题考查完全垄断企业的需求曲线。
[该题针对“完全垄断市场分析”知识点进行考核]
53由价格总水平通过汇率变动影响出口需求的变化并与总需求成反方向变化的现象,称为( )。
A.利率效应
B.出口效应
C.财富效应
D.替代效应
【参考答案】B
【系统解析】本题考查对出口效应的理解。
参见教材P50
54根据“公共劳务收费法”理论,对繁华阶段的机动车停车收费应该采取的政策是( )。
A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策
【参考答案】D
【系统解析】
55我国《政府采购法》中建立的回避制度符合( )。
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
【参考答案】C
【系统解析】
56我国国有资本经营预算的目标是( )。
A.国有资产的盈利
B.国有资产的宏观运营
C.国有资产的微观运营
D.国有资产的经营效率
【参考答案】B
【系统解析】我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。
57与传统的预算编制方法相比,编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法,其内容是( )。
A.从支出预算到绩效预算
B.从基数法改为因素核定法
C.从关注预算过程到关注预算结果
D.从收支核算到成本核算
【参考答案】B
【系统解析】编制基本支出预算的最大变化是:
核定部门干"单位基本支出的方法由原来的基数法改为定员定额为基础的因素核定法。
58比较优势理论是由( )提出的。
A.亚当?
斯密
B.赫克歇尔和俄林
C.大卫?
李嘉图
D.克鲁格曼
【参考答案】C
【系统解析】关于国际贸易有几种理论,包括绝对优势理论,比较优势理论、要素禀赋理论和规模经济理论,需要了解主要含义和提出人物。
[该题针对“国际贸易理论的演变”知识点进行考核]
59一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是( )。
A.收入平衡
B.收入均等
C.理性收入
D.收入管制
【参考答案】B
【系统解析】
60、离原点越远的无差异曲线,消费者的偏好程度越高。
这是根据偏好的( )假定来判定的。
A.完备性
B.可传递性
C.多比少好
D.可加总性
【参考答案】C
【系统解析】较高的无差异曲线代表的物品量多于较低的无差异曲线,因此消费者偏好程度越高的无差异曲线离原点越远。
61、城镇土地使用税的征税范围包括( )。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工矿区
E.农村
【参考答案】A,B,C,D
【系统解析】[解析]:
本题考查城镇土地使用税的征税范围。
农村不属于城镇土地使用税的征税范围。
62我国公共预算的支出重点主要集中在( )。
A.社会保障
B.政权建设
C.事业发展D.公共投资
D.部分的收入分配调节
【参考答案】B,C,D,E
【系统解析】
63养老社会保险的筹资方式主要有( )。
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.社会融资式
E.银行贷款式
【参考答案】A,B,C
【系统解析】本题考查养老社会保险的筹资方式。
养老社会保险的筹资方式主要现收现付式、完全基金式、部分基金式。
64调节企业利润水平的主要手段有( )。
A.企业所得税
B.增值税
C.消费税
D.土地增值税
E.房产税
【参考答案】A,C,D,E
【系统解析】
65根据在国民经济总量方面的不同功能,财政政策可分为( )。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.平衡性财政政策
D.宏观财政政策
E.微观财政政策
【参考答案】A,B,C
【系统解析】
66从国际上看,目前有关社会保障预算编制的模式大致有( )。
A.基金预算
B.政府公共预算
C.一揽子社会保障预算
D.政府公共预算下的二级预算
E.建设性预算
【参考答案】A,B,C,D
【系统解析】
67政府间转移支付的特点有( )。
A.范围只限于政府之间
B.范围仅限于中央与地方之间
C.是无偿的支出.
D.范围仅限于地方之间
E.并非政府的终极支出
【参考答案】A,C,E
【系统解析】转移支付范围仅限于政府之间。
68下列支出中,属于一般利益支出的有( )。
A.国防支出
B.企业补贴支出
C.司法支出
D.医疗卫生支出
E.债务利息支出
【参考答案】A,C
【系统解析】『正确答案』一般利益支出:
全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出。
如国防支出、司法支出、行政管理支出等;特殊利益支出:
对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。
如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。
69社会审计的特点有:
A.有偿性
B.及时性
C.独立性
D.委托性
E.广泛性
【参考答案】A,C,D
【系统解析】此题考察的是社会审计的特点。
70纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。
A.改变名称
B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照
D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的
【参考答案】A,B,D
71世界各国的社会保障制度的类型有( )。
A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
E.保值储蓄型
【参考答案】A,B,C,D
【系统解析】本题考查社会保障制度的类型。
ABCD都属于世界各国的社会保障制度。
72关于财政支出“成本—效益”的效益分析方法,表述正确的是( )。
A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案
B.根据国家所确定建设目标,提出实现该目标的各种方案
C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益
D.通过计算成本效益的比率比较不同项目或方案的效益
E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用
【参考答案】B,C,D
【系统解析】本题考查“成本—效益”的效益分析方法。
选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案是最低费用选择法。
E选项属于“公共劳务”收费法。
73根据审计法的规定,下列各项中属于审计机关权限的有:
A.要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据
B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准,查询被审计单位在金融机构的账户
C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款
D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为
E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
【参考答案】A,E
【系统解析】考点为审计机关权限。
冻结被审计单位在金融机构的有关存款不属于审计机关权限。
74通常弥补赤字的方法有( )。
A.增收减支
B.动用结余
C.向中央银行透支或借款
D.发行公债
E.降低社会保障水平
【参考答案】A,B,C,D
【系统解析】
75政府预算的调
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