初级经济师《财政税收》课后习题及答案九含答案.docx
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初级经济师《财政税收》课后习题及答案九含答案
2020年初级经济师《财政税收》课后习题及答案九含答案
【例-单选题】纳税人在进行货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。
A.前转B.后转
C.混转D.消转
网校答案:
A
网校解析:
前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
【例-单选题】关于税负转嫁的说法正确的是()。
A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性越小,税负转嫁的程度越大
C.竞争性商品的转嫁能力较强
D.征税范围广的税种较易转嫁
网校答案:
D
网校解析:
商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比,因此A项错误。
商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比,因此B项错误。
对垄断性商品课征的税较易转嫁因此C项错误。
【例-单选题】纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素提供者或生产者负担的税负转嫁形式为()。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
网校答案:
B
网校解析:
后转,亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的是销售者或者生产者负担的形式·。
【例-单选题】在当代西方税收学界看来,设计和实施税收制度的最重要的原则是()。
A.公平原则
B.经济原则
C.效率原则
D.财政原则
网校答案:
A
网校解析:
在当代西方税收学界来看,税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。
【例-多选题】税收的公平原则包括()。
A.普遍原则
B.效率原则
C.平等原则
D.节约原则
网校答案:
AC
网校解析:
税收的公平原则包括普遍原则和平等原则。
【例-单选题】对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。
A.普遍征收原则
B.横向公平原则
C.纵向公平原则
D.效率原则
网校答案:
B
网校解析:
对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的横向公平原则。
【例-单选题】税收的纵向公平是指()。
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收
网校答案:
D
网校解析:
横向公平(水平公平),即对相同境遇的纳税人课征相同的税收;纵向公平(垂直公平),即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。
【例-多选题】可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有()。
A.收入
B.财产
C.家庭人口
D.年龄
E.消费支出
网校答案:
ABE
网校解析:
测定纳税人纳税能力的强弱,通常有三种标准:
收入、财产、消费支出。
【例-单选题】《税务登记管理办法》属于()。
A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章和规范性文件
D.地方性法规
网校答案:
C
网校解析:
《税务登记管理办法》是国家税务总局颁布的,属于部委规章。
【例-多选题】税法的正式渊源包括()。
A.税收法律
B.税收法规
C.国际税收条约
D.税收判例
E.税收习惯
网校答案:
ABC
【例-多选题】关于税法正式渊源的说法,错误的是()。
A.税收法律
B.税收法规
C.国际税收条约
D.税收判例
E.税收习惯
网校答案:
ABC
【例-多选题】税率的基本形式有()。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率
网校答案:
ABC
【例-单选题】关于税法解释的说法,错误的是()。
A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力
网校答案:
C
网校解析:
税收司法解释的最高人民法院的审判解释、最高人民检察院。
【例-单选题】税收负担的最终归着点被称为()。
A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源
网校答案:
B
网校解析:
税负归宿是指税收负担的最终归着点。
【例-多选题】宏观税收负担衡量指标包括()。
A.国民生产总值负担率
B.国民收入负担率
C.企业综合税收负担率
D.企业流转税税负率
E.纯收入直接税负
网校答案:
AB
【例-单选题】某企业年度收入总额为100万元,利润总额为200万元,缴纳企业所得税30万元,该企业的所得税税负率为()。
A.3%
B.15%
C.25%
D.30%
网校答案:
B
网校解析:
企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200=15%。
【例-单选题】属于税法非正式渊源的是()。
A.税收法律
B.税收协定
C.税收规章
D.税收判例
网校答案:
D
网校解析:
税法的正式渊源包含:
宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定税法的非正式渊源。
税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通等。
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