国开形成性考核高分题库之纳税筹划1992642.docx
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国开形成性考核高分题库之纳税筹划1992642
纳税筹划
一、单选题(10道,共40分)
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面,以下公式得以充分反映的是()
A.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额÷(息税前投资收益率-负债成本率)
B.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)
C.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额×(息税前投资收益率-负债成本率)
D.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本÷(息税前投资收益率-负债成本率)
答案:
B.
某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价)。
如化妆品厂将该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节省消费税()万元。
(化妆品消费税税率为30%)
A.11.54
B.21.42
C.15
D.12.72
答案:
C.
债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额()以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。
A.75%
B.85%
C.60%
D.50%
答案:
D.
下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。
A.无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税
B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的
C.对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处
D.子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税
答案:
C.
张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业,并取得甲企业20%的股权,房产于10年前购入,取得购入成本1000万元,张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税()
A.0
B.200
C.300
D.100
答案:
B.
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循()。
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