中级经济法答案与题目363.docx

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中级经济法答案与题目363

中级经济法练习题（377）

单选题

1、为了适应个人理财市场的飞速发展，《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定从业人员每年的培训时间应不少于（），未达到培训要求的从业人员应暂停从事个人理财业务活动。

A．20小时

B．24小时

C．36小时

D．54小时

答案：

A

[解析]《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，从业人员每年的培训时间应不少于20小时，未达到培训要求的从业人员应暂停从事个人理财业务活动。

单选题

2、依据《商业银行法》的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。

下列属于上述规定所指的关系人的是（）。

A．商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属

B．与商业银行有业务往来的非银行金融机构的董事、监事和高级管理人员

C．商业银行的上级主管部门的负责人及其近亲属

D．商业银行的客户企业的董事、监事和高级管理人员

答案：

A

暂无解析

多选题

3、商业银行的以下做法正确的是（）

A．利用拆人资金购置房地产用于投资

B．留足存款准备金、备付金、留出归还中国人民银行到期贷款的资金后拆出资金

C．利用拆人资金弥补票据结算的不足

D．为解决临时性周转资金的需要拆人资金

答案：

C,D

[考点]同业拆借、拆人资金的用途[解析]《商业银行法》第46条规定：

“同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。

禁止利用拆人资金发放固定资产贷款或者用于投资。

拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。

拆人资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。

”根据该条规定，禁止拆人资金用于投资，所以A选项不正确；拆出资金必须是交足存款准备金、留足备付金、归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金，B选项中仅是留足备付金和留出归还中国人民银行的到期贷款后拆出资金，不符合法律规定，所以B选项不正确。

多选题

4、根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。

下列各项中，属于该特定情形的有（　）。

A．投资者之间存在股权控制关系

B．投资者之间为同学、战友关系

C．投资者之间存在合伙关系

D．投资者之间存在联营关系

答案：

A,C,D

[解析]根据规定，投资者之间有股权控制关系，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，除非有相反证据，否则均可视为一致行动人。

本题B选项投资者之间为同学、战友，并不存在经济利益关系，不构成一致行动人。

单选题

5、关于减免税申请人办理减免税备案、审批、税款担保和后续管理业务等相关手续，下列表述正确的是：

A．申请人必须自行办理，不能委托代理

B．申请人可以自行办理，也可以委托代理

C．申请人可以委托报关企业代理，不可以委托进口货物收货人代理

D．申请人可以委托进口货物收货人代理，不可以委托报关企业代理

答案：

B

暂无解析

简答题

6、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

答案：

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

暂无解析

单选题

7、下列关于证券交易所对会员自营业务实施的日常监督管理的说法中，不正确的有（）。

A．要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户

B．检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格

C．要求会员按季编制库存证券报表

D．每年6月30日和12月31日过后的30日内，向中国证监会报送各家会员截止到该日的证券自营业务情况

答案：

C

暂无解析

多选题

8、下列有关一人有限责任公司说法正确的是（）。

A．一人有限责任公司可以由自然人设立，也可以由法人设立

B．一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元，并且允许分期缴付出资

C．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司

D．一人有限责任公司编制的财务会计报告可以不经会计师事务所的审计

答案：

A,C

[解析]本题考核一人有限责任公司的有关规定。

根据规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元，不允许分期缴付出资，因此选项B是错误的；一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告并经会计师事务所审计，因此选项D是错误的。

简答题

9、X公司系2009年新设立的家电类企业，假定北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责对其2011年度财务报表进行审计。

相关背景信息如下：

（1）A和B注册会计师对X公司整套财务报表实施审计；

（2）财务报表由X公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；（3）审计业务约定条款中说明的X公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；（4）除对财务报表实施审计外，A和B注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。

A和B注册会计师在接受该项业务委托后，对X公司进行了解后确定进一步的审计策略，在2012年3月10日完成审计工作。

假定X公司2011年度财务报告于2012年3月28日经董事会批准，并于同日报送证券交易所。

X公司未经审计的2011年度财务报表中的部分会计资料如下：

A和B注册会计师确定X公司2011年度财务报表层次的重要性水平为300万元。

经审计，A和B注册会计师发现X公司存在以下事项：

（1）X公司应收D公司货款的账面价值为1400万元（账面余额为2000万元，相应的坏账准备为600万元），由于D公司无法偿还货款，经双方协商后进行债务重组：

D公司以其1000万股普通股――该项股权的公允价值为1800万元（每股面值为1元）抵偿该项债务（不考虑相关税费），债务重组日为2011年8月1日。

X公司据此于2011年8月1日作如下会计处理：

借记“长期股权投资――D公司”1000万元、“坏账准备”600万元、“营业外支出――债务重组损失”400万元，贷记“应收账款――D公司”2000万元，并拟对该债务重组事项在2011年度财务报表附注中按规定予以披露（D公司2011年度经审计的净利润为200万元，未实施利润分配方案）。

（2）E公司系X公司于2011年1月1日在国外投资设立的联营公司，其2011年度财务报表反映的净利润为3600万元。

X公司占E公司45%的股权比例，对其财务和经营政策具有重大影响，故在2011年度财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元。

E公司2011年度财务报表未经其他会计师事务所审计，北京ABC会计师事务所也未能审计。

（3）2011年12月，经与F公司协商，X公司以其拥有的一项专利权换取F公司一台生产设备。

X公司专利权的账面价值和账面余额均为800万元，公允价值和计税价格均为900万元，营业税税率为5%（不考虑教育费附加等）；F公司生产设备的账面原价为1000万元，已提折旧100万元，已提减值准备60万元，公允价值为840万元，F公司另支付60万元现金给X公司。

2011年12月31日，X公司办妥专利权过户的相关法律手续，收到F公司汇付的银行存款60万元以及换入的生产设备，将该生产设备在生产车间安装调试完毕（安装调试费用忽略不计），尚未作会计处理（假定该交易具有商业实质）。

（4）X公司2011年度审计后的净利润为-1000万元，2011年12月31日流动负债为29600万元，资产总额为28400万元。

A和B注册会计师经实施必要审计程序后认为X公可编制2011年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的。

（5）A和B注册会计师在审计X公司2011年度财务报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司2011年1月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在2010年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未作任何会计处理，而在2011年1月作了如下会计处理：

借记“银行存款”11700000元，贷记“主营业务收入”10000000元、“应交税费――应交增值税（销项税额）”1700000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8700000元，贷记“存货――甲产品”8700000元。

在2010年12月已符合销售收入确认条件，而未对其进行确认。

（6）X公司为G公司向银行借款3000万元提供信用担保。

2011年10月，G公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。

银行因此向法院起诉，要求X公司承担担保连带责任，支付本息3200万元。

2012年2月5日，法院终审判决银行胜诉，并于2月15日执行完毕。

考虑到无法向G公司追偿，X公司在2012年2月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目。

对上述事项，X公司拟在2011年度财务报表附注中按规定予以披露。

如果不考虑重要性水平，针对上述第

（1）、第（3）、第（4）、第（5）、第（6）个事项，请分别回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对X公司2011年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。

答案：

个事项，A和B注册会计师应提请X公司作以F调整分录：

暂无解析

多选题

10、税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有（）。

A．销售成本

B．销售费用

C．管理费用

D．捐赠支出

答案：

C,D

管理费用税前扣除标准不同，企业所得税中业务招待费与外商投资企业和外国企业所得税中的交际应酬费扣除标准有差异；捐赠支出扣除标准也不同。

单选题

11、王某是一名律师，2000年1月因违法行为被撤销律师资格，则王某可以担任证券交易所负责人的最早时间为（）。

A．2002年1月

B．2003年1月

C．2005年1月

D．2008年1月

答案：

C

[解析]按规定，因违法行为被撤销资格的律师等，自被撤销之日起满5年才可担任证券交易所的负责人。

多选题

12、下列哪些情形构成操纵证券、期货交易价格罪（）

A．高某为使自己持有的期货价格上涨，编造并传播虚假期货交易信息

B．李某与高某合谋，集中资金优势、持股优势进行联合买卖某种证券，致使该证券价格大幅上升

C．汤某与唐某相互串通以事先约定时间、价格和方式相互进行期货交易，使该期货价格大幅下跌

D．某公司以自己为交易对象，进行不转移证券所有权的自买自卖，但未影响证券交易价格及证券交易量

答案：

B,C

[解析]操纵证券、期货交易价格罪

单选题

13、下列收入中应当计征物业服务企业营业税的是（）。

A．代收的水费和电费

B．代收的专项维修资金

C．代收的房租收入

D．从事代理业务取得的手续费收入

答案：

D

[解析]物业管理的税金和费用包括流转环节的营业税及附加，收益环节的所得税等。

物业服务企业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、专项维修资金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务，不计征营业税，但对从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。

单选题

14、上海证券交易所根据每个股东股票账户中的持股量，按照（）自动增加相应的股数并主动为其开立配股权证账户。

A．无偿送股比例

B．有偿送股比例

C．有效送股比例

D．约定送股比例

答案：

A

[解析]上海证券交易所在进行配股操作时应按上市公司的送配公告，在股权登记日闭市后根据每个股东股票账户中的持股量，按照无偿送股比例，自动增加相应的股数并主动为其开立配股权证账户，按有偿配股的比例给予相应数量。

多选题

15、下列关于会计电算化的基本要求，说法正确的有（）。

A．用电子计算机进行会计核算的单位，使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定

B．用电子计算机生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求

C．由电子计算机生成的会计账簿、同一类会计凭证在一定会计期间应当连续编号

D．单位使用的会计核算软件，应当按照规定经县以上财政部门评审或者确认

答案：

A,B,C

[考点]会计电算化的基本要求

单选题

16、甲有限责任公司董事张某擅自将本公司资金借贷给王某，王某在借款到期前不知所踪，借款无法收回，以下说法不正确的是（）

A．张某应当向甲公司承担赔偿责任

B．甲公司可以向人民法院提起诉讼要求张某承担赔偿责任

C．甲公司不起诉的，甲公司的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼要求张某承担赔偿责任

D．监事会拒绝起诉的，甲公司的股东可以以公司的名义直接向人民法院提起诉讼

答案：

D

[考点]董事、监事、高级管理人员对公司的赔偿责任[解析]《公司法》第150条规定：

“董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

”根据该条规定，AB选项正确。

《公司法》第152条第1款规定：

“董事、高级管理人员有本法第一百五十条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事有本法第一百五十条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。

”根据该款规定，C选项正确。

《公司法》第152条第2款规定：

“监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

”根据该款规定，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接起诉，而不是以公司的名义，所以D选项不正确。

多选题

17、下列属于基金信息披露“重大性”概念标准的有（）。

A．证券交易量标准

B．影响证券市场价格标准

C．影响投资者决策标准

D．对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响

答案：

B,C,D

[解析]基金信息披露“重大性”概念有以下两种标准：

①对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响；②影响投资者决策标准和影响证券市场价格标准。

按照前一种标准，如果可以合理地预期某种信息将会对理性投资者的投资决策产生重大影响，则该信息为重大信息，应及时予以披露；按照后一种标准，如果相关信息足以导致或可能导致证券价值或市场价格发生重大变化，则该信息为重大信息，应予披露。

多选题

18、按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

A．中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

B．学校向外单位投资举办的联营企业

C．学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业

D．高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

答案：

B,C

[解析]校办企业，必须是学校出资自办的、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

多选题

19、创业板上市公司申请首次公开发行股票的，发行人的董事、监事和高级管理人员不得存在（）情形。

A．被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的

B．最近5年内受到中国证监会行政处罚

C．因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的

D．最近1年内受到证券交易所公开谴责的

答案：

A,C,D

根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第二十五条，发行人的董事、监事和高级管理人员不得在最近3年内受到中国证监会行政处罚。

单选题

20、下列关于证券交易所对会员自营业务实施的日常监督管理的说法中，不正确的有（）。

A．要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户

B．检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格

C．要求会员按季编制库存证券报表

D．每年6月30日和12月31日过后的30日内，向中国证监会报送各家会员截止到该日的证券自营业务情况

答案：

C

[解析]要求会员按月编制库存证券报表。

故选C。