初级会计电算化考试软件视频教程.docx

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初级会计电算化考试软件视频教程

初级会计电算化上机视频案例

本案例内容既有会计实务的讲解，也有电算化操作的讲解，特别对通用转账方面讲得较多，较深，适合于想深入操作电算的普通会计人员，也适合于初学电算人员。

同时有超清晰视频文件。

可以与Q中Q.15092a00411联夸-系。

另有川话的全套会计实务相关案例配记账凭证及账簿登记笔记及视频。

本教案根据2010年电算考试大纲，同时结合重庆地区电教教材制作。

一方法解决电算化考试教师上课课时紧，不能将会计实务中的大部分内容在课堂上涉及，本教案起个弥补及扩充作用。

适合所有学员课后深入学习的样本。

之所以现在电算过关率低，有两个方面原因，一是题量大，二是学员知识面太小，熟练程度不够。

所以本教案不但解决了学员考试所要学的知识面问题，同时也解决了“授课老师时时在身边”的问题，因学员可以在自家或办公室，反复观看，对照练习。

本教案业务的量及面完全模拟现实会计实务做账的真实环境，让学员学以致用。

建议各考点教师以此为学员课后自学的补充资料，而不是课以此为内容在课堂上授课，那样就有点完全应对考试之嫌，与市电算协学的初衷：

提升市内会计的整体素质相违背了。

熟悉本教程后电算考试“实务过关”至少提高百分之五六十没问题）。

本教案信息量包含了会计实务中的常规业务（共十多个通用转账操作）：

1筹资并购置固定资产、2、租用厂房、2采购原材料及商品、3生产领料、4生产成本（通用转账）、5成品入库（通用转账）、6销售、7销售成本（通用转账）、8固资、9工资（通用转账）、10社保金个人及单位部分通用转账、11福利费通用转账、12职工教育经费通用转账、13期间费用、14科目计息（通用转账）、15坏账准备（通用转账）、16汇总损益、17应纳增值税（通用转账）、18营业税金及附加（通用转账）、19所得税（通用转账）、20年终利润分配（通用转账）、21负债表、22损益表

一、企业信息

云鹤制造公司，地址：

上海星陈大道3号

法人代表：

诗雨云鹤

两股东：

陈雨占60%股份，陈鹤占40%股份。

主要从事“航天牌饮水机”生产及销售“华夏牌”电视机。

生产饮水机材料有三种：

水桶、压缩机、外壳。

采用新会计制度及记账本位币为人民币。

有美元业务，凭证类型为记字

2010年1月启用电脑做账,客户分类为本地及外地,供应商不分类。

业务以标准模式，会计期间界定为“自然月份”。

编码规则：

科目为4222模式，地区分类为2（一级两位），客户编码为22（一级为地区，二级为编码），供应商编码为2，部门编码为2,职员编码为22（一级为部门，二级为职员），结算方式编码为2。

资产类别编码为2112。

二、企业内部基本资料

（一）、美元：

$，期初汇率为1：

6.00

设置币种汇率：

（二）、设置凭证类型：

实质上就是选择凭证格式，我们这儿采用记字凭证，好象一般的考试要求都是记字凭证。

对本账套的一些说明。

我这儿也有一说明，我们一起来看下，本账套原本是金算盘6F旧会计准则生成，参照新会计准则，将其会计科目的代码作了调整，如原来损益类科目代码为3开头，改为4开头；原来成本科目为4开头，现改为了5开头，而损益类科目为5开头，现改为了6开头。

这样就迎合了新准则，所以大家如果要更改或增加编号4权益科目或5的成本的科目，一定将科目类别重置为相应的会计要素。

所以在报表中，由于是金算盘已内置了损益表及负债表，如果沿袭软件提供的表的话，则数据是错的。

因此我人为修改了二表，存在安装盘中C:

\\98\文件夹下，用金算盘的电子表，打开执行重算即可。

（二）、部门档案

部门编码

名称

负责人

01

总经办

钟明东

02

财务室

高诗岗

03

销售科

黄学臣

修改部门：

在表格中选中要修改的部门，点下方的编辑，再点修改即可。

删除部门：

在表格中选中要删除的部门，点下方的编辑，点删除，即可。

下节内容，职员档案。

（三）、职员档案

人员编号

姓名

部门

人员类型

备注

0101

钟明东

总经办

企管

0201

顾平

财务室

企管

财务主管

复核

0202

郭笑生

企管

会计

制单

0203

苏玲玲

企管

出纳

0301

黄学臣

销售科

经管

（四）、客户档案

客户编码

客户名称

分类码

所属地区

分管部门

分管业务员

0101

昌西公司

批发商

外地

销售科

黄学臣

0201

昌东公司

代理商

内地

（五）、供应商档案

供应商编码

供应商名称

分类码

分管部门

分管业务员

0301

民习公司

无

采购科

黄志

（六）、总账科目及期初

1、银行存款，其下有两个二级科目。

所以要新增。

2、检察1122应收账款科目是有否只有单位属性。

3、其他应收款科目

本科目下设两个二级科目。

一个是部门备用金，一个是个人业务往来。

均要设相关的辅助核算。

4、坏账准备科目1231。

本科目虽说是资产类科目，但其已经从管理费用中列

支，是用来减少应收账款的数值，所以从某总意义上讲有点负债的意味。

所以科目余额方向在贷方。

5、原材料科目。

由于是存货类科目，一般来说要设置数量核算，这样才能准确表达出库存数量。

本科目下设三个明细原材料科目。

原材料——水桶，科目代码：

1403-01，数量核算：

只

原材料——压缩机，科目代码：

1403-02，数量核算：

台

原材料——外壳，科目代码：

1403-03，数量核算：

只

6、库存商品科目。

在科目中寻找1、4、0、5代码

由于也是存货类科目，要设置数量核算，这样才能准确表达出库存数量。

本科目下设两个明细库存商品科目。

库存商品——华夏电视机，科目代码：

1405-01，数量核算：

台

库存商品——航天饮水机，科目代码：

1405-02，数量核算：

台

7、短期借款科目。

8、应付账款科目。

本科目与应收账款科目处理方法一样。

要加辅助核算，单位及职员。

9、应付职工薪酬科目。

10、应交税费科目。

本科目主要是涉及到公式及个人应交的税费情况。

其中重要的科目有，1、采购产生的进项税额，2、销售产生的销项税额，3、以及本月应交的增值税额，4、及与应交的增值税相关产生的城建税5、及教育附加税，6、另外与人个工资有关的个人所得税，7、年缴盈利后的应交所得税。

只是进项税额、销项税额是三级科目，其余为二级科目。

11、其他应付款科目。

代码为2241。

本科目核算企业应收或垫付的款项。

我们这儿在其下新增一个二级科目，代码为2241-01，名称为社保金个人部分，核算企业代扣代交的职工社会保险金的个的部分。

添加过程没什么特别的地方。

12、利润分配科目，科目代码4104，其下有三个常规子科目。

提取法定盈余公积，科目代码为4104-01，提取应付股利科目代码为4104-02，未分配利润科目代码为4104-03，这些科目只是到了年终业务时才会用一次，平时不用管它。

13、生产成本科目，科目代码为5001，其下包含常规的三个子科目。

14、制造费用科目，科目代码为5101，汇总在一个生产周期中，间接花费在生产产品的费用。

其下分为：

工资、折旧费、维修费、水费、电费及其他。

15、销售费用。

16、管理费用，注意管理费用除了“其他”子科目外，其他的都有辅助核算；部门。

（七）、辅助期初明细

科目编码名称

辅助核算

方向

外币/数量

期初余额

库存现金1001

日记账

借

250000

银行存款1002

银行日记账

借

工行存款1002-01

借

建行存款1002-02

借

美元:

$10000

68000

应收账款1122

单位性质：

应付

借

200000

其他应收款1221

借

5000

备用金1221-01

部门核算

借

应收个人款1221-02

个人往业

借

5000

坏账准备1231

贷

1000

原材料1403

借

水桶1403-01

只

借

500

4000

压缩机1403-02

台

借

500

50000

外壳1403-03

套

借

400

16000

库存商品1405

借

华夏牌1405-01

台

借

50

150000

航天饮水机1405-02

台

借

100

40000

固定资产1601

借

268730

累计折旧1602

贷

50997.12

短期借款2001

贷

月息1%

应付账款2202

　性质：

应付

贷

单位

10000

应付职工薪酬2211

贷

应付工资

2211-01

贷

（贷方发生为应发合计）

45890

应付福利

2211-02

贷

按应发合计14%提

2000

职工教育经费

2211-03

贷

1.5%或2.5%计提

400

工会经费

2211-04

2%计提

1982.88

养老保险费

2211-05

按应发合计12%提

医疗保险费

2211-06

按应发合计8%提

应交税费2221

贷

应交增值税

2221-01

贷

进项税金

2221-01-01

贷

销项税金

2221-01-02

贷

转出未缴增值税

2221-01-03

贷

未交增值税

2221-02

贷

45670

应交所得税

2221-03

贷

9953.6

城市建设维护税

2221-04

贷

2283.5

教育费附加

2221-05

贷

1370.1

应交个人所得税

2221-06（由职工工资总额提取）

贷

12090.8

其他应付款2241

贷

社保金个人部分

2241-01

贷

由应发合计转出8%

实收资本4001

贷

利润分配4104

贷

提取法定盈余公积

4104-01

贷

提取应付股利

4104-02

贷

未分配利润

4104-03

贷

20092

生产成本5001

借

直接材料

5001-01

借

直接人工

5001-02

借

制造费用

5001-03

借

制造费用

5101

借

工资

5101-01

借

折旧费

5101-02

借

其他

5101-03

借

销售费用6601

借

工资

6601-01

借

福利费

6601-02

借

办公费

6601-03

借

差费

6601-04

借

折旧费

6601-05

借

水电费

6601-06

借

管理费用6602

借

工资

6602-01部门

借

福利费

6602-02部门

借

办公费

6602-03部门

借

差费

6602-04部门

借

折旧费

6602-05部门

借

水电费

6602-06部门

借

其他

6602-07

借

财务费用6603

借

利息支出

借

手续费

借

（八）、单位往来期初

会计科目：

2202应付账款余额：

借方10000.00元

日期

凭证号

供应商

摘要

方向

金额

业务员

业务号

2009.12.23

记-124

民习公司

期初数据

贷

10000.00

黄志

P184

会计科目：

1122应收账款余额：

借方200000元

日期

凭证号

客户

摘要

方向

金额

业务员

业务号

2009.12.23

记-123

昌西公司

期初数据

借

200000.00

黄学臣

P183

（九）、个人往来期初

会计科目：

122102其他应收款_应收个人款余额：

借方5000元

日期

凭证号

部门

摘要

方向

金额

个人

业务号

2009.12.21

记-120

总经办

出差借款

借

5000

张中

P180

（十）、结算方式

结算方式

结算方式名称

票据管理

1

现金结算

否

2

现金支票

是

3

转账支票

是

9

其他

否

（十一）、定义常用摘要

定义常用摘要，在现在新的会计准则的软件中一般有这样一个项目，我们这儿用的金算盘是中没有，但我们都可以在填制凭时新增新的摘要。

1、银行提出

2、支付工资

（十二）、固定资产

1、控制参数

说明：

1、固定资产启用月份：

2010.1

2、采用平均年限法

3、资产类别编码2112。

即1级2位，2级1位。

。

。

。

。

。

4、固资编码方式：

类别编码+部门编码+序号。

5、财务接口：

1601固定资产

1602累计折旧

2、资产类别

编码

类别名称

净残值率

单位

计提属性

01（一级）

交通运输设备

4%

辆

正常计提

011（二级）

经营用设备

4%

辆

正常计提

012（二级）

非经营用设备

4%

辆

正常计提

02（一级）

电子设备及通讯设备

4%

台

正常计提

021（二级）

经营用设备

4%

台

正常计提

022（二级）

非经营用设备

4%

台

正常计提

4、固定资产期初

类别

编号

固资

编码

固定资产

所在部门

增加方式

使用

年限

开始日期

原值

累计折旧

对应

折旧科目

01-2

012101

轿车

总经办

直接购入

6

2007.10.1

225000.00

42000.00

管理费/折旧

02-2

022102

笔记本电脑

总经办

直接购入

5

2007.11.1

25900.00

5387.2

管理费/折旧

02-2

022103

打印机

总经办

直接购入

5

2007.10.1

5830.00

1305.92

管理费/折旧

02-1

021401

台式计算机

生产部

直接购入

5

2007.12.1

6000.00

1152.00

制造费/折旧

02-1

021401

台式计算机

生产部

直接购入

5

2007.12.1

6000.00

1152.00

制造费/折旧

合计

直接购入

5

268730.00

50997.12

3、部门固定资产折旧对应科目

部门

对应折旧科目

科目代码

总经办、财务部

管理费用——折旧

销售部、采购部

销售费用——折旧

生产部车间办

制造费用——折旧

生产部车间

制造费用——折旧

说明：

为了初学者便于了解会计业务流程，下面我将业务归类为：

采购类、车间领料类、生产类、销售类及期间费用类业务作示例操作。

（十三）、2009年1月公司经营业务处理（1月份账务）

1、1月1日向市工行借入为期2个月的周转金500000.00元，月利率1%。

借:

银行存款——工行500000.00

贷：

短期借款——工行500000.00

注意核查“短期借款”科目是有设置了“计提利息”属性

2、1月1日，支付本年度厂房租金120000元，其中办公占30000元，生产占90000元。

借：

预付账款——房租厂房90000

预付账款——房租办公30000

贷：

银行存款——工行120000

因额度较大，故走预付账款科目，以后每期分摊进制造费用（厂房）及管理费用（办公）中。

一、采购类业务

3、1月8日，采购员何大明向上海习民塑胶厂采购饮用水桶1000只，价税合计11700元。

银行存款已付8000元。

已入库。

借：

原材料——饮用水桶1000只×10元

应交税费——应交增值税——进项税额1700

贷：

银行存款——工行8000

应付账款——习民公司3700

4、09年1月8日，黄志向重庆畅忠厂购压缩机600台，货款90000元，未付款。

借:

原材料——压缩机90000.00

应交税费——应交增值税——进项税额15300.00

贷：

应付账款——忠畅公司105300.00

5、1月8日，何大明向重庆渝中厂购压饮水机外壳800套，单价50元/套（不含税）

货入库。

取得增值税票。

银付。

转账支票号001。

借：

原材料——外壳800×50

应交税费——应交增值税——进项税额800×50×0.17

贷：

银行存款——工行800×50×1.17

6、1月9日，黄志向北京夏华厂购“华夏牌”46英寸电视200台，含税单价4680元/台。

款未付。

同时给对方支付整理费用2000元并已入库。

借：

库存商品——华夏电视802000.00

应交税费——应交增值税——进项税额136000.00

贷：

应付账款——华夏厂938000.00

7、1月9日，总经办向中丰公司采购办公用电脑一台，4500元，已支付现金。

（三年，平均年限法，5%净残值）

说明：

本业务是固定资产业务，进入固定资产模块操作。

8、1月9日，原生产用电脑一台报损。

9、1月9日，收到湖北客户昌南公司预付货款20000元。

银收。

转账支票002

借：

银行存款——工行20000.00

贷：

预收账款——昌南公司

10、1月9日，银行提现30000，其中20000给总经办作备用金。

现支票号001

借：

库存现金10000

其他应收款——备用金（总经办）20000

贷：

银行存款——工行30000.00

二、车产领料

11、1月10日，车间领料。

饮水桶50只，单价100元；压缩机50台，单价150元/台，饮水机外壳50，单价50元/只，用于生产航天牌饮水机用。

借：

生产成本—直接材料——50*100+50*150+50*50

贷：

原材料——水桶50*100

——压缩机50*150

——外壳50*50

三、制造费用的归集与分配

12、固定资产折旧

说明：

前面在报损固定资产已作了折旧，而且折旧一期只允许折旧一资，所以折旧再作不了。

13、1月30日，支付长河机电公司本月车间机床维护费3000，款已银付。

现支票号006

借：

制造费用——维护费3000.00

贷：

银行存款——工行3000.00

14、31日以银行存款支付本月电费4000元，其中办公用1000元，生产用3000元。

银支008

借：

制造费用——电费3000

管理费用——电费1000

贷：

银行存款——工行4000.00

15、31日以银行存款支付本月水费9860元并分配。

办公用860，余下为生产用水。

银支009

借：

制造费用——水费9000

管理费用——水费860

贷：

银行存款——工行9860.00

16、本月工资表

见电子表格（云鹤科技2010年1月工资）

本表基本包括了工资方式的所有计算：

工资、养老保险个人，单位，职工教育经费，工会经费，………

17、摊销本月房租。

18、1月31日制造费用分配，由于只生产一种产品，所以将制造费用全额转为“生产成本——制造费用”，用通用转账操作

科目结构：

借：

生产成本——制造费用

贷：

制造费用——折旧

制造费用——维修费

制造费用——水费

制造费用——电费

制造费用——工资

制造费用——房租

四、产品生产成本的计算与结转

19、31日，仓库送来本月完工产品“航天牌饮水机”共计350台。

说明:

用通用转账作产品入库。

将生产成本科目的金额转换为库存商品.

科目结构：

借：

库存商品——饮水机

贷：

生产成本——直接材料

生产成本——直接人工

生产成本——制造费用

五、产品销售环节的核算

本节两个工作:

（一）、主营业务收入账务处理

20、1月27日，向昌东公司销“航天饮水机”100台，单价1170元/台，“华夏牌”46英寸电视50台，7020元/台，货款银收50000，余款未收。

支票号013

借：

银行存款——工行50000

应收账款——昌东公司

贷：

主营业务收入——饮水机1170÷1.17×100=100000.00

主营业务收入——华夏电视7020÷1.17×50=300000.00

应交税费——应交增值税——销项税额（100000+300000）×0.17

21、1月28日，向昌西公司销“航天饮水机”50台，货款40000元，税款6800元。

款银收齐。

支票号010

说明:

由于款银收齐,没应收账款,则不用管往来单位.注意收入要录入数量及单价。

借:

银行存款——工行46800.00

贷:

主营业务收入——饮水机40000

应交税费——应交增值税——销项税额6800.00

（二）、主营业务成本、费用的账务处理

22、1月31日，结转华夏电视销售成本。

本月销售出库“华夏牌”电视机50台,单价5000元/台。

23、结转饮水机的销售成本。

六营业期间费用

23、1月29日，支付奉节港航运输公司运费2680元,以现金支付。

借：

销售费用——运费2680.00

贷：

库存现金2680.00

24、2009年1月29日收到昌东的部分欠款40000元正，支票号L1021

说明：

借：

银行存款——工行40000.00

贷：

应收账款——昌东公司40000.00

25、1月3日，张中出差借款4000元。

现金付

说明：

检查职工张中是否有档案存在。

如无新增。

借：

其他应收款——应收个人款4000.00

贷：

库存现金4000.00

26、1月31日，支付清理办公室费350元。

说明：

办公经费走管理费用

借；管理费用——办公费350.00

贷：

库存现金350.00

27、1月24日，应收车间工人郭大兵违规罚款300元。

说明：

收到罚款，是一笔收入,但与营业无关，走“营业外收入”科目。

借：

其他应收款——应收个人款300

贷：

营业外收入300

29、报销李东海，夏华，李环，张中等电话费1200元。

说明:

通讯费用是常规期间费用,走管理费用。

借：

管理费用——通讯费1200.00

贷：

库存现金1200.00

30、1月7日以现金支付上月员工34000工资。

说明：

员工工资，一般来讲是当月计提，下月支付。

支付时相当