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计算机审计方案
篇一:
数据库审计系统技术方案
数据库审计系统技术方案
随着信息和网络技术的普及,政府和企事业单位的核心业务信息系统不断的网络化,随之而来的就是面临的信息安全风险日益增加。
而这些安全风险中,来自内部的违规操作和信息泄漏最为突出。
由于政府和企事业单位的核心业务系统(例如数据库系统、核心业务主机系统)都实现了网络化访问,内部用户可以方便地利用内部网络通过各种通讯协议进行刺探,获取、删除或者篡改重要的数据和信息。
同时,一些内部授权用户由于对系统不熟悉而导致的误操作也时常给业务系统造成难以恢复的损失。
此外,对于使用IT外包和代维的大型机构而言,如何限制外部人员对核心业务系统的访问权限也是一个难题,外包方的技术工程师可能在开发业务系统的时候留下后门或者幽灵帐号,为将来侵入核心业务系统埋下隐患。
另一方面,为了加强内控,国家强制机关和行业的主管部门相继颁布了各种合规和内控方面的法律法规和指引,例如《企业内部控制基本规范》、《银行业信息科技风险管理指引》、《证券公司内部控制指引》、《保险公司风险管理指引(试行)》等。
而在国际上,美国政府针对上市公司的萨班斯(SOX)法案、针对医疗卫生机构的HIPAA法案、针对联邦政府机构的FISMA法案,支付卡行业数据安全标准(PCIDSS)都对内控提出了严格的要求。
这些内控条例和指引都要求对网络中的重要业务系统进行专门的安全审计。
可以说,随着安全需求的不断提升,网络安全已经从以防范外部入侵和攻击为主逐渐转变为以防止内部违规和信息泄漏为主了。
在这种情况下,政府和企事业单位迫切需要一款专门针对网络中业务信息系统进行全方位审计的系统。
网御神州借助多年在安全管理领域的积累,推出了SecFox-NBA网络行为审计系统(业务审计型)产品,很好地满足了客户的安全审计需求。
网御神州SecFox-NBA(NetworkBehaviorAnalysisforBusinessAudit)网络行为审计系统(业务审计型)采用旁路侦听的方式对通过网络连接到重要业务系统(服务器、数据库、业务中间件、数据文件等)的数据流进行采集、分析和识别,实时监视用户访问业务系统的状态,记录各种访问行为,发现并及时制止用户的误操作、违规访问或者可疑行为。
产品部署简便,不需要修改任何网络结构和应用配置,不会影响用户的业务运行。
SecFox-NBA(业务审计型)独有面向业务的安全审计技术,通过业务网络拓扑记录客户业务网络中各种数据库、主机、web应用系统相互的关联性,审计人员可以根据业务网络的变化快速
查看业务网络中各个设备和整个业务网络的事件和告警信息。
SecFox-NBA网络行为审计系统(业务审计型)能够对业务环境下的网络操作行为进行细粒度审计。
系统通过制定符合业务网的审计策略,对符合策略的网络操作行为进行解析、分析、记录、汇报,以帮助用户事前规划预防,事中实时监控、违规行为响应,事后合规报告、事故追踪回放,帮助用户加强内外部网络行为监管、避免核心资产(数据库、网络服务器等)损失、保障业务系统的正常运营。
SecFox-NBA(业务审计型)能够自动地或者在管理员人工干预的情况下对审计告警进行各种响应,并与包括各种类型的交换机、路由器、防火墙、IDS、主机系统等在内的众多第三方设备和系统进行预定义的策略联动,并能够实时阻断可疑的网络通讯,实现安全审计的管理闭环。
SecFox-NBA(业务审计型)为客户提供了丰富的报表,使得管理人员能够从各个角度对业务系统的安全状况进行审计,并自动、定期地产生报表。
1产品特点
SecFox-NBA网络行为审计系统(业务审计型)的主要特点包括:
1)旁路侦听的工作模式和简洁的部署方式
2)全方位的数据库审计
3)面向业务的安全审计
4)业务操作实时监控、过程回放
5)快速响应和跨设备协同防御
6)事后分析、调查取证
7)安全审计报表报告
8)内置防攻击策略
1.1旁路侦听的工作模式和简洁的部署方式
SecFox-NBA(业务审计型)采用旁路侦听的方式进行工作,对业务网络中的数据包进行应用层协议和流量分析与审计,就像真实世界的摄像机。
利用网御神州先进的业务协议检测技术(BusinessProtocolInspectionTechnology),SecFox-NBA(业务审计型)能够识别各类数据库的访问协议、FTP协议、TELNET协议、VNC协议、文件共享协议,以及其它20多种应用层协议,经过审计系统的智能分析,发现网络入侵和操作违规行为。
同时,借助网御神州先进的业务流量监测技术(BusinessFlowInspectionTechnology),SecFox-NBA(业务审计型)识别网络中各种应用层协议的流量,及时发现流量违规和异常。
SecFox-NBA(业务审计型)部署十分方便,即插即用,不必对业务网络结构做任何更改,对业务网络没有任何影响。
SecFox-NBA(业务审计型)可以同时审计多个不同的网段;多个系统可以级联,实现分布式部署,实现对大规模业务网络的审计。
系统部署后立竿见影,当即可自动发现所侦听网络中的数据库访问行为。
1.2全方位的数据库审计
SecFox-NBA(业务审计型)产品能够对多种操作系统平台(Windows、Linux、HP-UX、Solaris、AIX)下各个版本的SQLServer、Oracle、DB2、Sybase、MySQL等数据库进行审计。
审计的行为包括DDL、DML、DCL,以及其它操作等行为;审计的内容可以细化到库、表、记录、用户、存
储过程、函数、调用参数,等等。
SecFox-NBA(业务审计型)能够对各种访问数据库的途径进行监控和审计。
如上图Oracle数据库审计所示,无论用户通过Oracle自带的企业管理控制台、PL/SQL命令行、SQL*PLUS进行访问,还是通过第三方的QuestTOAD(ToolforOracleApplicationDevelopers)工具访问,抑或通过中间件、浏览器、客户端程序/代理方式访问,等等,SecFox-NBA(业务审计型)都能够进行审计。
特别地,如果被审计的数据库网络数据被加密处理了,SecFox-NBA(业务审计型)为用户提供了一个通用日志采集器模块,借助该模块,系统能够自动的采集被审计数据库的日志信息,并在审计中心对其进行归一化和关联分析。
此外,SecFox-NBA(业务审计型)还能够监测数据库系统所在主机的网络通讯,对该主机的FTP、文件共享等协议进行审计,确保数据库系统上的数据安全。
1.3面向业务的安全审计
对于用户而言,要保护核心数据,仅仅依靠对数据库的审计是不够的。
内部人员违规操作的
途径有很多,有的是直接违规访问数据库,有的是登录到数据库所在的主机服务器上,有的是透过FTP去下载数据库所在主机的重要数据文件,还有的是透过其他程序或者中间件系统访问数据库。
所以,必须对数据库、主机、HTTP协议、TELNET、FTP协议,网络流量、中间件系统都进行审计,才能更加全面的发现违规、防止信息泄漏。
这就是面向业务的安全审计。
业务系统是由包括主机、网络设备、安全设备、应用系统、数据库系统等在内的多种IT资源有机组合而成的。
因此,面向业务的审计就要对构成业务系统的各个IT资源之间的访问行为以及业务系统之间的操作的审计,这样才能真正反映出业务系统的安全状态。
网神SecFox-NBA网络行为审计系统(业务审计型)就是这样一个集成了数据库审计、主机审计、应用审计和网络流量审计的面向业务的综合安全审计系统。
1.3.1以业务系统的数据保护和操作合规为目标
SecFox-NBA(业务审计型)产品的核心目标就是保障客户业务信息系统网络中数据安全和操作合规,具体包括:
1)数据访问审计:
记录所有对保护数据的访问信息,包括主机访问,文件操作,数据库执
行SQL语句或存储过程等。
系统审计所有用户对关键数据的访问行为,防止外部黑客入侵访问和内部人员非法获取敏感信息。
2)数据变更审计:
审计和查询所有被保护数据的变更记录,包括核心业务数据库表结构、
关键数据文件的修改操作,等等,防止外部和内部人员非法篡改重要的业务数据。
3)用户操作审计:
统计和查询所有用户的主机、数据库和应用系统的登录成功记录和登录
失败尝试记录,记录所有用户的访问操作和用户配置信息及其权限变更情况,可以用于事故和故障的追踪和诊断。
4)违规访问行为审计:
记录和发现用户违规访问。
系统可以设定用户黑白名单,以及定义
复杂的合规规则(例如定义合法的访问时间段、合法的源IP地址库、合法的用户账号库),可以设置合理的审计策略进行告警和阻断。
5)恶意攻击审计:
记录和发现利用主机,数据库的漏洞对资源的攻击行为,例如主机扫描、
DoS/DDoS攻击、ARP欺骗和攻击等,并可以对攻击行为进行告警和阻断。
篇二:
提高计算机审计能力的方法与途径浅析
提高计算机审计能力的方法与途径浅析
陈雪刚(湖北省武汉市江夏区审计局)来源:
审计署网站
审计是综合性经济监督部门。
在信息技术快速发展的当今,履行好审计监督职责离不开先进的审计技术与手段,俗话说“魔高一尺、道高一丈”。
这就要求审计人员必须具有运用新的科技成果和审计手段的能力与本领。
AO现场审计实施系统正是基于此而开发设计的,它为我们搭建了一个运用计算机开展审计工作的平台。
这项新的审计手段将对我们传统的审计思维、审计理念、审计方式方法带来深刻变化,我们必须顺应这一发展趋势,积极参与其中,努力实践,既做这项审计技术不断丰富和完善的推进者,又要大胆创新,把之作为展示审计人员风采的舞台。
如何能充分发挥AO现场审计实施系统的功能,并在此基础上有效归集计算机审计方法,提高计算机审计能力与水平,是我们应该认真研究课题。
本文就此谈点浅见,与大家共同探讨。
一、转变观念、理清思路、增强团队意识
为什么要讲这个问题呢?
首先,计算机审计或者说利用计算机审计与传统的审计方法存在较大差异。
传统审计主要基于审计人员的职业判断,表现为定性为主,量的判断过程存在于人的大脑中;而计算机审计表现为一个从量的判断到质的判断的过程,最后归纳出质的结论。
其次,就目前而言,审计业务人员与计算机技术人员思维定式上存在脱节现象。
相当的审计人员对计算机运行的过程、语言程序、判断层次与结果还缺少比较熟悉的了解;而计算机人员对审计人员的想法、目的或者说需求也难以做到相当通透地理解,尤其是当有些想法只是一种不成熟的直觉判断时,更是如此。
加上在现场审计过程中,各有分工,时间紧任务重,更是难以有效勾通和兼顾。
其三,就审计本身而言,审计是一项团队活动,一个审计组至少由2人以上成员组成。
本身就要求以《审计方案》为纽带,统一审计组成员思想,突出重点,提高效率。
基于以上三点,我们必须转变以往的审计观念,更加清晰地理顺审计人员与计算机专业人员之间的需求、应达目标、应对措施,并做到良好勾通,形成合力。
而不能将二者独立分开,力戒“二张皮”。
最后,从审计署AO应用实例和计算机审计专家经验的征集来看,也是要体现一个团队的成果,这是二个不同层面的要求:
AO实例主要侧重于从实务和应用的角度来评选的。
如:
要求“参加评选征集的实例以审计项目为单位,必须是审计人员使用AO开展的、已完成(以审计组出具审计报告为准)的真实审计项目。
”这一要求几年来均未有变化。
而计算机审计专家经验,现改为计算机审计方法(有了较大变动),顾名思义,它是一种经验的总结,是具有一定推广、借鉴价值的审计方法或思路。
尽管更多的体现为审计人员个人的智慧和经验,但还是必须有相应团队成果作映衬和支撑,有点团队结晶的意味,只是以专家的名义体现而已。
所以说,团队意识非常重要,是计算机审计取得成效的前提。
二、注重基础、创新思维、增强成果意识
主要有四个方面需要重视和关注的基础性工作:
一要强化基础,把握“三个环节”。
首先是审前要调研,同步方案,消除习惯做法。
就是说一个审计项目在审前调查时,要对被审计单位的数据分布、数据结构、数据环境,内控制度进行认真研究,将计算机运用方案与审计实施方案同步编制,明确要运用计算机进行审计的范围、内容、重点、应达目标以及局限和应对措施。
而不能如以往作为辅助方式来对待,或者对电子数据重视分析不够。
其次是审中要同步运用,破解“三个难点”。
难点之一是,数据的分析、整理与转换。
这要依赖于计算机技术人员或者计算机骨干的力量。
因为数据处理有多种规则、需要一定的经验、技巧和时间。
难点之二是,将审计思维、判断转化为利用计算机审计的能力。
这要依赖于审计人员对数据分析、理解和与计算机人员的良好沟通。
要求审计人员应了解电子数据的结构、存在的缺陷、要达到审计的要求(需求)还需要收集哪些数据,或整理什么样的数据等。
难点之三是,举一反三、灵活运用的技能。
一个方面的问题由计算机对数据进行筛选找出解决的途径后,往往很容易派生出需要解决的其他相关问题与需求。
这就需要审计业务人员必须具有一定理解数据结构、理解SQL语句、理解判断计算机运行层次和结果的能力,不能事事依赖计算机人员。
否则,会沦为“工具论”,丧失主动性和创造性。
要积极创造条件让两类人员思维的相向靠拢,这也是今后审计人员业务素质培养的重要趋势。
最后是审后总结归纳,同步提炼与普及。
主要涉及两个层面:
一个是将局部做法推广到全局;一个是将一个项目的做法推广到同类项目或相似项目。
二要促进应用,消除“三个误区”。
误区之一是,没有财务电子数据不能运用AO或者计算机进行审计。
大家知道,目前,财务数据还存在一定缺陷或约束,除金融系统那种以单式记账方式进行账务处理所形成的电子数据外,其他系统的财务数据均是运用复式记账方式处理的,每单笔业务往往是一个汇总数,运用计算机审计现阶段大多只是筛选重点,还是要进行二次审核。
因而,没有财务电子数据也可从其他途径取得相关数据达到同样目标。
如:
国库集中收付数据、财政与编制政务网上公开数据等。
误区之二是,业务数据不重要,或者说不规范不成体系而不够重视。
事实上,业务数据是更接近二维关系的表结构,只要稍加整理、拆分、增添就能较好地为计算机筛选和运用,更适合多层次使用,并取得成果。
如:
新型农村医疗,有的单位只有一张业务数据表,能否运用,怎么运用?
就有一个增添和处理的问题。
误区之三是,有部分数据,但不完整不全面,认为运用计算机审计条件不成熟。
这有一个创造条件的问题。
如:
有的单位有电子表格,有的运用了一些小软件有一定数据,要善于发现和利用好;有的单位数据不全面,但有关键性数据台账的,要善于思考,运用手工加以整理和输入,巧妙加以利用。
如:
重点大户名单、村组干部名册等;还要善于利用现有公开的公共平台数据资料,如:
财政与编制公开网(公开了区域内的人员编制、专项资金、部门预算等情况)、财政集中支付数据(列示了部门、单位的收支明细)等。
此外,还要善于做一些打基础的工作,有意识地向被审计单位提出保留电子数据的相关要求,为下次审计创造条件。
三要创新思维,落实“三个应用层面”。
运用计算机进行审计,在现阶段受能力、条件、时间等诸多局限,不可能做到整齐划一,但并不妨碍取得实效。
要创新思路、积极推进,结合审计组和审计人员各自的实际把三个层面的应用落实好。
一是总体把握的层面。
条件是项目的数据较完备、审计组及人员力量较强。
着重利用计算机的优势解决问题定性以偏概全、断章取义、底气不足、说服力不强的现象。
如:
传统审计中对相关问题的表述:
“收入质量不高?
?
”、“政策执行不严?
?
”,但往往是抽查的几个事例作证据支持,说服力存在欠缺。
二是缩小范围部分运用的层面。
这主要是解决部分或重点运用的问题。
条件是项目有一定的电子数据、缺少可靠的唯一关联字段等不足因素。
着重利用计算机进行多重筛选,缩小范围、确定重点、提高效率。
如:
退耕还林审计中我们对10亩以上退耕面积和村干部人员数据的筛选,就是部分运用。
三是总结印证层面。
这是一个倒顺序操作,主要是为了提高应用能力,对审计组已查出并定性的问题利用计算机及相关数据进行筛选印证,看能否再现,需要哪些数据,还需要补充哪些手段或增添哪些数据,或者还可查出哪些更全面的问题。
四要争创“精品”,达到“四个目标”。
一是力求完善,即做到极致。
就是思路体现要明晰,问题揭示要全面,利用该项目的现有
数据能够查出来的问题全部能够查到。
总之是,能想到的,能做到的,能查到的,都尽善尽美的体现。
二是力求高层次。
主要是针对查出的问题而言,要能体现“四性”。
即:
具有现实针对性。
就是说要有现实意义。
如:
与民争利的问题——对退耕还林项目、农机补贴项目的审计等。
体现政策性。
就是说要能反映现行政策执行的效果和偏差。
如:
粮食综合直补审计中揭示出的未耕种的集体土地获取补贴的问题等。
具有一定的前瞻性。
如:
涉及农业长远发展与稳定的问题等。
具有较好的效果性。
比如:
责任追究处理处分了相关责任人员、有整改规范建章立制情况等。
三是力求有所创新,即要有创新点。
这个创新点不是千篇一律的,是相对的,针对具体项目各有不同。
如:
运用非唯一字段进行筛选的方式,在调查项目中的使用,破解一对一关联来精确查找的难题;利用取得的数据,穷尽所有能查出的问题的做法;能够从总体上说明和把握问题实质的方式方法的运用等等。
四是力求有规划设计意识,切忌仓促应付。
这一条也可以说是要求,是最基本的目标,也是出成果的基本保障条件。
要做到这一点,首先,审计组长或主审对计算机审计要基本做到能知能会,即能够分析数
据结构、能够阅读、理解、看懂SOL语句,区分优劣。
这样才能高层次指挥、组织和有效实施,将审计思维与计算机运用有机结合。
其次,事前要做好规划。
规划好该项目要在哪些方面运用计算机,两类审计人员如何搭配与组织,要达到什么程度要求等。
其三,善于借鉴、学习他人经验。
同类审计项目尽管有一些不同特点,但基本规律的东西是相通的,因此要善于借鉴,少走弯路。
最后,调动力量解决瓶颈问题。
如:
数据的转换、数据的筛选与整理。
这方面要善于“两条腿走路”,即要组织计算机小组攻关,又要有序推进审计项目实施,不能割裂,也不能等待,二者要统筹兼顾好。
三、注重整合、熟悉规则、增强规范意识
前面所讲的主要解决实际工作中如何运用的问题,是基础工作,是当前形势下审计工作者所应该做的,或者说应该靠拢的。
而要参加审计署AO实例和计算机方法的征集与评选,就还涉及到规则和规范的问题。
规则就是标准,规范就是靠近标准的过程。
简单地说,就是要重视整合与包装工作。
一是要理解规则要求。
着重在三个方面:
首先是,对审计成果的要求。
如:
审计报告、审计所揭示出的问题等。
AO应用实例要求审计组的报告与正式的审计报告(不能有太大出入)、审计查出的问题要全面、有一定深度。
原专家经验明确要有典型案例,且典型案例应为真实的计算机审计案例。
所有要素不可缺失,特殊情况应注明原因。
现计算机审计方法虽然没有典型案例的明确要求,但隐含了这层意识。
如:
要求征集的计算机审计方法须是审计人员在计算机审计实践中形成的被证明是行之有效的方法,不得虚构臆造,并且具有一定的推广价值。
其要素包括方法代码、分析步骤、适用法规、延伸建议等。
其次是,对审计过程体现的要求。
要完整、清晰,这条文件规定比较明确、清楚。
如:
AO应用实例要求项目具体实施过程要详细描述如何使用AO发现问题及线索、取得的成果等;要有完整的项目档案数据包,有相应的审计证据作支撑。
计算机审计方法要求要素齐全,包括方法代码、方法名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适用法规、延伸建议等12项内容。
最后是,对数据的要求。
总的要求是数据量适中、保密,但也有区别。
如:
AO应用实例要求省级审计机关只选送处理大数据量、非财务数据、非财务数据与财务数据关联使用的实例;如实例相关数据包涉密,可对提交的数据资料及实例中相关内容进行适当处理,但应保证不影响对实例的理解和验证。
计算机审计方法必须报送方法所涉及的电子数据,对电子数据应进行适当处理,以保证电子数据内容不涉及国家秘密、被审计单位商业秘密、审计工作秘密,并且能够配合方法语言在现场审计实施系统中成功运行。
二是要注重选点。
主要考虑四个因素:
首先,要有一定代表性。
这里的代表性是相对的,一个审计项目有大有小,有的由多个独立核算单位构成;有的由多层级的相互关联的事项构成。
是将项目的整体作为选点,还是将一个局部作为选点,要根据审计思路作取向,以审计结果作判断(因为需要相互印证)。
其次,主要问题的揭示和反映要比较集中和全面。
第三,审计做法(无论是形成的AO实例还是审计方法)要值得推广,或有较好的推广价值。
如:
能提高审计的针对性、提高效率、发现深层次的问题等等。
最后,要有所侧重,不能面面俱到。
这是针对审计报告的内容而言的,并非审计报告内容的全盘照搬,而是就其典型内容或者是揭示深层问题内容的集中再现。
三是要适度整合与规范。
这实际上是一项包装性的工作,应当做到以下几点:
一要严格按规则要求整理和归集相关资料。
文件非常具体、但各有侧重点。
AO应用实例有共5点要求;计算机审计方法分为计算机审计方法体系和计算机审计方法,主要有4点要求。
需要说明一点的是,计算机审计方法与原来的专家经验相比有了一些调整,主要是增加了审计脚本语言ASL的编写。
脚本语言简单地讲就是SQL语言的集合,并存储在文件中去。
而审计脚本语言是专门为审计人员开发的用于编写审计方法的编程语言,它有一些特定的语法规则,需要进一步培训,才能更好运用。
二要将筛选印证问题的数据进行整合或拆分。
要求既适度集中,又不重复累赘,以更好地突出重点。
数据过小的要进行整合,如:
区县级审计机关取得的分乡、镇(街)的相关数据等;数据过大的要适度拆分,如:
较大系统的电子数据。
三要提炼创新点,体现项目特色。
就是以审计查处和发现的问题为依据,以新的经济发展形势、现行财经政策法规对审计监督工作的要求为着眼点,来提炼计算机审计的亮点。
同时,要注意立足实际,不宜
过于拔高。
四要按系统性要求进行疏理、补充和完善。
要着眼于方便他人借鉴与推广,对审计过程进行归纳、补充和完善。
大家知道,现场审计过程中因时间、人员分工、审计先后顺序等因素影响,不可能做到那么系统和层次分明,审计资料只是记录和反映了重要的审计步骤和要点,次要点及衔接关系没有充分交待,这些作为正常审计档案归档已经足够了。
但是,如果作为AO实例或计算机审计方法就非常欠缺。
必须将审计思路进行整理,按重要性原则对审计过程中的AO运用及计算机审计方法进行适当补充、完善,增强层次性,突出审计的成果性。
四、注重借鉴、把握特色、搞好案例分析我们搞案例分析应该借鉴什么呢?
主要在四个方面:
一是看思路。
就是分析案例审计思维的完整性、清晰程度;二是看特色。
就是分析案例审计角度把握的倾向性与新意;三是看数据。
就是分析案例数据整理、整合、拆分与补充的操作性;四是看SQL语句或ASL程序。
就是分析案例语言程序的简洁与实用性。
从中吸取可行的做法与经验,提高自身计算机审计能力与水平。
(作者:
陈雪刚湖北省武汉市江夏区审计局)
篇三:
审计署计算机审计中级培训大纲(201X版)
审计署计算机审计中级培训大纲(201X版)
《计算机基础》课程
通过本课程的学习,学员能对计算机系统及其安全有一个认识,对信息系统建设的过程有一个了解,了解信息系统审计的基本原理和国外信息系统审计开展的状况,为后续课程学习建立理论基础,同时能熟练掌握计算机基本操作。
本课程授课时间为44课时。
一、计算机体系结构
了解计算机的发展简史,熟练掌握计算机的基本结构和原理,熟练掌握数制、信息的数字化表示和编码、掌握存储器的基本知识和计算机的多级存储结构、中央处理器基本作用
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