A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施,以确保独立性和客观性
B.再测试应当在整改完成后立即实施,以保证内部控制评价工作的效率
C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同,方能得出内部控制有用性的结论
D.如再测试证明整改后的内部控制是有用的,则大凡情况下不影响企业得出内部控制有用的结论
35、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。
下列各项中属于不相容职务的有A.可行性研究与决策审批
B.执行与监督检查
C.决策审批与执行
D.决策审批与监督检查
36、关于企业内部报告的形成和传递,下列说法正确的有A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作,在任何情况下不得越权上报信息
C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
D.企业应当拓宽内部报告渠道,广博收集合理化建议
37、关于企业担保业务内部控制,下列说法正确的有A.企业应当建立担保授权和审批制度,规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批
B.企业应当采取合法有用的措施加强对子公司担保业务的统一监控。
企业内设机构XX不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项的,企业应当从头履行调查评估与审批程序
38、在财务报告内部控制审计过程中,注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。
书面声明的内容应当包括A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有用实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生巨大错报的所有舞弊,以及其他不会导致财务报表发生巨大错报,但涉及管理层和其他在内部控制中具有危机作用的员工的所有舞弊
39、企业编制、对外提供和分析利用财务报告,应当关注的风险有A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
C.不能有用利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
40、企业建立健全反舞弊机制,重点关注的领域包括A.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者巨大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
41、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求,正确的有A.大凡缺陷、危机缺陷和巨大缺陷一旦发现,应立即报告
B.大凡缺陷、危机缺陷应定期<至少每年)报告,巨大缺陷应立即报告
C.大凡缺陷、危机缺陷和巨大缺陷应定期<至少每年)报告
D.大凡缺陷应定期<至少每年)报告,危机缺陷和巨大缺陷应立即报告
42、关于合同管理内部控制,下列说法正确的有A.企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同
B.巨大合同或法律关系繁复的分外合同应当由法律部门参与起草
C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后,企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充
43、内部控制的基本概念是从早期
A.科学管理
B.内部牵制
C.内部审计
D.管理控制
44、与《内部控制——整合框架》<1992)相比,2018年5月,美国科索委员会A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分
45、下列选项中,通常表明可能存在非财务报告巨大缺陷的有A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C.违反国家《环境保护法》,受到环保部门的严厉处罚
D.管理人员或技术人员大量流失,流失率达到50%
46、企业内部控制的实施主体包括A.全体员工
B.监事会
C.经理层
D.董事会
47、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息
B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息,从而使对业务的管理和控制成为可能
C.有用的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
D.管理层与下属相处时的行为也会成为有用的信息沟通方式
48、某企业负责人关于信息化的下列说法中,错误的有A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进,各个部门要认真结合业务梳理流程,各自开发自身的业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理,建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度,确保系统安全运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的,应由信息部门及时变更
49、下列与业务外包有关的风险中,属于选择承包商环节所应当关注的风险的有A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力,导致业务外包失败
B.承包方缺乏应有的专业资质,导致企业遭受损失
C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D.承包方不是合法设立的法人主体,导致企业陷入法律纠纷
50、关于工程立项内部控制,下列说法正确的有A.企业应指定专门机构归口管理工程工程
B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展,不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审,出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进行决策,决策过程应有统统的书面记录51、关于注册会计师对非财务报告内部控制巨大缺陷的责任,下列说法错误的有B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制巨大缺陷,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制巨大缺陷段”予以披露
C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在巨大缺陷提供合理保证
D.注册会计师应当实施无限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的巨大缺陷52、企业发展战略方案应最终报经A.战略委员会
B.总经理
C.董事会
D.股东<大)会
53、针对工程工程内部控制,企业应当明确相关部门和岗位的职责权限,做到不相容职务互相分离。
下列各项中属于不相容职务的有A.可行性研究与决策
B.概预算编制与审核
C.工程实施与价款支付
D.竣工决算与审计
54、根据企业《内部控制评价指引》,内部控制的有用性包括A.设计的有用性
B.体制的有用性
C.运行的有用性
C.机制的有用性
55、在注册会计师选择拟测试的控制时,下列说法正确的有A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有用性的审计证据
B.针对每一相关认定,注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制,注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时,注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
56、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求,正确的有A.大凡缺陷、危机缺陷和巨大缺陷一旦发现,应立即报告
B.大凡缺陷、危机缺陷应定期<至少每年)报告,巨大缺陷应立即报告
C.大凡缺陷、危机缺陷和巨大缺陷应定期<至少每年)报告
D.大凡缺陷应定期<至少每年)报告,危机缺陷和巨大缺陷应立即报告
57、集团性企业在确定内部控制评价范围时,应当关注危机业务单位。
下列选项中属于危机业务单位的有A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
58、下列与业务外包有关的风险中,属于选择承包商环节所应当关注的风险的有A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力,导致业务外包失败
B.承包方缺乏应有的专业资质,导致企业遭受损失
C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D.承包方不是合法设立的法人主体,导致企业陷入法律纠纷
59、企业建立健全反舞弊机制,重点关注的领域包括A.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者巨大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
60、2018年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
2018年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整,但甲公司没有及时对该制度进行修订,导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
这种情形表明该公司内部控制存在A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
D.制度缺陷和运行缺陷
61、内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,其中包括A.评价要素
B.企业经营目标
C.主要风险点
D.采取的控制措施
62、在财务报告内部控制审计过程中,注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。
书面声明的内容应当包括A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有用实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生巨大错报的所有舞弊,以及其他不会导致财务报表发生巨大错报,但涉及管理层和其他在内部控制中具有危机作用的员工的所有舞弊
63、企业内部控制的实施主体包括A.全体员工
B.监事会
C.经理层
D.董事会
64、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有用的职责分工和制衡机制。
下列选项中,属于股东<大)会主要职责的有A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等巨大事项的表决权
D.审议批准监事会或监事的报告
*另外一种答案:
BCD
65、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中,注册会计师均需评价内部控制。
下列说法正确的有A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作,足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见,不需执行额外的工作
B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同,都可能用到询问、观察、检查、从头执行等程序
C.两者评价内部控制的目的例外,前者