支付结算法律制度总结分析.docx

支付结算法律制度总结分析.docx

《支付结算法律制度总结分析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《支付结算法律制度总结分析.docx（50页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

支付结算法律制度总结分析

支付结算法律制度总结分析

第二章支付结算法律制度

•本章要点：

•

第一节　支付结算概述

•

•

•　

（一）支付结算的概念

•3.支付结算的方式：

（多选）

•

（一）、支付结算的概念

•4.支付结算是一种转账结算。

•

【例2—1】

•支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为，这一说法正确吗?

•

例题

•　【例题•多选题】支付结算是（）的行为。

•　　A.货币给付　

•B.资金清算

•　C.商品采购　

•D.商品销售

•　　[答案]AB

例题

•1、《支付结算办法》是由（）发布的。

•A、中国人民银行

•B、国务院

•C、全国人民代表大会常务委员会

•D、全国人民代表大会

•答案：

A

例题

•（）是办理支付结算的主体。

•A、银行

•B、农村信用社

•C、单位

•D、个人

•答案：

ABCD

（二）支付结算的特征（增）

•１、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。

•

•　　这表明支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。

（二）支付结算的特征（增）

•　２、支付结算是一种要式行为。

•

•３、支付结算的发生取决于委托人的意志。

•

（二）支付结算的特征（增）

•４、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制　

•

•５、支付结算必须依法进行　

•不得损害社会公共利益。

二、支付结算的基本原则

例题

•

•　　A.支付结算是一种要式行为

•　　B.支付结算的发生取决于委托人的意志

•　　C.支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行

•　　D.支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同

•　　[答案]C

例题

•【例题•多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

•　　A.恪守信用，履约付款原则

•　　B.谁的钱进谁的账原则

•　　C.谁的钱由谁支配原则

•　　D.银行不垫款原则

•　　[答案]ABCD

三、支付结算的主要支付工具

•

（一）汇票

•

三、支付结算的主要支付工具

•2、种类根据出票人不同

3、汇票的基本当事人

（1）出票人

（2）付款人

（3）收款人　

4、汇票的付款方式：

见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。

（三）本票

1、概念：

本票是出票人签发的，承诺自己见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。

2、本票的基本当事人

（1）出票人

（2）收款人

3、本票的付款方式：

只限于见票即付

（三）支票

2、支票的基本当事人

（1）出票人

（2）付款人

（3）收款人

3、支票的付款方式：

见票即付，不得另行记载付款日期。

（四）信用卡

•

•2、基本当事人

•

（1）银行

•

（2）持卡人

•（3）商户

（五）汇兑

•1、概念：

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

•2、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

•3、汇兑分为信汇和电汇两种。

（六）托收承付

•

•2、托收承付的适用范围

•

•

•

（六）托收承付

•

（七）委托收款

•1、概念：

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

•2、委托收款在同城、异地均可使用。

•

　【例题•单选题】

•出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

•　　A.银行汇票

•　　B.银行本票

•　　C.商业承兑汇票

•　　D.银行承兑汇票

•　　[答案]A

【例题•判断题】

•

•　　[答案]错

例题

•（）不得办理托收承付的结算。

•A、因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项

•B、赊销商品的款项

•C、寄销商品的款项

•D、代销商品的款项

•答案:

BCD

四、支付结算的法律依据（了解）

•主要有《票据法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》等。

五、办理支付结算的具体要求

•

•★未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

•

•

（三）、填写票据和结算凭证的基本要求（2007、2005、2002年多选题）

•1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

•

（三）、填写票据和结算凭证的基本要求（2007、2005、2002年多选题）

•

•

（三）、填写票据和结算凭证的基本要求

•

•0

•

•

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

•00

（三）、填写票据和结算凭证的基本要求

•0

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

•

•6.票据的出票日期必须使用中文大写。

（重点）

•

转账支票的填写

1、填写存根联

【例2—3】

•

•

例题　

•　1.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（　）。

•A.贰月拾贰日　　B.贰月壹拾贰日　

•C.零贰月拾贰日　D.零贰月壹拾贰日　

•答案：

D

历年试题（04）

•2.某单位于2003年10月19开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。

•A.贰零零叁年拾月玖日　

•B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日　　

•C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日　

•D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

•答案：

D

历年试题

•（04）3.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。

•　　答案：

错

•（05） 11.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。

（） 

• 标准答案：

错

历年试题（05）

•7.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。

• A.拾月貮拾日  

• B.零拾月零貮拾日   

• C.壹拾月貮拾日  

• D.零壹拾月零貮拾日  

• 标准答案：

D

07年试题

•

•A贰月拾贰日

•B贰月壹拾贰日

•C零贰月拾贰日

•D零贰月壹拾贰日

•答案：

D

历年试题（05）

•7.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。

•A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写    

•B.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样    

•C.票据的出票日期应使用小写填写   

• D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字 

• 标准答案：

ABD

历年试题（06）

•14.下列各项中表述正确的有（　）。

•  A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写    

•B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样  

•  C.票据的出票日期可以使用小写填写  

•  D.票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字  

•标准答案：

ABD

历年试题（06）

•4.票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。

•标准答案：

错

历年试题（07） 

•

•

•答案：

ABC

历年试题（０８）

•

•答案：

C

历年试题（０８）

•

•答案：

AB

历年试题（０８）

•

•B．未记载付款地

C．未记载“不得转让”字样   

•D．未记载出票人签章

•答案：

ABC

历年试题（０８）

•17．根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（ABCD   ）。

•A．出票人签发空头支票   

•B．签章与预留银行签章不符的支票

C．使用圆珠笔填写的支票 

•D．使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票

•答案：

ABCD

五、办理支付结算的具体要求

•（四）.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

•

•票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

五、办理支付结算的具体要求

【例2—2】

•

•

五、办理支付结算的具体要求

•

五、办理支付结算的具体要求

历年考题（05）

•

• A.汇票  

• B.本票   

• C.支票  

•  D.信用卡 

• 标准答案：

ABC

历年考题（05）

•1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。

•A.出票日期　

•B.收款人名称　　

•C.用途　　

•D.票据金额　

•答案：

C

历年考题（04）

•2.下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。

•A.恪守信用，履约付款原则　　

•B.谁的钱进谁的账原则　　

•C.谁的钱由谁支配原则　

•D.银行不垫款原则

•答案：

ABCD

例判断

•3.单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

•答案：

正确　　

•4.票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。

•答案：

正确　　

•5.对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。

•答案：

正确

历年考题（06）

•6.支付结算的原则有哪些？

（简答）　

•答案：

支付结算应当遵循下列原则：

•

（1）恪守信用，履行付款原则　　

•

（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则　　

•（3）银行不垫款原则

第二节　现金管理（增）

•一、现金管理的基本要求

•

（一）现金及现金管理　

•

•

（二）现金管理基本要求[88制定]（了解）

•

•　2.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

（二）现金管理的基本要求[88制定]（了解）

•3.各级人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

•4.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

　二、开户单位使用现金的范围

　二、开户单位使用现金的范围

•

三.现金使用的限额

•

四.现金收支的基本要求

•

（一）开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

•　

四.现金收支的基本要求

•

•　　坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

•

四.现金收支的基本要求

•

•（五）各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账结算方式支付，不得以现金的方式支付

五、现金管理的其他规定（了解）

•１、开户单位应建立健全现金账目，逐笔登记日清月结，账款相符

•

•３、一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作

五、现金管理的其他规定

•

•５、实行大额现金支付登记备案制度。

六　建立健全现金核算与内部控制

•1、开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。

现金账目应当做到日清月结、账款相符;

六　建立健全现金核算与内部控制

【例题•单选题】

•　　开户单位现金收入应于（）送存开户银行。

•　　A.2日内

•　　B.3日内

•　　C.当日

•　　D.5日内

•　　[答案]C

•　

例题

•开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需的现金核定。

•A、3至5天

•B、3天

•C、5天

•D、5至7天

•答案：

A

例题

•开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应写明用途，由（）签字盖章，经开户行审核后付现金。

•A、单位负责人

•B、财会部门负责人

•C、出纳

•D、内部审计人员

•答案：

B

　【例题•单选题】

•各单位库存的先进限额，一般不得超过本单位的（）。

•　　A.3~5天

•　　B.5~7天

•　　C.1~2天

•　　D.一星期

•　　[答案]A

第三节　银行结算账户

•一、银行结算账户的概念

•　　银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

•

•

二、银行结算账户的分类

•3.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

•

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（了解）

（一）一个基本账户原则　

•这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。

•

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则

•

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（了解）

•（三）守法合规原则　　

•

•（四）存款信息保密原则　

•

07年试题

•单位银行结算账户按用途不同分为

•A基本存款账户、

•B一般存款账户、

•C专用存款账户、

•D临时存款账户。

•答案：

ABCD

07年试题

•为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户

•答案：

错

•商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款台人签发

•答案：

对

•票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼等形式进行补救

•答案：

对

•银行汇票可以背书转让，但填明现金字样的银行汇票不得背书转让。

•答案：

对

历年试题（04）

•

•  A.基本存款账户  　 B.一般存款账户   

• C.临时存款账户  　　 D.专用存款账户   

•标准答案：

A

【例题•判断题】

•　个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。

（）

•　　[答案]错

四、银行结算账户的开立，变更和撤销

•

•

•

（二）银行结算账户的变更

•

•

历年考题（06）

•7.当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。

• A.2日  　

• B.5日 　

• C.7日   　 

•D.10日   

•标准答案：

B

（三）银行结算账户的撤销

•　1.撤销情形（有以下情形之一的）（2008年多选题）

•

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

•

（2）注销、被吊销营业执照的。

•（3）因迁址需要变更开户银行的。

•（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

•2.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

（三）银行结算账户的撤销

•

历年考题（０８）

•

•B．存款人被吊销营业执照的

C．存款人注销的   

•D．存款人因迁址需要变更开户银行的

•答案：

ABCD

五、基本存款账户

•

（一）概念

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

•

•

•2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

（先税务后银行）

六、一般存款账户

•

•★

（二）使用范围

•

•

六、一般存款账户

•

•1.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

•2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

七、专用存款账户

•

•

•

八、临时存款账户

•

（一）概念

　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

•

（二）使用范围

　　1.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

•p702.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

•3.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

•　

（三）临时存款账户开户要求p69

•1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。

•

•3.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

九、个人银行结算账户

•

（一）概念

　　个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

•

•（三）开户要求

　　出具身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

十、异地银行结算账户

•

•1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。

•2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

•3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收人汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

•4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

•5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

十、异地银行结算账户

•

（二）使用范围

　　异地银行结算账户的使用应按照开设的不同账户的使用规定进行使用。

•（三）开立要求（略）

【例2—4】

•

•

例如：

•1.存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（　）。

•A.一般存款账户　　

•B.基本存款账户　

•C.临时存款账户　　

•D.专用存款账户

•答案：

B

历年考题（04）

•2.下列有关银行账户的表述中正确的有（　　

•A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户　　

•B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户　

•C.现金缴存可以通过一般存款账户办理　

•D.现金支付不能通过一般存款账户办理　

•答案：

ACD

例题

•3.存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。

•　答案：

错误　

•（04）4.为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。

•　答案：

错误

历年考题（05）

•4.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。

• A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户

• B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

• C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 

• D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取  

•标准答案：

ABC

0608年试题

• 8.以下账户可用于支付工资及奖金（）。

•A.基本存款账户 　 

•B.一般存款账户   

•C.临时存款账户   　 

•D.专用存款账户  

• 标准答案：

A

历年考题（06）

•4.下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）

•A.承包双方签订的承包协议    

•B.当地工商行政机关核发的《营业执照》正本 

• C.借款合同或借据 

• D.个人的居民身份证和户口簿   

•标准答案：

ABD

历年考题（06）

•5.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

（X）

•  标准答案：

错

08年试题

•下列各项中,存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）

•A存款人被除数撤并的

•B存款人被吊销营业执照的

•C存款人注销的

•D存款人因迁址需要变更开户银行的

•答案:

ABCD

历年考题（07）

•9．单位银行结算账户按用途分为（ABCD ）。

•A．基本存款账户   

•B．一般存款帐户  

•C．专用存款账户   

•D．临时存款账户

•答案：

ABCD

历年考题（07）

•8．为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。

   （ X  ）

•答案：

错

历年考题（０８）

•1．单位银行结算账户按用途分为哪些种类?

各自的使用范围是什么?

•

十一　银行结算账户的管理（增）

•

（一）中国人民银行的管理（央行）

•

•

（二）银行的管理（开户银行）

•

（二）银行的管理（开户银行）

•

（三）存款人的管理

•　　1.加强对预留银行签章的管理。

　　2.妥善保管密码。

第四节支付结算方式

　一、票据概述

•

•

•

3.在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

（二）票据的当事人

•1.票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。

•★2.票据当事人种类（7种）：

•（2008、2006、2004年多选题；2007、2003、2002年单选题）　

•

（二）、票据当事人

3.各种当事人的定义

•

（1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；

•

（2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；

•（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人；

•（4）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人；

•（5）背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；

•（6）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人；

•（7）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担保。

例题

•1.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（　）。

•A.出票人　　　B.背书人　　

•C.承兑人　　　D.保证人

•　答案：

A　

历年试题（04）

•2.下列各项中，属于票据当事人的有（　）。

•A.出票人　B.付款人　　

•C.收款人　D.保证人　

•答案：

ABCD

（三）票据权利与义务

（三）票据权利与义务

•　

（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。

•★

（2）行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。

•

•

签发票据转让转让　

出票人收款人背书人　背书人

（付款人签发）

　　（持票人）

　　　　　未得款项时

　　　　　可向其追索　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

承兑票款方

（三）票据权利与义务

•

（四）票据行为（2008年多选题）

（四）票据行为

•

（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；

•

（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；

（四）票据行为

•（4）保证,是指票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

（五）票据签章

•

（六）票据记载事项——绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。

（2003年单选题）

•　1.绝对记载事项，不记载，票据行为即为无效；

•

•

（七）票据丧失

1、票据可能因为被盗、毁损、遗失而导致持票人不再占有票据

2.票据丧