工作要求试题答案.docx
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工作要求试题答案
工作要求试题答案
1.简述客户财务状况比率分析的内容。
常见的比率主要有以下几种:
(1)结余比率是客户一定时期内(通常为一年)结余和收入的比值,它主要反映客户提高其净资产水平的能力。
其计算公式如下:
结余比率=结余/税后收入。
(2)投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值,它反映客户通过投资提高净资产规模的能力。
其计算公式如下:
投资与净资产比率=投资资产/净资产。
(3)清偿比率是客户净资产与总资产的比值,这一比率反映客户综合偿债能力的高低。
其计算公式如下:
清偿比率=净资产/总资产。
一般来说,客户的清偿比率保持在0.6到0.7较为适宜。
(4)负债比率是客户负债总额与总资产的比值,用来衡量客户的综合偿债能力。
其计算公式为:
负债比率=负债总额/总资产。
(5)负债收入比率是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。
它反映客户在一定时期(如一年)财务状况良好程度的指标。
2.简述税收筹划与偷税的区别及税收筹划的主要方法。
税务筹划与偷税之间的区别有:
(1)偷税行为通常发生在纳税义务已经存在的情况下;而税务筹划是纳税人控制自己的经营行为,不让纳税义务发生的过程。
(2)偷税行为是纳税人不按税法的规定多列了支出或者少列了收入,直接违反了税法;而税务筹划是纳税人利用税收优惠或税法不明之处不缴或少缴税款,并没有违反税法。
(3)偷税行为往往要借助犯罪手段,这些手段都是违反法律的;而税务筹划是纳税人通过正当手段控制自己的经营行为,并不需要借助犯罪的手段。
税收规划的基本方法有:
1、避免应税所得的实现。
2、均衡地取得应税所得。
3、推迟纳税义务的发生。
4、充分利用税法中费用扣除的规定,减少纳税义务。
5、将一次性收入转化为多次性收入。
3.简要案例分析一:
金小姐今年23岁,与父母同住,日常开支均无需负担。
目前,她在一家公司担任行政秘书,税后月平均收入3000元(预计每年增长10%),花销基本用在吃饭、娱乐活动上,大约占月收入的80%。
她计划30岁时独立购买一个小户型居室(预计价格30万)。
请为金小姐设计一个购房方案(可适当调整其消费方式)。
理财分析
金小姐税后月收入3000元,月节余600元,占收入的20%,每月2400元的生活费用占收入的80%。
从以上数据来看,金小姐的生活支出相对较高。
金小姐的预期理财目标是:
30岁时独立购买一个小户型居室,预计价格为30万。
理财建议
1.假设金小姐在30岁的时候,首付80,000元买进一小户型居室。
2.金小姐可以将家庭每月各项支出列出一个详细清单,逐项仔细分析。
在不影响生活的前提下减少浪费,尽量压缩购物消费、娱乐消费等项目的支出,保证每月节余1,000元左右,也就是占她每月总收入的30%左右,全年会节余12,000元。
采取较为保守的投资策略,假定投资回报率为5%,在金小姐30岁时,她会有95,000元左右的资金,可用其中的80,000元支付她的首付款,其余的可以作为装修等其它费用。
3、假设到时的还款利息为6%,金小姐贷款220,000元,假定还款期限为20年,则每月还款额为1,577元。
4、30岁时,金小姐的月工资可达约5,800元(预计每年增长10%),月还款额占月收入的27%左右,这个数字是比较合理的。
为了达到5%的投资回报率,金小姐可以将每月留存的1,000元,做个稳健型的投资配置,如500元投资中期债券基金,500元投资平衡性基金。
根据金小姐的情况,可以申请公积金贷款来降低她的借贷成本,而对于公积金贷款利率来说,长期的平均水平为6%是合理的。
2.案例二:
王夫妇孩子8岁,预计18岁上大学,大学四年学费现在是5万元,预计学费每年上涨5%。
王夫妇想为孩子设立一个教育基金,每年年末投入一笔固定的钱直到孩子上大学为止。
请为王夫妇设计一个子女教育规划。
理财分析:
1、10年后,大学四年学费将涨为81,445元。
2、假定收益率为6%,每年年末需投入6,180元。
理财建议:
对于10年的投资期限来讲。
达到6%的投资收益率是可行的,建议每年将一半投资于中长期债券基金,一半投资于偏股型的平衡型基金。
综合案例分析(注:
答案并不唯一,仅作参考。
)
马先生与董女士均为外企职员,家中有一个8岁男孩,夫妇俩的税后家庭年收入约为40万元。
2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅,该房产还剩10万左右的贷款未还,因当初买房时采用等额本息还款法,马先生没有提前还贷的打算。
夫妇俩在股市的投资约为70万(现值)。
银行存款25万左右;每月用于补贴双方父母约为2000元;每月房屋按揭还贷2000元,家庭日常开销在3000元左右,孩子教育费用1年约1万元左右。
为提高生活情趣,马先生有每年举家外出旅行的习惯,约12000元左右。
夫妇俩对保险不了解,希望得到专家帮助。
董女士有在未来5年购买第二套住房的家庭计划(总价格预计为80万元)。
此外,为接送孩子读书与自己出行方便,夫妇俩有购车的想法,目前看好的车辆总价约在30万。
夫妇俩想在十年后(2015年)送孩子出国念书,综合考虑各种因素后每年需要10万元各种支出,共6年(本科加硕士)。
问:
马先生一家需要理财规划师为其提供哪几方面的规划建议?
应如何规划?
(不考虑通货膨胀因素,假定各项贷款利率均为5%。
)
1、客户财务状况分析:
(12分)
(1)编制客户资产负债表(2分)
客户资产负债表
日期:
姓名:
资产
金额
负债
金额
现金与现金等价物
住房贷款
100,000
活期存款
250,000
其他负债
0
现金与现金等价物小计
250,000
负债总计
100,000
其他金融资产
700,000
个人资产
900,000
净资产
1,750,000
资产总计
1,850,000
负债与净资产总计
1,850,000
(2)编制客户现金流量表(2分)
客户现金流量表
日期:
姓名:
收入
金额
百分比
支出
金额
百分比
工资+奖金
400,000
100%
按揭还贷
24,000
23%
投资收入
日常支出
36,000
34%
收入总计(+)
400,000
100%
其他支出
46,000
43%
支出总计(-)
106,000
26%
支出总计
106,000
100%
结余
294,000
74%
(3)客户财务状况的比率分析(4分)
①客户财务比率表(1分)
结余比率
投资与净资产比率
清偿比率
负债比率
即付比率
负债收入比率
②客户财务比率分析(3分):
从以上的比率分析中,我们可以看出,客户的各项指标较好。
结余比率高达74%,说明客户有很强的储蓄和投资能力。
清偿比率高达95%,远好于60%-70%的适宜水平。
负债收入比率为25%,远低于40%的临界点。
(4)客户财务状况预测(2分)
客户现在处于事业的黄金阶段,预期收入会有稳定的增长,投资收入的比例会逐渐加大。
考虑到通货膨胀,现有的支出会按一定的比例增加,随着年龄的增长,保险医疗的费用会有所增加。
另外,购车后,每年会有一笔较大的开销。
目前按揭贷款是唯一的负债,随着时间的推移,这笔负债会越来越小。
(5)客户财务状况总体评价(2分)
总体看来,客户偿债能力较强,结余比例较高,财务状况较好。
其缺陷在于活期存款占总资产的比例过高,投资结构不太合理。
该客户的资产投资和消费结构可进一步提高。
2、确定客户理财目标(16分)
(1)理财目标的规范化与分类(4分)(按期限分)
1、保险规划:
增加适当的保险投入进行风险管理。
(短期)
2、消费支出规划——购车:
近期内购买一辆总价在30万的车。
(短期)
3、消费支出规划——购房:
在未来5年购买第二套住房的家庭计划(总价格预计为80万元)。
(中期)
4、子女教育规划:
十年后(2015年)送孩子出国念书,每年需要10万元各种支出,大约6年(本科加硕士研究生),共需60万元。
(长期)
(2)理财目标的可行性分析(12分)
1、建议客户每年购买不超过4.5万元的保险费用,具体如下:
A.寿险:
寿险保障约500万,预计年保费支出30,000元。
B.意外保障保险:
保障额约250万(意外保障额度等于未来支出的总额)。
预计年
保费支出5,000元。
C.医疗保障保险(主要是重大疾病保险,额度夫妇每人约40万,孩子约20万,
采用年交型,购买消费型保险)。
预计年保费支出4,000元。
D.住院医疗和手术费用保障(作为重大疾病的保险补充保险,额度按住院每天80
元的标准,收入按照每人每次1万元,其他费用保障依据依据具体需求分析)。
预计年保费支出4,000元。
2、以客户目前的经济状况来看,建议客户在半年内买车,可以从存款中支取220,000元,另外80,000从半年的收入结余中支取。
3、子女教育总共需要600,000元的资金,假定投资回报率为6%,则每年投入50,000元即可。
4、由于客户每年结余较大,建议五年后一次性付清第二套房的房款80万元,假定投资收益率3%,每年需投入150,000用于短期债券市场基金。
5、预计每年的汽车花费为30,000元。
6、这样,每年会有17,000元的现金结余,可用选择偏股型基金进行长期投资。
3、制订理财方案(8分)
(1)客户资产配置方案(4分)
客户现有资产配置中,现金/活期存款额度偏高,一般来说保持三个月的消费支出额度,建议保留30,000元钱的活期存款,将其余的220,000用于购车。
由于客户收入较高,每年有大量结余,无需动用现有金融资产即可实现其理财目标,因此现有的金融资产可用于长期增值。
由于个股风险比较大,建议改为投资于基金。
客户人处中年,建议采取较为保守的投资策略。
可将700,000金融资产中的350,000投资于债券基金,另外350,000投资偏股型基金。
债券基金风险较小,偏股型基金具有较大的升值潜力,综合起来预计可实现6-8%的收益率。
原资产新配置方案如下:
(2)客户理财组合方案(4分)
客户新增资产理财组合方案
品种
投入额
用途
期限
寿险
30,000
收入保障
意外保障保险
5,000
支出保障
医疗保障保险
4,000
医疗保障
住院医疗和手术费用保障
4,000
住院医疗保障
平衡型基金
50,000
子女教育
10年
短期债券基金
150,000
购买第二套房子
5年
偏股型基金
17,000
增值
长期
4、理财方案的预期效果分析(4分)
根据以上资产配置,客户基本上能实现他的预期目标,并且,基金的投资回报率也在合理的范围之内。
期初的700,000金融资产及每年的17,000持续投入在10年之后会有1,750,000
元的资金,五年之后房贷还完后,会有150,000的闲置资金,可以将它再投资于平衡型基金,在5年后会有870,000的资金。
那么,客户在十年之后会有2,620,000元的资金,可以用作养老。
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