华南师范大学《企业纳税实务》考试题库2满分答案.docx
- 文档编号:27676153
- 上传时间:2023-07-03
- 格式:DOCX
- 页数:28
- 大小:25.42KB
华南师范大学《企业纳税实务》考试题库2满分答案.docx
《华南师范大学《企业纳税实务》考试题库2满分答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《华南师范大学《企业纳税实务》考试题库2满分答案.docx(28页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
华南师范大学《企业纳税实务》考试题库2满分答案
华南师范大学《企业纳税实务》考试题库
(2)满分答案
1、征收增值税的货物包括()
A.生产销售的电力、热力、气体
B.销售商品房
C.受托加工的货物
D.进口的货物
标准答案:
A|C|D
2、债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款,通过协议中约定,若提前付款按货款的一定比例给予折扣。
下列情况哪些不属于这种性质的折扣()
A.折扣销售
B.销售折扣
C.销售折让
D.保本销售
标准答案:
A|C|D
3、企业取得的非货币形式收入包括()
A.固定资产和无形资产
B.生物资产
C.股权投资
D.存货
标准答案:
A|B|C|D
4、逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是()
A.按其他收入对待,不征收增值税
B.视同价外费用,征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
标准答案:
B|C|D
5、固定资产的大修理支出,是指同时符合以下哪些条件的支出()
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
标准答案:
A|C
6、外贸企业申报出口退税时的会计分录是()
A.借记“主营业务税金及附加(消费税)”
B.借记“应收出口退税(消费税)”
C.贷记“商品销售成本(消费税)”
D.贷记“应交税费——应交消费税
标准答案:
B|C
7、下列选项中哪些不允许抵扣进项税额()
A.外购货物用于企业新建
B.外购货物用于企业改建与扩建
C.外购货物用于企业修缮
D.外购货物用于企业装修建筑物
标准答案:
A|B|C|D
8、按5%税率征收营业税的行业是()
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
标准答案:
A|B|C
9、以下各项属于增值税征税范围的货物()
A.货物期货
B.银行业销售的金银
C.典当业销售的死当物品
D.企业转让的土地使用权
标准答案:
A|B|C
10、适用比例税率征收消费税的应税消费品,计税销售额的正确表述是()
A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C.计税销售额不含增值税,但含消费税
D.既征增值税又征消费税的货物,增值税与消费税的计税销售额是相同的
标准答案:
A|C|D
11、按3%税率征收营业税的行业是()
A.交通运输业与建筑业
B.邮电通信业
C.服务业
D.文化体育业
标准答案:
A|B|D
12、按单位税额从量定额征收消费税的,其计税数量是()
A.生产销售的,以销售数量为应税数量
B.自产自用的,以移送使用数量为应税数量
C.委托加工的,以收回加工产品的数量为应税数量
D.进口的,以海关核定的进口数量为应税数量
标准答案:
A|B|C|D
13、企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品,连续生产出新的应税消费品,允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有()
A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B.外购已税的杆头、杆身和握把
C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
标准答案:
A|B|C|D
14、下列各项符合收益性支出要求的是()
A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B.发生支出的目的是为了取得本期收益
C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D.收益性支出一般直接计入费用账户
标准答案:
A|B|D
15、计算企业所得税应纳税所得额时,不得税前扣除的项目是()
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
标准答案:
A|C|D
16、企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有()
A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等,应纳消费税
B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C.生产的雪茄烟和烟丝,按比例税率征税,不实行混合征收方法
D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税,不得扣除
标准答案:
A|B|C
17、一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括()
A.购买或销售货物所支付的运费
B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C.烟叶收购单位向烟农收购烟叶
D.生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
标准答案:
A|B|C
18、下列各项符合资本性支出要求的是()
A.支出的收益不涉及本纳税年度
B.支出的受益期超过一年或一个营业周期
C.企业购建固定资产的支出
D.企业的流动资金贷款利息支出
标准答案:
B|C
19、外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是()
A.应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率
B.应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率
C.应退税额=生产数量×单位税额
D.应退税额=出口数量×单位税额
标准答案:
A|D
20、对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()
A.实行从量计征消费税的方法
B.黄酒每吨(1吨=960升)的单位税额为240元
C.啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的,单位税额250元,每吨出厂价格在3000元以下的,单位税额220元,
D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒,征收消费税的税额为250元/吨
标准答案:
A|B|C|D
21、下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额()
A.未按规定建立专用发票管理制度的
B.未按规定将税款抵扣联装订成册的
C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的
D.丢失专用发票或损(撕)毁专用发票的
标准答案:
A|B|C|D
22、允许抵扣的进项税额包括()
A.一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
B.一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
C.小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D.一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
标准答案:
B|D
23、企业取得的非货币形式收入包括()
A.固定资产和无形资产
B.生物资产
C.股权投资
D.存货
标准答案:
A|B|C|D
24、下列哪些情况的已纳消费税不得扣除()
A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)
B.工业企业不生产,只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石,经进一步加工后出售
D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
标准答案:
A|B|D
25、工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业()
A.年度应纳税所得额不超过30万元,
B.从业人数不超过100人
C.资产总额不超过2000万元的企业
D.资产总额不超过3000万元的企业
标准答案:
A|B|D
26、以下情况属于增值税纳税人的包括()
A.生产销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.进口货物
标准答案:
A|B|D
27、企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是()
A.每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(含)以上的,税率为45%
B.每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(不含)以下的,税率为30%
C.从量计征消费税的卷烟,其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)150元
D.从量计征消费税的卷烟,其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)250元
标准答案:
A|B|C
28、企业使用或者销售存货的实际成本,可选择的具体确定方法是()
A.后进先出法
B.先进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
标准答案:
B|C|D
29、折扣销售是指()
A.大批量购买的价格优惠
B.“商业折扣”
C.“现金折扣”
D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
标准答案:
A|B|D
30、某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人,某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元,同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是()
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
标准答案:
A|B|C|D
31、外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是()
A.外贸企业从国内购进货物时:
借:
商品采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:
银行存款
B.购进货物验收入库时:
借:
库存商品——库存出口商品贷:
商品采购
C.外贸企业出口报关销售时:
借:
应收外汇账款贷:
商品销售收入——出口销售收入
D.结转出口商品成本时:
借:
商品销售成本贷:
库存商品——库存出口商品
标准答案:
A|B|C|D
32、符合消费税出口退税政策规定的是()
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的,外贸企业出口不退税
C.涉及消费税出口退税的企业,仅限于有自营出口或代理出口的外贸企业
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
标准答案:
A|B|C
33、属于营业税征税范围的是()
A.提供设计取得的设计收入B.修理汽车取得的收入
C.出租财产取得的收入D.销售房屋取得的收入
标准答案:
A|C|D
34、消费税的计税方法有()
A.以应税消费品的销售额为计税依据,从价计征
B.以应税消费品的销售数量为计税依据,从量计征
C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石,采用从价与从量混合计征的方法
D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒,采用从价与从量混合计征的方法
标准答案:
A|B|D
35、扣缴义务发生的时间()
A.扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B.扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C.扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
D.签订销售合同的当天
标准答案:
A|B
36、某电视机生产企业向某商场销售电视机同时提供送货服务收取运费1600元,开具普通发票,其会计处理为()
A.借记“银行存款”1600元
B.贷记“其他业务收入”1488元
C.贷记“主营业务收入”1488元
D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”112元
标准答案:
A|B|D
37、下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是()
A.生产销售的应税消费品,在生产销售环节纳税
B.进口的应税消费品,在进口报关环节纳税
C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,在移送使用环节纳税
D.销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品,在零售环节纳税
标准答案:
A|B|D
38、如果企业有境外营业机构的,在汇总计算缴纳企业所得税时()
A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C.境外机构的亏损,以境外机构以后年度的盈利弥补,最长期限不得超过五年
D.境外机构的亏损,以境内机构以后年度的盈利弥补,最长期限不得超过五年
标准答案:
A|C
39、营业税的纳税期限包括()
A.以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
B.在一个月内分期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C.保险业的纳税期限为1个月
D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
标准答案:
A|B|C|D
40、增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联,下列表述正确的是()
A.增值税专用发票的基本联次为三联
B.第一联为发票联,购货方付款的记账凭证
C.第二联为税款抵扣联,购货方的扣税凭证
D.第三联为记账联,销货方的记账凭证
标准答案:
A|B|C
41、某生产企业为增值税一般纳税人,某月因遭受洪水灾害,使部分外购生产用原材料发生损失。
根据税法规定,企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为()
A.原材料B.营业外支出
C.应交税金——应交增值税(进项税额)
D.应交税金——应交增值税(进项税额转出)
标准答案:
A|B|D
42、某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元,正确的会计处理应是()
A.借记“产品销售成本”100万元
B.借记“管理费用”100万元
C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”100万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”100万元
标准答案:
A|C
43、下列选项中哪些允许抵扣进项税额()
A.购进生产用固定资产的进项税额
B.购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额
C.购进自建厂房所需材料的进项税额
D.支付生产用水电费的进项税额
标准答案:
A|B|D
44、外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额,会计处理的正确方法是()
A.借记“商品销售成本”
B.借记“销售费用”
C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
D.“应交税费——应交增值税(出口退税)”
标准答案:
A|C
45、一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指()
A.从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额
B.在境内销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税
C.从境外进口货物由海关代征的增值税额
D.外购免税农产品和购销货物支付运费按规定扣除率计算的增值税
标准答案:
A|C|D
46、还本销售增值税计税销售额的确定方法是()
A.以含税销售额为计税销售额
B.以不含税销售额为计税销售额
C.销售额扣除还本支出
D.销售额不得扣除还本支出
标准答案:
B|D
47、改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品,符合计税依据规定的是()
A.以不含增值税的销售额为计税依据
B.以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C.包装物的价款应计入计税销售额
D.分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
标准答案:
A|C
48、企业的成本、费用、税金、损失和其他支出,同时满足哪些条件准予税前扣除()
A.企业实际发生的
B.与取得收入有关的
C.与企业有关的
D.合理的
标准答案:
A|B|D
49、企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是()
A.固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.无形资产摊销
D.其他作为长期待摊费用的支出
标准答案:
A|B|C|D
50、年应征增值税销售额在50万元(含)以下确定为小规模纳税人的包括()
A.从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人
B.从事建筑业劳务的单位和个人
C.以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人
D.商贸企业
标准答案:
A|C
51、企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除,计入工资总额的项目包括()
A.职工教育经费
B.基本工资和加班工资
C.奖金、津贴、补贴
D.年终加薪
标准答案:
B|C|D
52、下列各项符合营业税征税规定的是()
A.从事拍卖业务的拍卖行,以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位,以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按3%的税率计算缴纳营业税
标准答案:
A|B|C
53、视同销售应征收增值税的行为()
A.将货物交付其他单位或者个人代销
B.销售代销货物
C.生产的应税货物用于增值税免税项目
D.生产的应税货物用于集体福利
标准答案:
A|B|C|D
54、下列项目哪些在“财务费用”中核算()
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
标准答案:
A|B|C
55、企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的,销售实现的确认原则是()
A.不确认收入实现
B.按全部收入的一半确认收入实现
C.按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D.按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
标准答案:
C|D
56、企业生产销售卷烟应计征的消费税,以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据,在实际计税时()
A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的,按实际价格计税
B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的,按调拨价格或核定价格计税
C.按核定价格计税时,核定价格=市场零售价÷(1-35%)
D.按核定价格计税时,核定价格=市场零售价÷(1+35%)
标准答案:
A|B|D
57、外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是()
A.借记“应收出口退税(增值税)”
B.贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”
C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
D.贷记“应交税费——应交增值税”
标准答案:
A|B
58、一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括()
A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C.企业生产销售的非标准条卷烟
D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
标准答案:
A|B|D
59、营业税的扣缴义务人包括()
A.建筑安装业的分包人
B.建筑安装业的总承包人
C.保险业的初保人
D.个人转让专利权的受让者
标准答案:
B|C|D
60、企业所得税法对税率的规定是()
A.居民企业适用25%的税率
B.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率计征
C.符合条件的小型微利企业,减按17%%的税率计征
D.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率计征
标准答案:
A|B|D
61、一般纳税人开具增值税专用发票的范围()
A.销售应税货物
B.销售免税货物
C.销售报关出口的货物
D.提供应税劳务
标准答案:
A|D
62、不属于增值税征税范围的项目()
A.转让专利权
B.转让土地使用权
C.销售有形动产
D.销售房屋
标准答案:
A|B|D
63、企业采取以汽车换钢材的销售方式,征收增值税政策是()
A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B.应分别开具合法的票据
C.易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D.易进的货物按不含税销售额计算进项税额
标准答案:
A|B|C|D
64、企业所得来源地的确定原则是()
A.销售货物所得,按交易活动发生地确定
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C.转让不动产所得,按转让企业所在地确定
D.股息红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
标准答案:
A|B|D
65、缴纳消费税的纳税人包括()
A.在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B.在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D.在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
标准答案:
B|C|D
66、具有自营出口经营权的生产企业,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设两个专拦()
A.应收出口退税(增值税)
B.出口退税
C.出口商品成本
D.出口抵减内销产品应纳税金
标准答案:
B|D
67、“应交税费——应交增值税”账户的借方核算()
A.进项税额
B.已交税额
C.销项税额
D.期末转出未交增值税
标准答案:
A|B|D
68、以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是()
A.货物已销售同时收取货款的,确认销售实现
B.货物已销售,货款未收的,确认销售实现
C.分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.产品分成的,在分得产品的时刻确认收入的实现
标准答案:
A|B|C|D
69、符合消费税的纳税环节规定的是()
A.生产销售环节
B.进口环节
C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
标准答案:
A|B|C
70、年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括()
A.个体工商户以外的其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.生产白酒的企业
标准答案:
A|B|C
71、销售折让是指()
A.具有补偿性优惠性质的价格优惠
B.因所售货物存在品种、质量问题,销货方给购货方的价格减让
C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
标准答案:
A|B
72、企业纳税年度发生的亏损,符合税法规定的处理方法是()
A.准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补
B.准予税前扣除,按弥补亏损后的所得计税
C.向以后年度结转亏损,准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D.规定期限内仍未弥补完的亏损部分,不再允许税前扣除
标准答案:
A|B|D
73、以特殊原料(或方式)生产白酒消费税适用税率的政策是()
A.以外购酒精生产的白酒,按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B.以外购两种以上酒精生产的白酒,一律从高适用税率征税
C.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税
D.以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
标准答案:
A|B|C
74、企业以旧换新销售,其增值税计税销售额不符合规定新货物同期销售价格是()
A.按销售货物实际取得的销售额确认
B.按销售货物实际取得的销售额加上旧货回收价格确认
C.按同类货物的市场销售价格扣除旧货回收价格确认
D.按组成计税价格确认
标准答案:
A|C|D
75、某电视机生产企业向某商场销售电视机另向该商场收取电视机优质费35100元,开具普通发票,其会计处理为()
A.借记“银行存款”35100元
B.贷记“其他业务收入”30000元
C.贷记“主营业务收入”30000元
D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”5100元
标准答案:
A|C|D
76、企业使用或销售存货,符合按实际成本计价原则要求的是()
A.通过支付现金方式取得的,以购买价款和支付相关的税费(不含增值税)为成本
B.通过支付现金方式取得的,以购买价款(不含增值税)为成本,不含支付相关税费
C.通过接受捐赠方式取得的,以公允价值和支付相关税费为成本
D.通过抵债方式取得的,以抵债的金额和支付的相关税费为成本
标准答案:
A|C|D
77、增值税专用发票使用要求()
A.可提供给他人使用
B.不得私自印刷和虚开
C.不得向个人或税务机关以外的单位购买
D.临时缺少发票可向他人借用
标准答案:
B|C
78、下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担()
A.工伤保险费和生育保险费
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
标准答案:
C|D
79、外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的()
A.出口应退增值税,仍按规定的退税率计算
B.出口应退消费税,一律从高适用
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业纳税实务 华南师范大学 企业 纳税 实务 考试 题库 满分 答案