会计继续教育现金流量表的编制与分析Word.docx

会计继续教育现金流量表的编制与分析Word.docx

《会计继续教育现金流量表的编制与分析Word.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育现金流量表的编制与分析Word.docx（72页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计继续教育现金流量表的编制与分析Word

第1部分判断题

题号：

Qhx014664所属课程：

现金流量表的编制与分析 

1. 在编制调整分录时，“短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

“短期借款”及“长期借款”的变动，在编制调整分录时应按取得的借款及偿还的借款分别分析填列，不应仅填写其差额。

题号：

Qhx014658所属课程：

现金流量表的编制与分析 

2. 现金流量表是动态地反映一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出的报表。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

资产负债表静态地反映一个企业在某一时点的财务状况，利润表静态地反映一个企业在某一时期的经营成果，而现金流量表则动态地反映了一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出情况。

题号：

Qhx014657所属课程：

现金流量表的编制与分析 

3. 资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

如果“货币资金”中存在银行定期存款、银行承兑汇票保证金等使用受限的货币资金，则不属于“现金及现金等价物”的内容。

题号：

Qhx014676所属课程：

现金流量表的编制与分析 

4. 经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。

可能存在原因：

激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

如果企业的净收益上升，但经营活动现金流量下降，反映企业的收益并没有获得充足的经营活动现金流量，企业确认收入的政策等可能存在问题。

题号：

Qhx014661所属课程：

现金流量表的编制与分析 

5. 企业收到的股东出资款在筹资活动现金流量中反映。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

企业收到的股东出资款，在“实收资本”科目中反映，在现金流量表中反映为筹资活动现金流量。

题号：

Qhx014671所属课程：

现金流量表的编制与分析 

6. 在间接法下，“财务费用”的调整因素取自利润表上的发生额。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

在间接法下，对“财务费用”的调整因素应该是影响了净利润但并没有影响经营活动现金流量的因素。

“财务费用”中的银行存款利息收入、手续费支出，在编制中是作为经营活动现金流量处理的，既影响了净利润又影响了经营活动现金流量，在间接法调整中不应计入。

只有利息支出、汇率变动对现金的影响等影响了净利润也并没有影响经营活动现金流量的因素才应作调整处理。

题号：

Qhx014668所属课程：

现金流量表的编制与分析 

7. 经营活动的期间费用，首先全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

在编制调整分录时，对于经营活动的期间费用，应先全部调整为全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。

题号：

Qhx014666所属课程：

现金流量表的编制与分析 

8. 与利润表不同，现金流量表有助于分析企业的收益质量。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

利润表中的净利润指标，反映的是企业的经营成果。

现金流量表可以从现金流量的角度反映企业的利润是否有充足的现金流，有助于分析企业的收益质量。

题号：

Qhx014674所属课程：

现金流量表的编制与分析 

9. 在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

现金流量表的编制过程中，一般是先用直接法编制出现金流量表主表中的经营活动现金流量，再用间接法验证经营活动现金流量。

直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表主表中反映；间接法以净利润为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表补充资料中反映。

题号：

Qhx014669所属课程：

现金流量表的编制与分析 

10. 间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响净利润但不影响经营活动现金净流量的因素。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

间接法是对经营活动现金净流量的验证，应将影响了净利润但不影响经营活动现金流量的因素及影响了经营活动现金净流量但不影响的净利润的因素进行调整，如折旧费用、经营性应收应付项目的变动等。

题号：

Qhx014665所属课程：

现金流量表的编制与分析 

11. 企业采购取得的进项税，均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”中反映。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

企业采购固定资产取得的进项税，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中反映。

题号：

Qhx014670所属课程：

现金流量表的编制与分析 

12. 资产减值准备的计提，本身不影响现金流量，因此不需要在现金流量表的主表或附表中予以体现。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

资产减值准备的计提是不影响现金流量的，在直接法中未予体现，但是资产减值准备的计提影响了企业净利润，且没有导致现金流量的流出，因此应在间接法的编制中将其加回。

题号：

Qhx014672所属课程：

现金流量表的编制与分析 

13. “以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

“以前年度损益调整”的发生额，是对以前年度损益科目的调整，不属于编制报表本期的发生额，在编制现金流量表时，应将发生额调整资产负债表的期初数及利润表的上年数，并以调整后的报表作为现金流量表的编制基础。

在本期的现金流量表中是不予体现的。

题号：

Qhx014660所属课程：

现金流量表的编制与分析 

14. “取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

股票股利不属于现金支付的内容，不应在现金流量表中的“取得投资收益收到的现金”体现。

题号：

Qhx014667所属课程：

现金流量表的编制与分析 

15. 现金流量表所指的“投资”既指对外投资，又指对内投资。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

企业的对内投资是指资金投放在企业内部，用来购置各种生产经营资产。

对外投资是指企业以现金、实物或购买有价证券的形式向其他单位投资。

两者都是现金流量表中的“投资”活动。

题号：

Qhx014662所属课程：

现金流量表的编制与分析 

16. 从银行提取备用金，涉及现金的增加及减少，应在现金流量表中反映。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

从银行提取现金，同时涉及现金的变动，在现金流量表中不须反映。

题号：

Qhx014663所属课程：

现金流量表的编制与分析 

17. 现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

现金流量表的编制基础是收付实现制，资产负债表的编制基础是权责发生制。

题号：

Qhx014673所属课程：

现金流量表的编制与分析 

18. 现金流量表是反映企业在一个会计时点时的现金和现金等价物流入和流出的报表。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

现金流量表是动态地反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

题号：

Qhx014659所属课程：

现金流量表的编制与分析 

19. 职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费”。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

职工的个人所得税的现金流出应计入现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”。

第2部分单选题

题号：

Qhx014690所属课程：

现金流量表的编制与分析 

20. 下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）。

A、接受其他企业捐赠的现金 

B、取得短期股票投资而支付的现金 

C、取得长期股权投资而支付的手续费 

D、为管理人员缴纳商业保险而支付的现金

正确答案：

D

解析：

接受其他企业捐赠的现金属于筹资活动产生的现金流量；取得短期股票投资而支付的现金和取得长期股权投资而支付的手续费属于投资活动产生的现金流量。

题号：

Qhx014685所属课程：

现金流量表的编制与分析 

21. 间接法的编制中，属于不影响净利润但影响经营活动现金流量的因素是（）。

A、固定资产折旧

B、资产减值准备

C、无形资产摊销

D、经营性应收应付项目的变动

正确答案：

D

解析：

经营性应收应付项目的变动，没有影响企业的净利润，但是影响了经营活动现金流量的变动，所以应在间接法中加以调整。

固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值准备的计提等都是影响了净利润但是不影响经营活动现金净流量的因素。

题号：

Qhx014692所属课程：

现金流量表的编制与分析 

22. 在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（）。

A、投资收益

B、递延所得税资产增加

C、固定资产报废损失

D、经营性应付项目的减少

正确答案：

C

解析：

投资收益、递延所得税资产的增加会增加净利润，属于调减项目；经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。

固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目。

题号：

Qhx014693所属课程：

现金流量表的编制与分析 

23. 某企业当期净利润为800万元，投资收益为300万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加80万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为20万元。

假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A、400

B、850

C、450

D、500

正确答案：

D

解析：

企业当期经营活动产生的现金流量净额=800-300+50-80-30+40+20=500万元

题号：

Qhx014688所属课程：

现金流量表的编制与分析 

24. 下列各项现金流出中，不属于投资活动现金流量的有（）。

A、购买固定资产

B、购买无形资产

C、收到应收账款

D、对外股权投资

正确答案：

C

解析：

收到应收账款，属于经营活动现金流量。

购买固定资产、购买无形资产、对外股权投资均属于投资活动现金流量。

题号：

Qhx014695所属课程：

现金流量表的编制与分析 

25. 现金流量（）是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。

A、结构分析

B、趋势分析

C、偿债能力分析

D、支付能力分析

正确答案：

A

解析：

现金流量的结构分析，是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。

题号：

Qhx014678所属课程：

现金流量表的编制与分析 

26. 企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的（）项目中反映。

A、收到的其他与经营活动有关的现金

B、收到的其他与投资活动有关的现金

C、收到的其他与筹资活动有关的现金

D、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

正确答案：

D

解析：

企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目”中反映。

题号：

Qhx014682所属课程：

现金流量表的编制与分析 

27. 编制现金流量表调整分录时，（）科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。

A、主营业务收入

B、应交税费——应交增值税（销项）

C、应交税费——应交增值税（进项）

D、应收账款

正确答案：

C

解析：

在编制调整分录时，应交税费——应交增值税（进项）在“购买商品接受劳务支付的现金”中反映。

题号：

Qhx014684所属课程：

现金流量表的编制与分析 

28. A公司本年购买商品支付的现金750万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项85万元和本年预付款项78万元。

假定不考虑其他因素，“购买商品接受劳务支付的现金”为（）万元。

A、913

B、835

C、828

D、665

正确答案：

A

解析：

购买商品、接受劳务支付的现金=750+85+78=913（万元）;

题号：

Qhx014683所属课程：

现金流量表的编制与分析 

29. 引起现金流量净额变动的项目是（）。

A、将现金存入银行

B、用银行存款购买1个月到期的债券

C、用固定资产抵偿债务

D、用银行存款清偿20万元的债务

正确答案：

D

解析：

将现金存入银行属于现金内部发生的变动，用银行存款购买1个月到期的债券属于现金与现金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量;用固定资产抵偿债务不影响现金流量;用银行存款清偿20万元的债务会引起现金流量的流出。

题号：

Qhx014677所属课程：

现金流量表的编制与分析 

30. 银行存款产生的利息收入，在现金流量表的（）项目中反映。

A、收到的其他与经营活动有关的现金

B、收到的其他与投资活动有关的现金

C、收到的其他与筹资活动有关的现金

D、汇率变动对现金的影响

正确答案：

A

解析：

企业的银行存款，是为了满足公司流动性需要而储备，并非一项投资，其利息收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”中列示。

题号：

Qhx014679所属课程：

现金流量表的编制与分析 

31. A公司为增值税一般纳税人。

2014年，A公司共发生主营业务收入1000万元，销项税170万元，应收账款期初余额120万元，期末余额200万元。

预收账款期初余额50万元，期末余额20万元。

假设不考虑其他因素，A公司销售商品接受劳务取得的现金为（）元。

A、1560

B、1060

C、1170

D、1000

正确答案：

B

解析：

销售商品接受劳务取得的现金=1000+170+（120-200）+（20-50）=1060万元

题号：

Qhx014680所属课程：

现金流量表的编制与分析 

32. 甲公司出售一台设备，收到价款30000元，该设备原价40000元，已计提折旧15000元，该设备拆除费用200元，运输费用80元。

本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为（）。

A、30000

B、25000

C、26200

D、29720

正确答案：

D

解析：

本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为:

30000-（200+80）=29720万元

题号：

Qhx014686所属课程：

现金流量表的编制与分析 

33. 甲公司2014年1月1日的应收账款为75万元，应收票据为23万元，其他应收款为10万元。

2014年12月31日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为10万元。

假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性应收项目的减少（减：

增加）”项目调整金额为（）万元。

A、-17

B、+20

C、+17

D、-20

正确答案：

A

解析：

经营性应收项目的变动因素为：

应收账款增加了20万元，应收票据减少了3万元，其他应收款无变动。

合计得出经营性应收项目的变动金额为增加17万元，应在间接法中作减少17万元处理。

题号：

Qhx014691所属课程：

现金流量表的编制与分析 

34. 某企业2014年度共发生财务费用30000元，其中28000元为短期借款利息，2000元为手续费支出。

则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。

A、28000

B、30000 

C、－28000

D、－30000

正确答案：

A

解析：

在现金流量表补充资料中，“财务费用”项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量及汇率变动对现金的影响。

手续费支出为经营活动现金流量，不在补充资料中反映。

题号：

Qhx014694所属课程：

现金流量表的编制与分析 

35. A公司2014年共取得现金收入5314万元，其中包括借入资金234万元。

本期发生购买商品接受劳务支付的现金1860万元，支付各项税费569万元，支付职工薪酬200万元，支付其他费用100万元。

可以用来偿还债务的现金为（）万元。

A、2351

B、1351

C、5080

D、2651

正确答案：

A

解析：

可以用来偿还债务的现金=5080-1860-569-200-100=2351万元

题号：

Qhx014689所属课程：

现金流量表的编制与分析 

36. 下列各项中，不属于现金及现金等价物的有（）。

A、库存现金

B、其他货币资金

C、股票投资

D、银行存款

正确答案：

C

解析：

现金等价物的特点是金额确定、流动性强、易变现、期限短。

股票投资的变现金额是不确定的，因此不属于现金及现金等价物。

题号：

Qhx014681所属课程：

现金流量表的编制与分析 

37. 在编制现金流量表调整分录时，借贷方向的确定方法是（）。

A、资产类项目增加用借，减少用贷

B、权益类项目增加用借，减少用贷

C、现金流入时贷记现金流入类项目

D、现金流出时借记现金流出类项目

正确答案：

A

解析：

在编制调整分录时，各项目的借贷方向一般与各类性质账户的记账方向一致。

资产类项目增加用借，减少用贷，负债类项目增加用贷，减少用借。

收入类项目用贷，费用类项目用借。

现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时贷记现金流出类项目。

题号：

Qhx014687所属课程：

现金流量表的编制与分析 

38. 下列表述中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。

A、收到的现金股利

B、支付的银行借款利息

C、收到的设备处置价款

D、支付的经营租赁租金

正确答案：

D

解析：

收到的现金股利，属于投资活动现金流量；支付的银行借款利息，属于筹资活动现金流量；收到的设备处置价款，属于投资活动现金流量。

支付的经营租赁租金，属于经营活动现金流量。

第3部分多选题

题号：

Qhx014704所属课程：

现金流量表的编制与分析 

39. 现金流量表分析的主要内容有（）。

A、结构分析

B、趋势分析

C、偿债能力分析

D、支付能力分析

正确答案：

ABCD

解析：

现金流量表的分析，主要包括结构分析、趋势分析、偿债能力分析、支付能力分析、收益质量分析等。

通过分析，可以从动态的角度了解企业现金变动的情况与原因，评价企业的盈利质量等。

题号：

Qhx014702所属课程：

现金流量表的编制与分析 

40. 间接法调整经营活动现金净流量时，需要考虑的因素有（）。

A、不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目

B、不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目

C、与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目

D、与净利润无关但减少经营活动现金流量的顶目

正确答案：

ABCD

解析：

间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响净利润但不影响经营活动现金净流量的因素。

题号：

Qhx014699所属课程：

现金流量表的编制与分析 

41. 现金流量表主表的主要组成是（  ）。

A、经营活动现金流量

B、投资活动现金流量

C、筹资活动现金流量

D、汇率变动对现金的影响

正确答案：

ABCD

解析：

现金流量表的主表，是由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、汇率变动对现金的影响组成的。

题号：

Qhx014701所属课程：

现金流量表的编制与分析 

42. “支付给职工以及为职工支付的现金”主要反映的内容有（）。

A、支付给在建工程人员的工资

B、本期实际支付给职工的奖金

C、本期代扣代缴的职工个人所得税

D、本期实际为职工支付的社会保险

正确答案：

BCD

解析：

本项目应该反映的内容是企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。

支付给在建工程人员的工资及其他费用，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。

题号：

Qhx014698所属课程：

现金流量表的编制与分析 

43. 现金等价物的主要特点是（）。

A、期限短

B、流动性强

C、易于转换为已知金额现金

D、价值变动风险较大

正确答案：

ABC

解析：

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

主要特点是金额确定、流动性强、易变现、期限短。

题号：

Qhx014697所属课程：

现金流量表的编制与分析 

44. 现金流量表中的“现金”主要包括（）。

A、库存现金

B、可以随时用于支付的银行存款

C、银行本票存款

D、银行汇票存款

正确答案：

ABCD

解析：

“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和在途货币资金等其他货币资金。

题号：

Qhx014703所属课程：

现金流量表的编制与分析 

45. 下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）。

A、销售商品收到的现金

B、取得短期借款收到的现金

C、采购原材料支付的增值税

D、取得长期股权投资支付的手续费

正确答案：

AC

解析：

取得短期借款收到的现金是筹资活动产生的现金流量;取得长期股权投资支付的手续费是投资活动产生的现金流量。

第1部分判断题

题号：

Qhx014667所属课程：

现金流量表的编制与分析 

1. 现金流量表所指的“投资”既指对外投资，又指对内投资。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

企业的对内投资是指资金投放在企业内部，用来购置各种生产经营资产。

对外投资是指企业以现金、实物或购买有价证券的形式向其他单位投资。

两者都是现金流量表中的“投资”活动。

题号：

Qhx014662所属课程：

现金流量表的编制与分析 

2. 从银行提取备用金，涉及现金的增加及减少，应在现金流量表中反映。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

从银行提取现金，同时涉及现金的变动，在现金流量表中不须反映。

题号：

Qhx014668所属课程：

现金流量表的编制与分析 

3. 经营活动的期间费用，首先全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

在编制调整分录时，对于经营活动的期间费用，应先全部调整为全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金”，对非付现的费用再作转回处理。

题号：

Qhx014659所属课程：

现金流量表的编制与分析 

4. 职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费”。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

职工的个人所得税的现金流出应计入现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”。

题号：

Qhx014675所属课程：

现金流量表的编制与分析 

5. 现金比率是偿债能力分