整理经济法基础重点题一.docx
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整理经济法基础重点题一.docx
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整理经济法基础重点题一
2019年整理经济法基础重点题一
多选题
1、在工业企业的费用要素中,应计入管理费用的税金有()。
A.车船使用税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.教育费附加
E.土地使用税
单选题
2、关于房产税的筹划,下列说法中错误的是()。
A.房产原值的大小直接决定房产税的多少,合理地减少房产原值是房产税筹划的关键,因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理,以减少房产的原值
B.应合理控制修理支出金额,使其免于计入固定资产原值
C.对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税
D.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税
单选题
3、下列关于房产税计税依据的说法中,正确的是()。
A.融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据
B.融资租赁房屋的,以房产原值为计税依据
C.以房产联营投资、共担经营风险的,以房产原值为计税依据
D.以房产联营投资、不承担经营风险的,以房产余值为计税依据
简答题
4、某房地产开发公司于2000年3月以有偿出让方式取得一块土地50年使用权,并于2002年3月在此地块上建成一座砖混结构的写字楼,当时造价为2000元,经济耐用年限为55年,残值率为5%。
目前,该类建筑重置价格为每平方米5500元/m
2
。
该建筑物占地面积1000m
2
,建筑面积2500m
2
,现用于出租,每月平均实收租金为6万元。
另据调查,当地同类写字楼出租租金一般为每月每建筑平方米30元,空置率为10%,每年需要支付的管理费为年租金的3.5%,维修费为建筑重置价格的1.5%,土地使用税及房产税合计为每建筑平方米25元,保险费为重置价的0.2%,土地资本化率为7%,建筑物资本化率为0.8%。
假设土地使用权出让年限届满,土地使用权及地上建筑物由国家无偿收回。
试根据以上资料评估该宗地2006年3月的土地使用权价值。
(保留整数位)
单选题
5、房产税征收是以一定期限的持有为前提的。
而当前试点的征税实践则是把房产税等同于契税来征管,在房屋产权进行交易时,预征未来一年的房产税款。
这一财产税较流转税进行征管的方式显然难以持续。
尤其是对于存量住房的征收,如果缺乏办理产权证这一‘关卡”,加之住房长期空置,所有者与使用者相分离现象的大量存在,很难保证房产税应征尽征。
因此,同个人所得税等直接税一样,对个人住房信息的全面掌握,对税务征管方案的巧妙设计,征管方式从被动到主动的转变都是在房产税执行过程中需要重点关注的问题。
这段文字意在强调( )。
A.税务征管方案存在的缺陷
B.房产税征管亟须加以转变
C.应全面掌握个人住房信息
D.扩大房产税试点须更谨慎
单选题
6、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元,1栋属于办公楼、原值1000万元。
(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修,2011年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下。
(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍,该企业是按政府规定价格向职工出租的,每年收取租金10万元。
已知:
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求:
根据上述资料,回答下列小题:
2011年企业行政楼应缴纳的房产税为()万元。
A.1.8
B.3.48
C.2.08
D.8.38
单选题
7、下列表述中,正确的是( )。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B.房产税、土地使用税是比例税率,土地增值税则是累进税率
C.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税,但炸药库用地应该免税
D.契税是在土地、房屋权属发生转移时,对产权出售人征收的一种税,其税率为3%~5%
单选题
8、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
单选题
9、下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
11、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括()。
A.营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税
多选题
12、按照我国现行税法,下列税种中,其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。
A.城市维护建设税
B.城镇土地使用税
C.房产税
D.印花税
多选题
13、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述,正确的有()。
A.采取分期收款方式销售开发产品的,应于实际收到价款的当期确认收入的实现
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
单选题
14、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。
A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
单选题
15、北京市某房地产开发公司,2009年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%,签订合同按市场价4000万元出售;写字楼剩下的50%对外投资开设一商场,签订合同共担经营风险,当年收到25万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,契税已计入开发成本中,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2009年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.455.53
B.400.53
C.332.75
D.381
单选题
16、在下列税种中,既适用比例税率,又适用累进税率的是()。
A.土地增值税
B.印花税
C.个人所得税
D.资源税
单选题
17、下列关于保税加工串料规定的表述,错误的是:
A.保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的申换必须符合同品种、同规格、同数量的条件
B.保税进口料件和国产料件之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零,且商品不涉及进出口许可证件管理的条件:
C.经海关批准的保税进口料件和征税进口料件之间发生串换,串换下来的同等数量的保税进口料件,由企业自行处置
D.经海关批准的保税进口料件和国产料件之间发生串换,串换下来的同等数量的保税进口料件应当照章征税
单选题
18、下列税种适合于比例税率的是()。
A.增值税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
简答题
19、某企业,2006年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。
2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,单项核算。
(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)
要求:
计算该企业2004年应缴纳的房产税。
单选题
20、有一空置写字楼,目前不仅无收益,而且要缴纳房产税等,其收益价格估算可采用()。
A.类似写字楼的客观收益
B.市场比较法
C.该写字楼的实际收益
D.无法估算
-----------------------------------------
1-答案:
A,C,E
[解析]工业企业费用进一步划分为九项费用要素:
①外购材料;②外购燃料;③外购动力;④工资;⑤折旧费;⑥利息费用;⑦税金;⑧其他支出。
其中,税金是指应计入管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税。
2-答案:
D
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。
3-答案:
A
[解析]实行从价计征时,确定房产税的计税依据和税率时需要注意的特殊问题有:
4-答案:
1.选定评估方法:
该宗房地产有经济收益,适宜采用收益法。
暂无解析
5-答案:
B
文段先说明目前的房产税征管方式存在诸多弊端,难以持续,随后总结出房产税征管需要注意各个方面的问题。
可见作者言下之意即为,房产税征管方式需要加以转变。
故本题选择B选项。
A项“缺陷”、D项“试点”的说法在文中无根据;C项只是一个措施,以偏概全。
6-答案:
B
[解析]出租期间应缴纳的房产税=5×3×12%=1.8(万元)
7-答案:
C
暂无解析
8-答案:
B
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税;纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
9-答案:
B
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税;纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
B
暂无解析
12-答案:
A,C
[解析]我国现行税法规定,印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人,并不排除外商投资企业和外国企业。
A和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。
13-答案:
C,D,E
[解析]采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现;企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
14-答案:
B
[解析]土地的所有权不得转让,所以选项B的说法是不正确的。
15-答案:
D
[解析]土地增值税计算:
16-答案:
C
[解析]土地增值税适用超率累进税率,印花税适用比例税率和定额税率;资源税适用定额税率,个人所得税适用累进税率和比例税率。
17-答案:
D
暂无解析
18-答案:
A
[解析]流转税比较适用于比例税率,流转税包括增值税、消费税、营业税等,故选A。
19-答案:
2004年应缴纳的房产税:
暂无解析
20-答案:
A
无收益不代表没有潜在收益,可根据类似写字楼的客观收益来估算收益价格。
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