最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 37.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第37
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.下列关于我国政府采购制度的规范范围,表述不正确的是()。
A、空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商
B、其他政府采购人在境外进行的政府采购活动,不在我国政府采购法律制度的约束范围之内
C、政府采购的主体分别是国家机关,事业单位和团体组织
D、规范的资金范围主要是指自筹性资金
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
D
【解析】:
本题考查政府预算收支的执行。
政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。
2.自()年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A、2008
B、2010
C、2011
D、2009
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查土地增值税的税收优惠。
自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
3.李先生的应税收入为5000元,税法规定的起征点为3000元,适用税率为5%,则李先生的应纳税额为()。
A、150
B、100
C、250
D、50
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>减税免税
【答案】:
C
【解析】:
李先生的收入超过起征点,所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250(元)。
请注意3000是“起征点”,不是“免征额”。
4.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。
A、生产型
B、收入型
C、消费型
D、售后型
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
C
【解析】:
消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。
5.假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。
A、8.33%
B、7.69%
C、5.56%
D、5.13%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
C
【解析】:
财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。
6.收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有()决定的。
A、私人物品性质
B、公共物品的性质
C、特殊物品的性质
D、专项物品的性质
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。
7.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。
A、以房产抵债
B、以房产作为投资或股权转让
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业
D、翻建新房
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
C
【解析】:
以自有房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税。
8.下列不属于消费税征税范围的是()。
A、烟
B、酒
C、成品油
D、普通护肤品
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的征税范围
【答案】:
D
【解析】:
化妆品税目的征收范围为高档化妆品。
9.文教科学卫生支出属于()。
A、社会积累性支出
B、生产性支出
C、非生产性支出
D、社会保障支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查文教卫生支出。
文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。
10.下列各项固定资产中,在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。
A、尚未投入使用的厂房
B、以经营租赁方式租入的机器
C、与经营活动无关的电脑
D、单独估价入账的土地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
A
【解析】:
在计算所得税时,不得计算折旧扣除的固定资产包括:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
11.下列关于财政的产生的说法,错误的是()。
A、财政不是从来就有的
B、财政是伴随着国家的产生而产生的
C、财政是伴随着社会的产生而产生的
D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】:
C
【解析】:
财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着国家的产生而产生的。
12.关于消费税税率,下列说法错误的是()。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量
B、纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算的,按加权平均税率征税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,适用其中的最高税率消费品税率征税
D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查消费税的税率。
B项是错误的,纳税人兼营不同税率的应税消费品,即生产销售两种税率以上的应税消费品时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征税。
13.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照()缴纳增值税。
A、有形动产租赁
B、陆路运输服务
C、提供劳务
D、增值税特殊服务
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
B
【解析】:
本题考查增值税的征税范围。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。
14.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>征税对象
【答案】:
A
【解析】:
本题考查征税对象。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
15.下列属于行为,目的税的是()。
A、印花税
B、车船税
C、增值税
D、消费税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第3节>按征税对象分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收分类。
行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税,如印花税等。
选项B属于财产税。
选项CD属于货物和劳务税。
16.实现税收职能作用的首要前提是()。
A、税收分类
B、税制结构
C、税收管理
D、纳税检查
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第4节>税制结构的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税制结构。
税制结构也就是税收体系的布局问题。
它是实现税收职能作用的首要前提,决定着税收作用的广度和深度。
17.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。
A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B、企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除
C、企业使用或销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D、企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以自由选择,随意变更
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选用,不得随意变更。
18.烟叶税实行比例税率,税率统一为()。
A、10%
B、15%
C、20%
D、30%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>烟叶税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查烟叶税。
烟叶税实行比例税率,税率统一为20%。
19.关于增值税纳税义务发生时间,下列说法中不正确的是()。
A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、销售应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天
C、采取直接收款方式销售货物,为货物发出当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
20.采取产品分成方式取得收入的,按照企业()确认收入的实现。
A、口头约定的收款日期
B、合同约定的收款日期
C、实际的收款日期
D、分得产品的日期
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
D
【解析】:
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
21.在定额税率中,当价格上涨时,固定数量征税对象的税额()。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
A
【解析】:
按定额税率征税,税额的多少只同征税对象的数量有关,同价格无关。
当价格普遍上涨或下跌时,仍按固定税额计税。
22.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡,指的是()。
A、年度平衡预算
B、年度平衡决算
C、跨年度平衡预算
D、跨年度平衡决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】:
C
【解析】:
跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡,而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
23.某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为()万元。
A、200
B、400
C、230
D、430
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。
旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。
24.税收的职能中,可以改变利益分配格局的是()。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的职能
【答案】:
B
【解析】:
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局。
25.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和()。
A、部门季度绩效考评
B、部门月度绩效考
C、专题绩效评价
D、部门半年度绩效考评
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】:
C
【解析】:
美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。
专题绩效评价一般由会计总署应国会或其他部门的要求进行评价。
26.提供交通运输业服务,邮政业服务的增值税税率为()。
A、16%
B、9%
C、6%
D、4%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
B
【解析】:
自2019年4月1日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%
27.我国政府采购的主要方式是()。
A、公开招标
B、非公开招标
C、单一来源采购
D、竞争性谈判采购
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算收支的执行。
我国政府采购的主要方式是公开招标。
28.关于纳税申报的说法,正确的是()。
A、纳税申报方式包括数据电文申报
B、纳税申报不允许采用邮寄方式
C、纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D、纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查纳税申报。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。
纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
29.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。
A、立合同人
B、合同的鉴定人
C、立据人
D、领受人
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
B
【解析】:
按印花税征税项目划分的具体纳税人有:
立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。
鉴定人不属于合同的当事人,不负有纳税义务,不缴纳印花税。
30.政府预算是政府依法行政的基本保障,是国家意志的集中体现,这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。
A、符合国家的法律法规和政策制度
B、以国民经济和社会发展计划为基础
C、预算分配要统筹兼顾,确保重点
D、预算编制要求及时、完整和真实
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算编制的原则。
政府预算是政府依法行政的基本保障,是国家意志的集中体现,这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依,即符合国家的法律法规和政策制度。
31.代理进口货物的,其增值税纳税人是()。
A、委托方
B、受托方
C、完税凭证上的纳税人
D、以上都可以
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税的纳税人。
鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方,有的开具给受托方的特殊性,对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
32.下列属于外交外事支出的是()。
A、人大经费
B、社会团体机关经费
C、国际组织支出
D、共产党机关经费
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>行政管理支出
【答案】:
C
【解析】:
选项ABD属于行政管理费支出。
33.出口货物在货物运抵海关监管区后,装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A、12小时
B、24小时
C、2日
D、10日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】:
B
【解析】:
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税,并填发税款缴款书。
34.将税收划分为从价税和从量税的依据是()。
A、征税标准
B、征税对象
C、税收与价格的关系
D、税收负担能否转嫁
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第3节>按征税标准分类
【答案】:
A
【解析】:
以征税标准不同进行分类,可以把税收分为从价税和从量税。
从价税一般以征税对象的价格为依据,按一定比例计征的税种,如增值税。
从量税是以征税对象的数量(重量、面积等)为依据而征收的税种,如车船税。
35.企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。
A、外购商誉的支出
B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C、自创商誉
D、与经营活动无关的无形资产
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
A
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
企业所得税中,不得计算摊销费用扣除的无形资产包括:
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
36.下列关于纳税人与负税人的叙述,错误的是()。
A、个人所得税的纳税人和负税人一致
B、商品税纳税人和负税人一致
C、纳税人是法律上的纳税主体
D、负税人是经济上的纳税主体
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>纳税人
【答案】:
B
【解析】:
本题考查纳税人与负税人。
对商品课征的税收,纳税人是生产或销售商品的企业,负税人则是商品的最终消费者。
37.增值税税负具有逐环节()的特点。
A、向前推移
B、向后推移
C、税额减少
D、税额增加
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的特点。
增值税税负具有逐环节向前推移的特点,作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者,只有最终消费者才是全部税款的承担者。
38.()是指经法定程序审核批准的,具有法律效力的,综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划,是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具,也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
A、公共财政
B、政府预算
C、政府购买
D、财政支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算是指经法定程序审核批准的,具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划,是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具,也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
39.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越高,边际储蓄倾向();储蓄利率越高,居民的储蓄意愿()。
A、越高;越弱
B、越高;越强
C、越低;越强
D、越低;越弱
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政收入效应。
个人收入水平越高,边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高,居民的储蓄意愿越强,政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
40.根据现行消费税条例,不属于消费税纳税人的是()。
A、卷烟批发企业
B、金银首饰零售店
C、化妆品专卖店
D、进口轿车的贸易公司
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人。
二、多选题
1.财政是随着国家的产生而产生的,以下属于财政产生的条件的是()。
A、生产力的发展
B、剩余产品的出现
C、公有制
D、阶级的出现
E、国家的出现
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】:
A,B,D,E
【解析】:
生产力的发展,剩余产品的出现,是财政产生的物质基础,成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。
2.下列说法中,正确的有()。
A、现实经济活动中,完全竞争状态是存在的
B、市场在某些方面不能有效地满足人们的需要
C、完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足
D、市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正
E、市场在资源配置方面存在低效率的情况,西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第2节>市场失灵
【答案】:
B,C,D,E
【解析】:
本题考查市场失灵。
在现实经济活动中,完全竞争状态是不存在的。
3.现行增值税制度以纳税人的()为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
A、月销售额大小
B、年销售额大小
C、会计核算水平
D、经营规模
E、业务范围
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
B,C
【解析】:
本题考查增值税的纳税人。
现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。
4.下列选项中,属于建筑服务的有()。
A、工程服务
B、安装服务
C、修缮服务
D、装饰服务
E、贷款服务
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查增值税的征税范围。
建筑服务:
工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。
5.下列属于在我国境内销售货物,应征收增值税的是()。
A、土地
B、房屋
C、电力
D、气体
E、热力
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
C,D,E
【解析】:
增值税中,销售货物是指有偿转让货物的所有权。
即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产,包括电力、热力、气体在内。
这里讲的销售货物是受境内约束的,即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。
6.税务机关采取税收保全措施的方法主要有()
A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得扣缴税款
E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A,C
【解析】:
7.税收职能的特征在于税收的()。
A、外在性
B、内在性
C、客观性
D、强制性
E、无偿性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的职能
【答案】:
B,C
【解析】:
本题考查税收的职能。
税收职能是指税收固有的职责和功能,税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
8.我国消费税对()实行定额税率,采用从量定额的办法征税。
A、汽油
B、柴油
C、黄酒
D、啤酒
E、粮食白酒
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查消费税的税率。
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率,采用从量定额的办法征税,其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量,其计税公式为:
应纳税额=应税消费品销售数量×消费税单位税额。
卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。
9.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,其法律责任为()。
A、由税务机关责令限期改正
B、处2000元以下的罚款
C、情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款
D、情节严重的,处200
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