财务管理财务分析财务会计与营业税管理知识分析规划.docx
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财务管理财务分析财务会计与营业税管理知识分析规划
{财务管理财务分析}财务会计与营业税管理知识分析规划
A.应付现金股利B.应交教育费附加
C.应付租入包装物租金D.应付管理人员工资
12、下列各项中,应作为管理费用处理的是()。
A.自然灾害造成的流动资产净损失B.固定资产盘亏净损失
C.退休人员的工资D.专设销售机构人员的工资
13、“预收账款”科目明细账中若有借方余额,应将其计入资产负债表中的()项目。
A.其他应收款B.其他应付款
C.应收账款D.预收账款
14、2009年1月1日某企业所有者权益情况如下:
实收资本200万,资本公积17万,盈余公积38万,未分配利润32万。
则该企业2009年1月1日留存收益是()万元。
A.32B.38C.70D.87
15、某企业年初盈余公积余额为500万元,本年提取法定盈余公积300万元,用盈余公积转增资本200万元。
该企业盈余公积的年末余额为()万元。
A.450B.500C.550D.600
16、按照公司法规定,一般公司制企业,法定盈余公积是由企业()提取的。
A.按净利润的10%B.按合同规定
C.按净利润的5%D.按权力机构批准
17、在接受投资时,非股份有限公司应通过()科目核算。
A.未分配利润B.盈余公积C.股本D.实收资本
18、企业增资扩股时,投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,应作为()。
A.资本公积B.实收资本C.盈余公积D.营业外收入
19、在下列各项税金中,应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是()。
A.车船使用税B.城市维护建设税
C.印花税D.房产税
20、下列各项中,不属于企业收入的是()。
A.企业销售代制品取得的收入B.企业出售无形资产所得价款
C.企业销售材料所得价款D.企业进行股权投资所取得的股利收入
21、某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元,本期为生产产品发生直接材料费用80万元,直接人工费用15万元,制造费用20万元,企业行政管理费用l0万元,本期结转完工产品成本100万元。
假定该企业只生产一种产品,期末“生产成本”科目的余额为()万元。
A.5B.15C.25D.35
22、企业发生的存货盘亏经批准转销后不应借记()科目。
A.管理费用B.其他应收款C.生产成本D.营业外支出
23、“本年利润”科目年末贷方余额,表示()。
A.历年累计实现的利润总额B.历年累计实现的净利润
C.当年实现的利润总额D.当年实现的净利润
24、下列各项中,不属于“主营业务成本”科目核算内容的是()。
A.本期销售商品、提供劳务的实际成本
B.期末转入“本年利润”科目的成本
C.因销售退回而冲减的主营业务成本
D.因销售折让而减少的收入金额
25、企业对外提供的劳务发生的支出一般先通过()科目归集。
A.生产成本B.主营业务成本C.其他业务成本D.劳务成本
26、某企业7月共增加银行存款50000元,其中:
出售商品收入20000元,增值税3400元;出售固定资产净收益25000元;出租包装物收入1600元,则该月符合企业会计准则收入定义的金额总和为()元。
A.50000B.21600C.20000D.46600
27、资产负债表所依据的基本等式是()
A.资产=所有者权益B.资产=负债
C.负债=资产-所有者权益D.资产=负债+所有者权益
28、某企业当期主营业务收入200万元,主营业务成本130万元,营业税金及附加10万元,其他业务收入30万元,其他业务成本20万元,销售费用10万元,管理费用20万元,财务费用贷方余额2万元,营业外支出5万元,假如不考虑其他因素,则该企业当期的营业利润是()万元。
A.60B.38C.42D.37
29、委托方采用收取手续费的方式代销商品,受托方在商品销售后应按()确认收入。
A.商品售价B.收取的手续费
C.销售价款和手续费之和D.销售价款和增值税之和
30、某企业采用委托代销方式销售商品一批,商品成本为8000元,采用收取手续费的方式,合同约定的结算款项为l0000元,增值税1700元,手续费为售价的5%,当受托人销售该商品后交来代销清单时,款项尚来结算,委托方不正确的处理是()。
A.应收账款11200元B.财务费用500元
C.主营业务收入1O000元D.主营业务成本8000元
31、下列各项利润表项目中,不影响营业利润的是()
A.投资收益B.公允价值变动损益
C.资产减值损失D.营业外收入
32、下列各项中,不属于企业收入的是()。
A.销售自制半成品取得的价款
B.无形资产出租收入
C.在视同买断的代销方式下,企业作为受托方销售所代销的商品而取得的价款
D.企业代国家收取的增值税
33、采用视同买断方式代销商品的,委托方通常应在()时确认收入。
A.发出商品B.收到代销清单
C.受托方销售商品D.收到代销商品的价款
34、下列影响营业利润的项目是()。
A.公允价值变动损益B.营业外支出
C.所得税费用D.营业外收入
35、短期借款所发生的利息,一般应记入的会计科目是()。
A.管理费用B.投资收益C.财务费用D.营业外支出
二、多选题
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1、下列各项中,属于所有者权益的有()
A.坏账准备B.资本溢价C.应付股利D.任意盈余公积
2、直接计入所有者权益的利得应是同时具备以下(abcd)特点的经济利益的总流入。
A.不应计入当期损益B.会导致所有者权益增加
C.与所有者投入资本无关D.由企业非日常活动所形成
3、盈余公积可用于()。
A.转为资本公积B.转增资本
C.偿还债务D.分配股利
E.弥补亏损
4、下列费用中,可以作为管理费用核算的有()。
A.支付的技术转让费
B.业务招待费
C.职工劳动保护费
D.办公楼计提的折旧
E.筹建期间的开办费
5、下列各项中,属于所有者权益的有()
A.坏账准备B.资本溢价C.应付股利D.任意盈余公积
6、工业企业按规定缴纳营业税的项目有()。
A.销售产品取得的收入B.销售不动产取得的收入
C.出租无形资产取得的收入D.出售无形资产取得的收入
E.销售材料取得的收入
7、定资产成本增值税的主要征收范围是()。
A.销售货物B.转让无形资产使用权
C.销售不动产D.进口货物E.提供加工修理修配劳务
8、下列各项中,引起非公司制企业实收资本增加的有()。
A.接受现金资产投资B.盈余公积转增资本
C.资本公积转增资本D.追加对被投资单位的投资
9、收入是企业在日常活动中产生的经济利益的总流入。
下列各项中,属于收入的有()。
A.销售商品收入B.提供劳务收入C.销售原材料收入D.出租固定资产收
10、下列各项,属于企业期间费用的有()。
A.销售费用B.制造费用C.管理费用D.财务费用
11、企业支付给职工或为职工支付的各项薪酬,可能借记的科目有()。
A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.销售费用
12、下列各项中,应在发生时直接确认为期间费用的有()。
A.管理人员薪酬B.广告费支出
C.固定资产安装工人薪酬D.专设销售机构的薪酬
13、财务报表包括()。
A.资产负债表B.利润表
C.现金流量表D.所有者权益变动表
E.附注
14、下列各项中,应计入财务费用的包括()。
A.汇兑损失B.利息支出
C.诉讼费D.购货单位享受的现金折扣
15、下列各项中,影响营业利润的项目有()。
A.营业成本B.营业税金及附加
C.营业外收入D.管理费用和财务费用
16、下列项目中,属于其他业务收入的是()。
A.罚款收入B.出售固定资产收入
C.材料销售收入D.出租无形资产收入
17、下列各项中属于费用的有()。
A.当期已销商品的成本B.车间生产工人的职工薪酬
C.固定资产报废净损失D.出租固定资产的累计折旧
三、判断题
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1、负债是由于已经发生的和将要发生的交易或事项引起的企业现有义务。
()
2、委托加工的应税消费品,收回后直接销售的,不再征收消费税。
()
3、如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,就应按完工百分比法确认收入。
4、按企业会计准则的规定,企业发生的销售折让应作为财务费用处理。
5、企业发生的固定资产修理费用应在发生时计入管理费用。
6、资产负债表反映的是企业某一时点的财务状况及偿债能力,是时点报表。
利润表反映的是企业某一时期的经营成果的时期报表。
()
7、在提取法定盈余公积以前,可以向投资者分配利润。
8、企业应交的土地增值税、印花税、车船税、房产税应记入“管理费用”账户。
()
9、预收货款不多的企业,可以不设置“预收账款”账户,其发生的预收货款通过“应付账款”账户核算。
()
10、企业的盈余公积包括:
法定盈余公积、任意盈余公积。
11、在企业持续经营情况下,投资者一般不的收回投资。
()
12、当年盈利,则年度终了结账时,应按盈利金额借记“利润分配——未分配利润”,贷记“本年利润”。
()
13、任何时候发生销售退回,都应冲减退回当月的销售收入,如已结转成本的,还应冲减退回当月的销售成本。
()
四、业务题
1、甲公司的部分商品委托其他单位销售,发生如下业务:
委托D企业代销200件商品,销售价(不含税)150元/件,实际成本95元/件,D企业按不含税销售额的15%收取代销手续费,并向甲公司结清代销款。
要求:
编制甲企业有关会计分录。
(两企业均为增值税一般纳税人)
2、2009年4月1日,甲公司因急需流动资金,从银行取得5个月期限的借款100000元,年利率为6%,,按月计提利息,8月31日到期偿还本息,假定不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司与短期借款有关的账务处理。
3、新星公司采用人民币作为记账本位币,其20×4年度接受投资者的投资如下:
(1)接受甲企业投入现金80万元,根据合同约定,甲企业在星星公司的注册资本中所占有的份额为60万元。
(2)乙企业投入一台不需安装的设备和一项专利权。
设备原账面价值180万元,已提折旧30万元,投资双方确认的价值为140万元,专利权经双方确认的价值为70万元。
4、顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,适用的所得税率为25%。
销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。
顺达公司2008年12月发生如下业务:
(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本为10000元。
(2)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。
当日收取面值为819000元的票据一张。
(3)12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。
该产品销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元已确认计账,价款尚未收取。
经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(4)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项已收存银行。
(5)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。
经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
要求:
根据上述业务编制相关的会计分录。
5、华联20×8年12月结转前损益类科目的余额如下:
单位:
万元
会计科目
借方余额
贷方余额
主营业务收入
2000
其他业务收入
200
投资收益
150
营业外收入
110
公允价值变动损益
38
主营业务成本
1400
营业税金及附加
50
其他业务成本
120
销售费用
70
管理费用
162
财务费用
20
资产减值损失
26
营业外支出
50
(1)上表中除“所得税”科目外不存在其他未列损益类科目。
(2)无纳税调整事项。
(3)该企业适用的所得税税率为25%。
(4)年初未弥补的亏损102万元(该亏损发生于20×0年,已超过税前弥补的期限),该企业权力机构决定分别按净利润的10%提取法定盈余公积,向投资者分配利润200万元。
要求:
根据上述资料,计算营业利润、利润总额、所得税费用、净利润和期末未分配利润并编制相关的会计分录(所得税按资产负债表负债法核算,金额单位可用万元表示)。
利润表
编报单位:
华联公司2008年12月单位:
万元
项目
本月数
本年累计数
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
加:
公允价值变动损益(损失以“—”号填)
投资收益
二、营业利润
加:
营业外收入
减:
营业外支出
三、利润总额
减:
所得税费用
四、净利润(净亏损以“—”号填列)
(略)
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