商业银行经营管理课程期末考试复习.docx
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商业银行经营管理课程期末考试复习
第一章导言(银行、互联网金融)
1.商业银行的职能是:
信用中介、支付中介、信用创造、金融服务
2.金融百货公司称为现代银行的另一重要称号。
3.安全性目标、流动性目标、效益性目标是银行进行日常经营管理的三原则,银行要保持它们之间的协调和统一。
效益性目标是商业银行经营活动的最终目标,是其性质所决定的。
4.应对互联网金融的冲击,传统商业银行应当采取什么措施?
(1)在业务体系上,银行业必须积极创新,完善服务方式,丰富服务品种,提供“金融超市”式的服务;
(2)在经营方式上,银行业应该把传统营销渠道和网络营销渠道紧密结合;依靠大数据,做精准营销;
(3)在经营理念上,银行业必须实现由“产品中心主义“向”客户中心主义“的转变;
(4)在战略导向上,银行业必须调整与其他金融机构的关系,争取成为网络经济的金融门户。
第二章商业银行财务报表(资产负债表,利润表,现金流量表)
1.资产负债表是使用最多的财务报表,是一种存量报表,反映了特定时点上银行测财务状况,是银行经营活动的静态体现。
2.中长期贷款与长期证券投资期限较长,流动性较差,但却是银行主要的盈利性资产。
3.短期负债各项目的共同特点是期限外金额波动大,难以稳定运用。
长期负债各项目区别于短期负债的特点是期限较长,金额稳定,可供银行长期运用。
4.利润表(损益表)是一种流量报表,是银行在报表期间经营活动的动态表现。
5.利息净收入+非利息净收入-贷款损失准备金=净利润(损失),净利润(损失)-所得税=税后净利润(损失)
[具体利润表中的关系请查看PPT]
6.营业税金及附加、业务及管理费具体包括内容可详见PPT
7.不良贷款拨备覆盖率=贷款减值损失/不良贷款金额,贷款拨备率=贷款减值损失/各项贷款余额
8.净利润是银行正常经费活动的最终成果,它综合反映了银行经营业绩,是银行绩效评估的基本指标。
9.现金流量表的编制原则为“现金收付实现制”,损益表的编制原则为“权责发生制”。
10.银行的现金来源:
营业所得现金、资产减少所得现金、增加负债增发股本所得现金
银行的现金运用:
支付现金股利、支付现金增加资产、支付现金减少债务
计算:
拨备率和拨备覆盖率
第三章商业银行绩效评价(股票价值、绩效评价指标、杜邦分析)
1.银行股票价值最大化应当成为优于其他目标的最重要的目标。
商业银行是一个盈利性的企业,其目的在于在一个可接受的风险水平上,使股东在公司的投资的价值最大化。
2.影响股票价值的因素:
(1)未来红利的价值,该预期值越高,股票价值越大;
(2)股票已知的风险水平。
股票的回报率与已知的风险水平成正比。
股票风险越大,股东要求的回报率越高,股票价格越低。
因此,管理者应当利用各种手段降低风险或增加未来红利收入,提高股票价值。
3.银行绩效评价体系中用到的指标有:
股权收益率(ROE),每股盈余(EPS),资产收益率(ROA),净利息收益率,净利息差,收入成本率,手续费及佣金收入占比,银行利润率(PM)。
(具体计算方法见计算题)
4.银行清偿力和安全性指标中,净值/资产总额,净值/风险资产总额,资本充足率指标比率越高,清偿力越强;现金股权分配率(现金股权/净利润)指标越高,银行的利润积累能力越差,清偿力和安全性受到一定影响;资产增长率低于核心资本增长率,清偿能力加强,反之清偿能力减弱。
5.杜邦分析法
(1)两因素:
随着银行资产收益率代表的效益下降,银行必须以高杠杆率的形式承担更大风险,才可以取得理想的资本收益率。
(2)三因素:
银行利润率指标体现了银行资金运用和费用管理的效率。
资产运用率体现了银行资产管理效率。
(3)四因素:
银行税前利润反映了银行的资运用和管理效能。
计算:
通过资产负债表等财务报表计算众多比率、杜邦分析
第四章商业银行资本金管理(P21-42)
1.银行资本的功能:
(1)营业功能。
银行设立和发展的内在要求。
(2)保护功能。
是非预期损失的吸收器,是抵御风险的最后防线;增强公众信心,提高银行声誉。
(3)管理功能。
监管机构和银行自身管理。
2.资本盈余由外源资本渠道形成,主要由投资者超缴资本所为,反映银行资本的增值部分,接受捐赠所增加的资本等;留存收益由内源资本渠道形成,是尚未动用的银行累计税后利润部分。
3.《巴赛尔协议》是目前衡量与评估银行资本的最重要的国际性文件,该协议的重大进步是将银行资本与风险资产有机联系起来,资本及资本充足率的新角度评价银行的实力和银行抵御风险的能力,由扩张性的银行战略转化为更审慎的经营。
4.巴赛尔协议Ⅰ涉及的目标比率有:
一级资本比率(+)二级资本比率(=)资本对风险资产比率,巴Ⅰ过分强调资本充足的倾向,忽视盈利性及其它风险,仅涉及信用风险,对市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险等非信用风险不重视。
5.巴赛尔协议Ⅱ的目标:
一是继续促进金融体系的安全性和稳健性,至少维持金融体系目前的资本总体水平;二是促进公平竞争;三是提供更全面的处理风险的方案;四是使处理资本充足率的各种方法更为敏感地反映银行头寸及其业务的风险程序。
主要内容是:
第一支柱最低资本要求(最低资本充足率8%),第二支柱监管者的监督检车,第三支柱市场约束,即市场纪律、信息披露。
6.巴赛尔协议Ⅲ要求核心一级资本不得低于风险加权资产的4.5%,一级资本不得低于风险加权资产的6%,总资本不得低于风险加权资产的8%,加上2.5%留存超额资本后,分别为7%,8.5%,10.5%。
杠杆率(一级资本与总风险暴露的比率)监管红线为3%。
流动性覆盖率(流动性资产储备与未来30日的资净流出量比值)不低于100%,净稳定资金比率(可用的稳定资金与所需的稳定资金之比)必须大于100%。
7.内源资本管理的特点:
资本成本较低,不会造成股权稀释,全部纳税,受经济波动和利率变动的影响较大。
8.内源资本支持银行资产增长要受到以下三个因素的限制:
(1)银行及金融当局所决定的适度的资本数额;
(2)银行所能创造的净收入数额;(3)净收入总额中能够提留的数额
9.外源资本的来源:
发行普通股,发行优先股,发行次级债券和票据(各种方法的优缺点见书38页)
计算:
资本充足率、资本资产率、资本风险加权资产比率,内源资本管理计算公式,外源资本筹集方案比较
第五章商业银行负债业务管理(P45-63)
1.银行负债的作用:
是商业银行吸收资金的主要来源;是保持银行流动性和盈利性的手段;负债的规模和结构决定其资产的规模和结构;构成社会流通中的货币量;是银行进行金融服务和监督的主要渠道。
2.存款工具创新的原则:
规范性、效益型、连续性、社会性
3.存款的定价方法:
历史平均成本法(加权平均成本),边际成本法,市场渗透存款定价法,有条件定价法(价格表定价法),登记目标定价法(高层目标定价法),关系定价法
4.非存款资金来源(短期借款,中长期借款)需要考虑的因素:
每种非存款来源的相对筹资成本,每种资金来源的风险,所需资金的时间长短,银行的规模,利用各种资金来源要遵循的规则
计算:
资金成本率、资金加权平均成本率、边际存款成本率、存款定价方法
第六章银行贷款业务与管理(P64-92)
1.贷款种类:
可根据贷款期限(活期,定期,透支),贷款保障程度(信用,担保,票据贴现),偿还方式(一次性,分期偿还贷款),贷款规模和对象(批发,零售),贷款质量(五级分类),银行发放贷款自主程度(自营,委托,特定)
2.贷款定价方法:
成本加成定价法,基准利率加点法(价格领导模型),客户盈利性分析定价法及其优缺点见PPT
3.信用贷款,担保贷款,票据贴现,消费者贷款概念、种类、操作流程
4.信用分析:
5C原则,信用技术分析:
流动性指标、杠杆比率、经营效率指标、企业盈利能力,贷款风险的控制计算:
贷款定价方法,客户盈利性分析定价法
第七章商业银行现金资产业务和流动性头寸管理(P191-211)
1.银行流动性管理的核心问题是能够协调好流动性供求,以避免两种倾向:
一是过多的流动性供给降低银行的盈利能力,二是流动性不足时银行不能立即去的所需要的资金而造成支付危机。
2.流动性净头寸=流动性供给-流动性需求
3.流动性产生的原因(3点)见PPT银行流动性管理问题的精髓(2点)
4.资金头寸的预测:
基本趋势预测(季节性、周期性因素的影响),资金结构法(对银行负债分类并加以权重),概率分析
5.现金资产的构成:
库存现金,在中央银行的存款,存放同业存款,在途资金
6.现金资产的作用:
保持清偿力,保持流动性
7.现金资产管理的管理:
存量适度原则,适时调剂流量原则,安全保障原则
8.库存现金的日常管理,法定准备金,存款准备金,超额准备金,同业存款的管理
计算:
流动性需求
第八章银行证券投资和中间业务管理(P121-163)
1.银行证券投资的功能,工具和业务方式,我国商业银行证券投资对象,风险,投资策略
2.流动性准备方法,梯形期限策略,杠铃结构方法,利率周期期限决策方法
3.商业银行表外业务的含义,种类(4种)
4.我国中间业务的九大类:
支付结算类、银行卡业务、代理类、担保类、承诺类、交易类、基金托管业务、咨询顾问类业务和其他类中间业务。
5.表外业务的宏观、微观风险
6.表外风险资产=表外资产额X信用换算系数X表内相同性质资产的风险权数
计算:
银行证券投资的避税组合方法
第九章商业银行资产负债管理理论和策略(P212-227)
1.资产管理思想:
商业性贷款理论、资产可转换理论、预期收入理论、资金汇集法、资金配置法、线性规划法
2.负债管理思想:
储备头寸负债管理方法、全面负债管理方法
3.利率敏感性缺口:
利率风险的表现,敏感性缺口与净利息收入变动的关系,利率敏感性缺口管理(积极的策略、消极的策略)
计算:
融资缺口、利率敏感性比率
名词解释:
第一章
1.商业银行是依照《商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务的企业法人。
2.安全性目标:
要求银行在经营活动中,必须保持足够的清偿能力,经得起重大风险和损失,能随时应付客户提存,使客户对银行保持坚定的信任。
3.流动性目标:
指银行保持随时能以适当的价格取得可用资金的能力,以便随时应付客户提存及银行其他支付的需要。
4.效益性目标:
这是商业银行经营活动的最终目标,要求银行的经营管理者在可能的情况下,尽可能地追求利润最大化。
第二章
1.资产负债表:
是综合反映商业银行在某一时点上资产、负债和资本金总体状况的报表,是商业银行最主要的财务报表之一。
资产负债表是使用最多的财务报表,是一种存量报表,反映了特定时点上银行的财务状况,是银行经营活动的静态体现。
恒等式为:
资产=负债+股权资本(或所有者权益)
2.流动资产:
流动资产主要有现金及存放中央银行款项、存放同业及其他机构款项、拆出资金、短期贷款与短期投资等,它是银行资产中流动性较高的部分。
3.长期资产:
长期资产主要由中长期贷款、持有至到期日的投资、应收账款类投资、长期股权投资、固定资产以及其他长期资产等项目所构成。
其中,中长期贷款与长期证券投资期限较长,流动性较差,但却是银行主要的盈利性资产。
4.流动负债:
流动负债主要有同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、活期及短期存款、短期借款、发行短期债券、其他流动资产等。
短期负债各项目的共同特点是期限外金额波动大,难以稳定运用。
5.长期负债:
长期负债有长期存款、长期借款、发行长期债券等。
长期负债各项目区别于短期负债的特点是期限较长,金额稳定,可供银行长期运用。
6所有者权益:
银行所有者权益或银行股东权益是银行资产与负债账面价值的差额,也称为净值项目。
主要包括股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东权益等。
7.银行利润表又称损益表或“损益计算书”,它是反映一定时期内银行的收入、支出和利润状况的财务报表,也是银行重要的财务报表之一。
损益表是一种流量报表,是银行在报表期间经营活动的动态体现。
银行损益表包括三个主要部分:
支出(银行获得存款和其他资金的成本)
收入(银行使用这些资金获得的收入)
利润
编制损益表所依据的平衡公式是:
收入-支出=利润
8.利息净收入扣除贷款损失准备金后与非利息净收入之和构成银行净利润(损失)。
这一项目扣除所得税后的部分即为税后净利润(损失)。
9.准备金,又称拨备,是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金,包括资产减值准备和一般准备。
10.不良贷款拨备覆盖率,是指金融企业计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。
11.贷款拨备率,是指金融企业计提的与贷款损失相关的资产减值准备与各项贷款余额之比,也称拨贷比。
12.贷款总拨备率,是指金融企业计提的与贷款损失相关的各项准备(包括资产减值准备和一般准备)与各项贷款余额之比。
13.税前总利润:
是银行营业利润加营业外净收入,该指标的意义在于明确应税所得。
14.净利润:
税后净利润为应税所得扣除所得税后的余额。
该指标是银行正常经费活动的最终成果,它综合反映了银行经营业绩,是银行绩效评估的基本指标。
15.现金流量表:
是将银行的资产负债表与损益表所有涉及现金流入流出的项目集中后加以重新分类、编排而得到的会计报表。
是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表。
现金流量表是以现金为基础编制的,这里的“现金”概念专指作为一级准备的现金资产和二级准备中一些可视为现金的流动资产。
编制原则是“现金收付实现制”而非损益表的“权责发生制”。
第三章
1.商业银行的绩效评价:
就是采用一组财务指标(反映银行经营质量和数量)和一定的评估方法,对银行经营目标实现程度进行考核、评价。
评估的内容:
是否有能力达到管理层和股东选定的目标
能否实现公司价值最大化
2.银行绩效评价体系是一组财务比率指标,按实现银行总目标过程中所受的制约因素可以分为很多类别,比如盈利性指标、流动性指标、风险指标等等。
3.银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力。
银行的清偿力反映了债权人所受保障的制度,清偿力是否充足会极大影响银行信誉。
主要指标:
净值/资产总额
净值/风险资产总额
《巴塞尔协议》中资本充足率指标
资产增长率与核心资本增长率
留存盈利比率,现金股利/利润
4.杜邦分析法
杜邦分析法。
它由美国杜邦公司创造并采用,故称为杜邦系统(TheDuPontSystem)。
杜邦分析法是一种典型的综合分析法,将银行经营业绩看作一个系统,利用几种主要的财务比率之间的关系来综合分析银行经营绩效。
该法采用杜邦分析图,将有关指标按其内在联系加以排列。
杜邦分析法的核心是股本收益率(ROE),该指标有很强的综合性。
杜邦分析法以资本收益率为主线,将银行在某一时期的经营成果与资产运作全面联系起来,通过层层分解,逐步深入,构成了一个完整的分析体系。
第四章
1.银行资本又称所有者权益,是指银行的所有者提供的资金,是银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金,等于资产减负债后的净值。
2.银行资本的构成
(1)股本:
是银行发行股票筹集的资本,包括:
普通股(银行普通股构成银行资本的核心部分,它不仅代表对银行的所有权,而且具有永久性质)
优先股(兼有普通股与债券的特点)
(固定股息率优先股、可调整股息的优先股和可转换优先股)
盈余
资本盈余:
由外源资本渠道形成;
资本盈余主要由投资者超缴资本所为
溢价发行
反映银行资本的增值部分
反映接受捐赠所增加的资本等。
留存盈余:
由内源资本渠道形成。
是尚未动用的银行累计税后利润部分
债务资本,又称后期偿付债券,次级债务。
资本票据(是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券,该证券的期限为7-15年不等。
它可以在金融市场上出售,也可向银行的客户推销。
)
债券(可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。
)
其他资本:
储备金,包括贷款与证券损失准备金和偿债基金等。
是为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。
包括放款与证券损失准备金和偿债基金等
3.《巴塞尔协议》是目前衡量与评估银行资本的最重要的国际性文件。
为了强化国际银行体系的稳健性,提高国际银行的公平竞争,1988年由比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、荷兰、瑞典、英国、美国、瑞士、卢森堡12个成员国家组成的巴塞尔银行监管委员会在瑞士的巴塞尔,提出了一个统一的国际银行资本充足率标准协议,即《巴塞尔银行业务条例和监管委员会统一国际银行资本衡量与资本标准的协议》,简称“巴塞尔协议I”。
该协议的重大进步是将银行资本与风险资产(包括表内外的风险资产)有机联系起来,从资本及资本充足率的新角度评价银行的实力和银行抵御风险的能力,由扩张性的银行战略转化为更审慎的经营。
4.巴塞尔协议Ⅱ:
由概述、协议草案和辅助性文件三部分组成,并在最低资本充足要求的基础上,提出了监管部门对资本充足率的监督检查和市场约束的新规定,形成了资本监管的“三大支柱”。
巴塞尔协议Ⅱ的目标:
一是继续促进金融体系的安全性和稳健性,至少维持金融体系目前的资本总体水平;二是促进公平竞争;三是提供更全面的处理风险的方案;四是使处理资本充足率的各种方法更为敏感地反映银行头寸及其业务的风险程序。
5.巴塞尔协议Ⅲ
危机以来,巴塞尔委员会对国际监管框架进行了一系列的根本性改革,并最终形成了《第三版巴塞尔协议:
更具稳健性的银行和银行体系的全球监管框架》和《第三版巴塞尔协议:
流动性风险计量、标准和监测的国际框架》。
(简称巴塞尔协议Ⅲ)
巴塞尔协议Ⅲ于2009年3月由巴塞尔委员会提出,后经匹兹堡峰会、多伦多峰会的探讨修改,最终在2010年11月的G20首尔峰会上获得批准,这也标志着新一轮银行监管改革的正式启动。
2010年12月16日,巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议Ⅲ》(BaselIII),并要求各成员经济体两年内完成相应监管法规的制定和修订工作,2013年1月1日开始实施新监管标准,2019年1月1日前全面达标。
巴塞尔协议Ⅲ
《巴塞尔协议III》增加了由普通股和利润留存构成的核心一级资本指标(不得低于4.5%),提高了一级资本充足率,从现行的4%上调至6%,资本充足率保持8%不变。
与此同时,为平滑经济周期和信贷周期带来的银行资本波动,引入资本缓冲运行机制,要求建立2.5%的资本留存和0%~2.5%的逆周期资本缓冲。
6逆周期资本缓冲:
是针对最低资本充足率,在经济繁荣期增加超额资本充足要求——动态调整资本充足率,以备在经济萧条期应对资本充足率下滑的情况。
也就是让银行在经济上行周期计提资本缓冲,以满足下行周期吸收损失的需要。
7.留存超额资本
留存超额资本旨在确保银行在非压力时期建立超额资本用于发生损失时吸收损失。
银行除满足最低资本要求外,还应满足2.5%的留存超额资本,并且必须全部用核心一级资本来满足。
8.逆周期超额资本
逆周期超额资本旨在确保银行业资本要求要考虑银行运营所面临的宏观金融环境。
巴塞尔委员会要求商业银行计提风险加权资产的0%-2.5%作为逆周期超额资本。
9.系统重要性银行及其相关监管
系统重要性银行应该具有超过最低标准的损失吸收能力,巴塞尔委员会对系统重要性银行增加了附加资本、应急资本、自救债务等。
10.分子对策
是针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法,尽量通过增加资本数量,改善和优化资本结构,达到资本充足率标准比率目标的要求。
内源资本策略:
通过内源资本补足资本金
外源资本策略:
通过发行普通股等外源资本方法来提高核心资本
11.内源资本:
指通过银行内部留存收益获得的资本来源。
特点:
资本成本较低;
不会造成股权稀释;
全部纳税;
受经济波动和利率变动的影响较大。
12.外源资本:
指银行通过发行股票、债券和出售资产等形式从金融市场获得的补充资本来源。
外源资本的来源:
发行普通股
发行优先股
发行次级债券和票据
13分母对策
指通过调整优化资产结构,尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重,同时加强表外业务管理,尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产,从而达到降低风险资产数额,提高资本充足率的要求。
压缩银行的资产规模
调整资产结构
第五章商业银行负债业务与管理
1.银行负债:
是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。
广义负债指除银行自有资本以外的一切资金来源,包括资本票据和长期债务资本等二级资本的内容。
狭义负债主要指银行存款、借款等一切非资本性的债务。
2.存款的种类—传统存款业务
活期存款:
也称支票账户或交易账户,是指存款客户可随时存取或支付使用的存款。
定期存款:
是指存款客户与银行事先商定取款期限并以此获取一定利息的存款。
储蓄存款:
是指居民个人和家庭为积蓄货币和取得利息收益而存入银行的款项。
3.存款成本:
是银行经营的主要成本,它由利息支出和非利息支出两部分构成。
存款成本构成:
利息成本:
银行按约定存款利率以货币形式支付给存款者的报酬。
非利息成本(服务成本或营业成本):
银行在吸收存款时除利息之外的其他所有开支,包括办公费、宣传费、差旅费、固定资产的价值分摊、员工工资福利等。
4.资金成本率:
(利息成本+营业成本)/吸收的全部存款
5.可用资金成本率(银行资金转移价格):
(利息成本+营业成本)/全部可用资金
可用资金成本率的计算是确定银行盈利性资产价格的基础。
6.加权资金平均成本:
存款资金的每单位平均借入成本。
7.边际存款成本率:
增加最后一个单位存款所支付的成本:
(新增利息+新增营业成本)/新增存款资金
8.存款的定价方法:
指如何确定存款的价格,包括存款利率和向客户收取的存款帐户费用。
存款价格不仅影响银行存贷款利差,也影响客户存款余额和存款组合,进而影响银行业务的开拓和利润的增长。
9.市场渗透存款定价法:
这是一种至少在短期内不致力于利润对成本的弥补的定价方法。
指短期内通过大大高于市场水平的高利率,或者低于市场标准的低收费来吸引更多客户的定价方法。
这是希望占领最大市场份额的银行所采取的策略。
10.有条件定价法:
又称存款费用安排定价法或价格表定价法,指根据客户存款余额和对存款的运用情况确定存款价格。
按统一标准定价,指银行不考虑帐户余额,只对存款人开出支票和每一帐户定期收取固定费用。
自由定价,指银行不收取帐户保持费和每次结算费用。
有条件的自由定价,指银行根据帐户的不同条件确定不同的存款定价。
11.等级目标定价法:
又称利用上层目标定价,指银行向事业有成的专业人员、业主和经理及高收入家庭提供服务,收取较高费用,而对于低余额、高进出的客户按不亏不盈定价的方法。
12.关系定价法:
指银行根据客户享受服务的数量进行存款定价的方法。
其特点是吸引关系密切的最佳客户,增加客户对银行的忠实程度。
一般做法是对购买两项以上服务的客户收取较低费用。
存款定价对于金融机构而言无疑是重要的,但它对于客户又是怎样起关键作用的呢?
客户在选择开户机构时,利率和费用是否是最重要的影响因素呢?
答案显然是否定的。
13.组合储蓄:
就是银行推出的一种新型理财产品,它通过对传统储蓄类别进行不同组合,使投资者的储蓄存款实现收益最大化。
目前,深圳工行的“组合储蓄”产品、深圳建行的“乐当家”理财卡等都具有这样的功能。
深圳工行在组合储蓄的“存本取息+零存整取储蓄”中,银行按约定将客户存本取息账户的利息自动以零存整取方式进行储蓄,使客户在获得存本取息利息的同时,又能获得该利息转零存整取的利息收益。
第六章银行贷款业务与管理
1.资产业务:
是指商业银行运用资金的业务,也就是商业银行将其吸收的资金贷放或投资出
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