经济法第五章答案.docx
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经济法第五章答案
一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议,不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。
【 】
A、加收税款滞纳金
B、没收财物和违法所得
C、罚款
D、停止发售发票
正确答案:
A
解析:
对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的,应当先行政复议,对复议结果不服再提起诉讼。
2、下列各项中,不需要办理税务登记的是()。
【 】
A、从事生产经营的事业单位
B、取得工资、薪金的个人
C、企业在外地设立的分支机构
D、个体工商户
正确答案:
B
解析:
本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人,不需要向税务机关办理税务登记.
3、某企业按照规定,应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元,但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳,并加收滞纳金。
但直到10月15日,该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定,该企业应缴纳的滞纳金金额是( )元。
【 】
A、3750B、8700C、11500D、15250
正确答案:
D
解析:
该企业应缴纳税款期限是8月15日,即从8月16日至10月15日滞纳税款,共计16+30+15=61(天)。
按照税法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金=50×61×0。
5‰×10000=15250(元)。
4、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。
【 】
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额
正确答案:
D
解析:
本题考核税款征收措施。
发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额.
5、根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
这一定期限是( )。
【 】
A、自领取税务登记证件之日起15日内B、自领取税务登记证件之日起30日内
C、自领取税务登记证件之日起60日内D、自领取税务登记证件之日起180日内
正确答案:
A
解析:
本题考核账簿和凭证管理。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
6、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照,申报办理开业税务登记的最后期限是()。
【 】
A、2012年8月5日B、2012年8月10日C、2012年8月15日D、2012年8月30日正确答案:
D
解析:
本题考核税务登记的规定。
该公司2012年8月1日领取的工商营业执照,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
7、下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是( )。
【 】
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B、因作出的税收保全措施引起争议的案件
C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件
D、因征税范围问题引起争议的案件
正确答案:
D
解析:
本题考核税务行政复议。
对税务机关作出的征税行为不服,必须先经税务行政复议,对复议结果不服,才能提起税务行政诉讼。
选项D属于税务机关作出的征税行为;选项A、B、C中的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序.
8、根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用()征收方式。
【 】
A、查定征收B、查验征收 C、代收代缴D、定期定额征收
正确答案:
D
解析:
本题考核定期定额征收方式。
定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
9、根据《税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人应()内,按规定设置账簿。
【 】
A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内
C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内
正确答案:
C
解析:
本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。
从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿.
10、下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是( ).【 】
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
正确答案:
D
解析:
税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所,不包括纳税人的生活场所,因此选项D错误。
11、下列()情形,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼。
【 】
A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为
D、纳税人对纳税期限有异议的
正确答案:
D
解析:
本题考核必经税务行政复议的规定。
申请人对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。
应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
12、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。
【 】
A、变更税务登记B、停业、复业登记C、注销税务登记D、外出经营报验登记
正确答案:
C
解析:
本题考核税务登记.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
13、根据《税收征管法》的规定,复议机关收到行政复议后,应当在( )内进行审查,决定是否受理。
【 】
A、10日B、5日C、20日D、15日
正确答案:
B
解析:
根据规定,复议机关收到行政复议后,应当在5日内进行审查,决定是否受理。
14、根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
【 】
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
B、发票丢失的,应当与丢失的次日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废
C、发票丢失的,应当与丢失的当日口头报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废
D、用过的发票是可以擅自销毁的
正确答案:
A
解析:
根据规定:
发票丢失的,应当与丢失的当日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废;用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管,不得擅自销毁。
15、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是().【 】
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额
正确答案:
D
解析:
本题考核税款征收措施.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额。
16、增值税专用发票的印制是().【 】
A、国家税务总局确定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
正确答案:
A
解析:
本题考核发票印制的权限。
根据规定,增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制.
17、下列各项中,不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是( )。
【 】
A、委托依法成立的拍卖机构拍卖
B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的,可以委托当地商业企业代为销售,或者责令被执行人限期处理
C、无法委托商业企业销售,被执行人也无法处理的,由税务机关变价处理
D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的
正确答案:
D
解析:
税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括:
委托依法成立的拍卖机构拍卖;无法委托拍卖或者不适于拍卖的,可以委托当地商业企业代为销售,或者责令被执行人限期处理;无法委托商业企业销售,被执行人也无法处理的,由税务机关变价处理。
选项D属于适用拍卖、变卖的情形.
18、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。
【 】
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额
正确答案:
D
解析:
本题考核税款征收措施。
发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额。
19、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应对其采取的措施是( )。
【 】
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款
C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得
正确答案:
A
解析:
根据规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
20、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。
【 】
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额
正确答案:
D
解析:
发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额.
21、根据税收法律制度的规定,对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,适用的税款征收方式为( ).【 】
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
正确答案:
D
解析:
定期定额征收,适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,包括个人独资企业.
22、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施.下列各项中,不属于税收保全措施的是( ).【 】
A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
正确答案:
A
解析:
税收保全措施包括:
(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
23、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。
【 】
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保
C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额
正确答案:
D
解析:
本题考核税款征收措施。
发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额。
24、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。
纳税人的停业期( ).【 】
A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年
正确答案:
D
解析:
实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。
纳税人的停业期不得超过1年。
25、根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是( )。
【 】
A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房
正确答案:
D
解析:
税收保全措施的适用对象有两大类:
(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;
(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。
个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。
26、对于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。
【 】
A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收
正确答案:
C
解析:
本题考核税款的征收方式。
查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人,依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料,依照适用税率,计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式较为规范,符合课税法定的基本原则,适用于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人.
27、纳税人虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
【 】
A采取税收保全措施B、核定其应纳税额C、拍卖纳税人财产D、税务人员到纳税人处直接征收税款
正确答案:
B
解析:
本题考核税款征收措施.纳税人虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额.
28、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营,但一直不办理税务登记.税务机关发现后责令限期改正,该公司在限期内仍未改正.税务机关有权对其采取的措施是( )。
【 】
A、处以2000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产
D、提请工商行政管理机关吊销营业执照
正确答案:
D
解析:
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
29、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于强制执行措施的有( )。
【 】
A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
正确答案:
C
解析:
根据规定,选项B和选项D均为税收保全措施,选项C属于税收强制执行措施。
30、根据我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。
该期限为()。
【 】
A、3年B、5年C、10年D、20年
正确答案:
C
解析:
本题考核会计档案保管的期限.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
但是法律、行政法规另有规定的除外.
31、根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于专业发票的是( )。
【 】
A、机动车销售统一发票B、商品房销售发票C、商业零售发票D、铁路客票
正确答案:
D
解析:
本题考核发票的种类。
专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票.如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等.
32、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内,将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。
该期限是( ).【 】
A、60日B、45日C、30日D、15日
正确答案:
D
解析:
本题考核账簿的设置管理。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
33、甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营,但一直不办理税务登记.税务机关发现后责令限期改正,该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是( ).【 】
A、处以2000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照
正确答案:
D
解析:
本题考核税务登记。
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
34、下列各项中,不属于税收法律关系主体中纳税主体的是( )。
【 】
A、法人B、自然人C、其他组织D、海关
正确答案:
D
解析:
根据规定,纳税主体包括法人、自然人和其他组织。
海关属于征税主体。
35、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议,不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。
【 】
A、加收税款滞纳金B、没收财物和违法所得C、罚款D、停止发售发票
正确答案:
A
解析:
本题考核税务行政复议。
对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的,应当先行政复议,对复议结果不服再提起诉讼。
36、纳税人虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
【 】
A、采取税收保全措施B、核定其应纳税额C、拍卖纳税人财产
D、税务人员到纳税人处直接征收税款
正确答案:
B
解析:
本题考核税款征收措施。
纳税人虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。
二、多项选择题
37、下列各项中,属于税务检查权的有()。
【 】
A、账簿和凭证管理B、查账权C、询问权D、场地检查权
正确答案:
BCD
解析:
本题考核税务机关的权利。
根据规定,税务检查权,是税务机关查处税收违法行为的职权,包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
账簿和凭证管理属于税务管理权。
38、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有( )。
【 】
A、检查纳税人会计资料
B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D、经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户
正确答案:
ABCD
解析:
以上四项均符合规定。
39、在税款征收过程中,纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中,属于纳税人权利的有( )。
【 】
A、要求税务机关对纳税人情况保密
B、对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权
C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D、要求税务机关承担赔偿责任权
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核纳税人的权利.
40、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。
【 】
A、纳税人偷税B、纳税人抗税C、纳税人骗税D、纳税人计算错误少缴税款
正确答案:
ABC
解析:
本题考核税款的征收措施。
对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制,即税务机关可以无限期追征。
41、纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政复议的有()。
【 】
A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施
C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核行政复议的受案范围。
42、根据税收征收管理法律制度的规定,下列对税务行政复议决定的表述中,正确的有()。
【 】
A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
C、被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据、依据,决定撤销该具体行政行为
D、行政复议书一经送达,即发生法律效力
正确答案:
ACD
解析:
本题考核行政复议.复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人重新作出具体行政行为的,不受前述限制,所以B选项是不正确的.
43、行政复议期间具体行政行为不停止执行。
但有下列( )情形之一的,可以停止执行。
【 】
A、申请人认为需要停止执行的B、复议机关认为需要停止执行的
C、被申请人认为需要停止执行的D、申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
正确答案:
BCD
解析:
本题考核行政复议的相关规定.行政复议期间具体行政行为不停止执行。
但有下列情形之一的,可以停止执行:
①被申请人认为需要停止执行的;
②复议机关认为需要停止执行的;
③申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;
④法律规定停止执行的.
44、下列各项中,属于税务机关的义务的有( )。
【 】
A、辅导纳税人依法纳税的义务B、进行回避的义务C、多征税款立即返还的义务D、受理税务行政复议的义务
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核税务机关的义务.以上各项均为税务机关的义务。
45、下列情形中,纳税人应当办理税务登记的有( ).【 】
A、纳税人变更经营场所
B、纳税人变更经营范围
C、实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D、纳税人到外县进行临时生产经营活动
正确答案
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- 经济法 第五 答案