会计分录项目部.docx
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会计分录项目部.docx
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会计分录项目部
工程部涉及会计分录〔参考〕
注意:
下文中是以XX核算体系下例举。
前期基建:
搭建工棚、临时住宿、办公用房
支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费,注:
租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单
摘要:
付平整场地租赁机器费
借:
工程施工-合同本钱-其他直接费用-基建费
贷:
备用金—工程备用金--本工程部
领用前期基建材料水泥〔石子、沙子等原材料〕,
备注:
后附材料出库单、领料单,前期相关人员不到位的要后补。
摘要;领用水泥〔数量〕
借:
工程施工-合同本钱-其他直接费用-基建费
贷:
原材料-水泥
支付前期基建杂料款〔例如,红砖、彬木、焊条、空心砖等〕
备注:
附入库单、发票
摘要:
支付前期基建杂料款
借:
工程施工-合同本钱-其他直接费用-基建费
贷:
备用金—工程备用金--本工程部
前期基建发放雇佣临时工工资,备注:
须自制临时工工资单
摘要:
付基建临时工工资
借:
应付职工薪酬-临时工资
贷:
备用金—工程备用金--本工程部
同时月末转入基建费
借:
工程施工-合同本钱-其他直接费用-基建费
贷:
应付职工薪酬-临时工资
备注:
临时工资发放遵循公司规定
购置基建易耗品及运费等相关费〔油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔〕备注:
要求入库单、发票齐全
摘要:
某某报销基建用易耗品油毡纸等
借:
工程施工-合同本钱-其他直接费用-基建费
贷:
备用金—工程备用金--本工程部
前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用
摘要:
某某报销基建期间租车费、差旅费
借:
工程施工-合同本钱-其他直接费用-基建费
贷:
备用金—工程备用金--本工程
消费过程中耗用材料
消费过程中耗用材料、折旧
总公司从厂家调拨机械设备如:
制砖机、搅拌机、配料机等,
固定资产统一由公司入账。
各工程部、指挥部不作账务处理。
注意:
自购置固定资产须把发票、入库单全部交回公司,由公司物质会计入固定资产模块中,工程不做账;同时机械设备的转移一样,但付款时要及时冲销应付账款
收到公司从某某厂家配送原材料如:
减水剂、钢纤维等,备注:
以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账
单价往往没注明
摘要:
收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2T〔厂家〕
借:
原材料-减水剂
原材料-钢纤维
贷:
应付账款-暂估-某某供给商
收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片,备注:
送货单、验收入库单作为原始凭证做账,如没有单价,单独保存
摘要:
收到三厂从某某厂家配送模盒
借:
原材料-网片
周转材料-模盒模具
贷:
应付账款-暂估-北京泰明鸿
收到甲方中铁十六局供给材料钢筋、水泥。
甲供材料单价变动,定期与甲方核对
暂不入账,以前做帐的要及时冲销,但需要做相关台帐。
工程完毕或施工过程中调往其他工程部材料物质,例如:
D工程部调减水剂2T到F工程部,备注:
后附出库单及调拔单
摘要:
减水剂2T、单价、数量调往F工程部
借:
原材料-减水剂-F工程部
借:
原材料-减水剂-D工程部〔红字〕
注意:
收到方不做账,但是要在账上查看是不是已经收到。
①自购消费用原材料石子、沙子、水泥、钢筋、款项已支付,备注:
入库单记账联〔一般红联〕,发票未到。
摘要:
购置某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量
借:
原材料-石子100万
贷:
应付账款—暂估-XX供给商100万
收到发票做账
借:
原材料50000
应交税费-应交增值税(进项税额)8500
贷:
应付账款-应付款-XX供给商58500
1.摘要:
收到某某家石子、沙子发票50万,冲回暂估
借:
原材料-石子〔红字〕50万
贷:
应付账款-暂估-XX供给商〔红字〕50万
2.摘要:
收到某某家石子、沙子发票
借:
原材料-石子〔蓝字〕50万
贷:
应付账款-应付款-XX供给商〔蓝字〕50万
注意:
1.详细参照确认负债三步曲。
2.同时这两张凭证的金额始终是一样。
3.工程部要是销售合同,涉及增值税时,参照工厂账务处理,同理工厂有施工局部参照本规定。
支付某某家石子、沙子发票款项
摘要:
支付材料费〔X工程部〕60万
借:
应付账款-应付款-XX供给商60万
贷:
备用金-工程备用金60万
领用原材料用于消费,出库单、或相应出库手续,备注:
按不同产品耗用量分别结转
摘要:
领用原材料石子、沙子、单价、数量
借:
工程施工-合同本钱-材料费
贷:
原材料-水泥
工程完毕后变卖材料,公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。
工程部不要求做账,款项打回公司
其他直接费自购五金电料工具、消费零星杂料、其他费用
其他直接费自购五金电料工具、消费零星杂料、其他费用
外租消费车间、厂房、场地,备注:
提供相应发票
摘要:
付外租厂房租金
借:
工程施工-其他直接费-场地厂房租金
贷:
备用金-工程备用金
租用甲方发电设备如:
发电机等
备注:
提供相应发票
摘要:
付租赁发电机款
借:
工程施工-其他直接费-外租器具
贷:
备用金-工程备用金
租用外单位租水泥罐等,包括租金、吊装、维护、维修费,备注:
提供相应发票
摘要:
付租赁水泥罐款
借:
工程施工-其他直接费-外租器具
贷:
备用金-工程备用金
购入电钻、电线、及五金电料,备注:
后附入库单、有效发票、收据
摘要:
购消费用电钻
借:
周转材料-消费用具用品
贷:
备用金-工程备用金
领用五金电料
摘要:
领用五金电料一批
借:
工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理
贷:
周转材料-消费用具用品
领用消费零星杂料
摘要:
领用消费零星杂料摊销
借:
工程施工-其他直接费-消费零星杂料
贷:
周转材料-易耗品
购产品保温用煤
注:
附入库单、发票
摘要:
购施工保温用煤
借:
周转材料-易耗品
贷:
备用金-工程备用金
摊销保温用煤
摘要:
摊销施工保温用煤
借:
工程施工-其他直接费-产品保温费
贷:
周转材料-易耗品
如青苗费、支付占用农田补偿金,备注:
后附对方收据
摘要:
付青苗费
借:
工程施工-其他直接费-施工补偿费
贷:
备用金-工程备用金
检测费:
检验产品等合格发生的费用,备注:
后附正规发票
摘要:
付施工产品检测费
借:
工程施工-其他直接费-检测费
贷:
备用金-工程备用金
消费场地、工棚、厂房交付使用后〔后期〕发生的修理、整理费用。
备注:
后附正规发票
摘要:
付场地后期整理费
借:
工程施工-其他直接费-场地整理/后期
贷:
备用金-工程备用金
产品运输费、吊车费及本工程部代其他工程承当的材料运费〔在本工程部报销〕备注:
附正规发票及报销单
摘要:
付电缆槽运输费
借:
工程施工-其他直接费-运杂费
贷:
备用金-工程备用金
工程在正常条件下施工用水、用电费用,备注:
附正规发票及报销单
摘要:
付工程施工用水用电费
借:
工程施工-其他直接费-施工用水用电
贷:
备用金-工程备用金
月末将其他直接费分摊。
摘要:
分摊其他直接费
借:
工程施工-合同本钱-其他直接费
贷:
工程施工-其他直接费-明细科目
间接费用管理人员组织、管理、协调消费发生费用
发放管理人员的工资及奖金,备注:
后附工资单
摘要:
发放某月管理人员工资
借:
应付职工薪酬-工资
贷:
备用金-工程备用金
注意:
工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。
计提管理人员工资
摘要:
计提某月管理人员工资
借:
工程施工-间接费用-工资
贷:
应付职工薪酬-工资
管理人员实际发生的职工福利费,如伙食费、节假日补助、节日聚餐费、生活用品〔为管理人员购入床、被褥等〕,厨房用具用品等;
工人福利费:
指按实际发生的消费工人福利费如:
医疗费、药费、过节费、慰问品等、内包工人伙食费、加班餐费。
摘要:
付某月伙食费、发放补助
借:
应付职工薪酬-职工福利费
贷:
备用金-工程备用金
期末结转福利费
摘要:
结转某月职工福利费
借:
工程施工-间接费用-职工福利费
贷:
应付职工薪酬-职工福利费
办公零星用品,如:
文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、会议、管理人员生活水电和取暖〔包括现场临时宿舍取暖〕用煤、取款、汇款手续费、管理人员单独报销费等费用、收取银行利息
以及购置器具、家具、检验、测绘、消防用具等低耗品
摘要:
购办公用纸
借:
工程施工-间接费用-办公费
贷:
备用金-工程备用金
摘要:
收银行利息
借:
银行存款
贷:
工程施工-间接费用-办公费
管理人员因公出差、调开工作的车票、住宿、途中补助,市内交通费和误餐补助费,招聘人员费,工程部人员外出临时〔打的〕出租车费。
摘要:
某某报销差旅费、住宿费
借:
工程施工-间接费用-差旅费
贷:
备用金-工程备用金
管理人员购置的各项劳保用品费如手套、服装;
发生工人劳动保护费:
防暑降温费、劳保用品,在有碍身体安康环境中施工的保健费用等
摘要:
购劳保用品
借:
工程施工-间接费用-劳保用品
贷:
备用金-工程备用金
管理人员办公室、宿舍租赁费
摘要:
付某某工程部办公室、宿舍租赁费
借:
工程施工-间接费用-房屋租赁费
贷:
备用金-工程备用金
汽车费用,包括:
工程管理人员使用的交通工具〔汽车〕的加油费、过路费、停车费、养路费及牌照费、汽车修理费、外部长期租车费用、车辆违章罚款。
摘要:
某某报销汽车加油费、过路费、修理费
借:
工程施工-间接费用-汽车费用
贷:
备用金-工程备用金
招待甲方相关人员就餐、礼品及相关费用,严格执行财务规定。
摘要:
某某报销办公误餐费/礼品费
借:
工程施工-间接费用-招待费
贷:
备用金-工程备用金
月末间接费用分摊
摘要:
分摊某月间接费用
借:
工程施工-合同本钱-间接费费
贷:
工程施工-间接费用-明细
人工费
给劳务队验工计价〔预制、加工、安装等〕,凭计价单做账
摘要:
钢筋加工计价
借:
工程施工-合同本钱-人工费
贷:
应付账款-暂估-XX劳务队
收到某某劳务队发票
1.摘要:
收到某某劳务队发票,冲回暂估
借:
工程施工-合同本钱-人工费〔红字〕
贷:
应付账款-暂估-XX劳务队〔红字〕
2.摘要:
收到某某劳务队发票
借:
工程施工-合同本钱-人工费〔蓝字〕
贷:
应付账款-应付劳务款-XX劳务队〔蓝字〕
注意:
详细参照确认负债三步曲。
支付某某劳务工资
摘要:
付外包钢筋加工费
借:
应付账款-应付劳务款-XX劳务队
贷:
备用金-工程备用金
支付临时工资
摘要:
付基建临时工工资
借:
应付职工薪酬-临时工资
贷:
备用金—工程备用金--本工程部
同时月末转入人工费
借:
工程施工-合同本钱-人工费
贷:
应付职工薪酬-临时工资
备注:
临时工资发放遵循公司规定
机械作业
施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料〔汽油、柴油〕及水、电等。
摘要:
付机械用油
借:
机械作业-燃料及动力
贷:
备用金-工程备用金
机器定期维修过程发生配件及修理费
摘要:
付机器维修费
借:
机械作业-配件及修理费
贷:
备用金-工程备用金
付机器操作员工资、奖金
摘要:
付机器操作员工资
借:
应付职工薪酬-工资-工人工资
贷:
备用金-工程备用金
计提机器操作员工资、奖金
摘要:
计提机器操作员工资、奖金
借:
机械作业-工资及附加
贷:
应付职工薪酬-工资
月末分摊机械作业费用
摘要:
月末分摊机械作业费用
借:
工程施工-合同本钱-机械使用费
贷:
机械作业-结机械作业
甲方验工计价
甲方验工计价
摘要:
中铁十六局验工计价
借:
应收账款-铁路工程款-中铁十六局
贷:
工程结算
年末根据完工进度及本钱确认收入本钱
根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入,根据工程实际发生的本钱确认主营业务本钱
摘要:
期末〔季末〕确认工程收入和本钱
借:
主营业务本钱
工程施工—合同毛利
贷:
主营业务收入
工程完毕
开工决算
借:
工程结算
贷:
工程施工—合同本钱
工程施工—合同毛利
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